مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از فرآیند تولید، جایی که ارزش افزوده می شود، به صورت تدریجی ارزیابی می شود. با این حال، در نهایت به مصرف کننده خرده فروشی نهایی منتقل می شود. به عنوان مثال، اگر 20٪ مالیات بر ارزش افزوده برای محصولی که قیمت آن 10 دلار است وجود داشته باشد، مصرف کننده در نهایت قیمت 12 دلار را پرداخت می کند.

به طور خلاصه:

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده که باید به دولت پرداخت شود = مالیات بر ارزش افزوده خروجی – مالیات بر ارزش افزوده ورودی
مالیات بر ارزش افزوده-(VAT)

VAT خروجی = مالیاتی است که از فروش کالا اخذ می شود. بر اساس قیمت فروش کالا محاسبه می شود.
مالیات بر ارزش افزوده ورودی = مالیاتی است که بابت خرید کالا پرداخت می شود. به قیمت تمام شده کالا پرداخت می شود.

مثال

مثال زیر را با 10% مالیات بر ارزش افزوده ارزیابی شده در هر مرحله در نظر بگیرید.

یک تولید کننده دوچرخه مواد خام را به قیمت 5.50 دلار خریداری می کند که شامل 10٪ مالیات بر ارزش افزوده می شود. پس از اتمام ساخت قطعات، آنها را مونتاژ کننده به قیمت 11 دلار خریداری می کند که شامل مالیات بر ارزش افزوده 1 دلار است. سازنده 11 دلار دریافت می کند که 0.50 دلار آن را به دولت می پردازد.

کل 1 دلار مالیات بر ارزش افزوده به دولت پرداخت نمی شود، زیرا سازنده بخشی از مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً پرداخت کرده است به فروشنده مواد خام نگه می دارد. از آنجایی که سازنده 0.50 دلار مالیات بر ارزش افزوده به فروشنده مواد خام پرداخت کرده است، او فقط 0.50 دلار مالیات بر ارزش افزوده (1 تا 0.50 دلار) به دولت (یعنی مالیات بر ارزش افزوده افزایشی) پرداخت خواهد کرد.

به طور مشابه، مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هر مرحله را می توان با کم کردن مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً از مالیات بر ارزش افزوده در آخرین مرحله خرید/تولید کسر شده است، محاسبه کرد.

همانطور که قبلا ذکر شد، کل مالیات بر ارزش افزوده در نهایت به خریدار(های) نهایی منتقل می شود، زیرا مصرف کنندگان در مراحل قبلی خرید، مالیات بر ارزش افزوده ای را که پرداخت کرده اند بازپرداخت می کنند. همانطور که در زیر مشاهده می شود، مصرف کننده خرده فروشی نهایی کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط سایر خریداران را در مراحل قبلی پرداخت می کند. مالیات بر ارزش افزوده مصرف کننده نهایی نیز می تواند با ضرب قیمت (بدون مالیات بر ارزش افزوده) در نرخ مالیات بر ارزش افزوده (یعنی 30 دلار * 10٪ = 3 دلار) محاسبه شود.

مزایا

• درآمد دولت تحت سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثابت خواهد بود زیرا این یک مالیات بر مصرف است.
• این تضمین می‌کند که انطباق مالیاتی بهتری داشته باشد و فرار مالیاتی تا حد ممکن به دلیل تأثیر آن کاهش می‌یابد.
  درآمدی که دولت از طریق مالیات بر ارزش افزوده به دست می آورد، بسیار زیاد است، زیرا نرخ مالیات پایینی است که برای مصرف کالا اعمال می شود.
• مالیات بر ارزش افزوده را می توان در مقایسه با سایر مالیات های رایج به طور مؤثرتری کنترل و مدیریت کرد.
• این مالیات به عنوان یک مالیات خنثی در نظر گرفته می شود زیرا از همه انواع مشاغل اخذ می شود.
• قوانین و مقررات آن بسیار شفاف است و مالیات در مراحل مختلف در قسمت های کوچکتر جمع آوری می شود.
• این مالیات از ارزش افزوده در هر مرحله اخذ می شود و نه بر قیمت کل، بنابراین اثر آبشاری ندارد.
• تعداد مالیات دهندگان تحت این سیستم وجود دارد که در مراحل مختلف اخذ می شود و همه مصرف کنندگان نهایی صرف نظر از درآمد خود مالیات مصرف را پرداخت می کنند.

معایب

• مالیات بر ارزش افزوده کمی پیچیده است زیرا شناسایی ارزش افزوده در هر مرحله کار آسانی نیست.
• اجرای آن در سراسر سیستم صورتحساب می تواند گران باشد.
• تنها زمانی می توان آن را مؤثر دانست که مصرف کنندگان نهایی از سیستم مالیاتی آگاه باشند. در غیر این صورت امکان فرار مالیاتی وجود دارد.
• تولید کننده و توزیع کنندگان باید مالیات را از قبل پرداخت کنند زیرا پرداخت مالیات را نمی توان تا زمانی که کالا به کاربران نهایی فروخته شود به تعویق انداخت.
• مصرف کننده نهایی در سیستم مالیات بر ارزش افزوده چیزی به دست نمی آورد یا از دست نمی دهد زیرا اعتباری برای آنها وجود ندارد.
• از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر هزینه است، این مالیات ماهیت قهقرایی دارد و بیشتر بر فقرا تأثیر می گذارد تا ثروتمندان، زیرا آنها نسبت بیشتری از درآمد خود را خرج می کنند.

محدودیت ها

از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات مبتنی بر مصرف است، بار اضافی برای مصرف کنندگان نهایی است. این مالیات به قیمت محصولات اضافه می شود و مصرف کننده نهایی نمی تواند از هیچ اعتباری استفاده کند یا مالیات بر ارزش افزوده پرداختی خود را تسویه کند. بنابراین ممکن است الگوی مصرف مصرف کنندگان را تحت تاثیر قرار دهد و تقاضا و عرضه کالاها متفاوت باشد.

اگرچه این امر به درآمد دولت کمک می کند، اما ممکن است قدرت خرید مصرف کننده را کاهش دهد و می تواند باعث از دست دادن درآمد برای کل اقتصاد شود. اگر درآمد از دست رفته به دلیل تغییر تقاضا بیشتر از درآمدی باشد که دولت با وضع مالیات بر ارزش افزوده به دست می آورد، مالیات ناکارآمد تلقی می شود. همچنین به عنوان کاهش وزن مرده شناخته می شود.

آیا باید مالیات Ad Valorem پرداخت کنم؟

برخی از مالیات های ارزشی در زمان فروش ارزیابی می شوند، مانند مالیات بر فروش. این مالیات‌ها بخشی از صورت‌حساب شما هستند و به راحتی می‌توانید از سررسید آن مطلع شوید.

فراتر از مسکن، سایر املاک، از جمله اتومبیل و قایق، ممکن است دارای برخی مالیات های ارزشی نیز باشند. با این حال، مانند سایر انواع مالیات بر فروش، در بسیاری از موارد توسط فروشنده محاسبه و دریافت می شود.

مالیات Ad Valorem چقدر است؟

مالیات‌های ارزشی می‌توانند بسیار متفاوت باشند، از ترکیب مالیات بر فروش ایالتی و محلی تنسی 9.55٪ تا میانگین کمتر از 1٪ مالیات بر دارایی در هاوایی. مالیات ارزشی بین شهرستان ها متفاوت است، بنابراین میانگین است.

با این حال، از نظر دلار، یک مالک ملک در هاوایی ممکن است در نهایت نسبت به مالک ملک در ایالت دیگر با نرخ بالاتر مالیات بیشتری بپردازد، زیرا ارزش دارایی هاوایی اغلب بسیار بالا است.

برای محاسبه تأثیر مالیات بر ارزش‌افزار بر بودجه‌تان ، هم به نرخ مؤثر مالیات و هم به ارزشی که بر آن اعمال می‌شود، نیاز دارید، مانند میانگین هزینه‌های هر ماه شما برای مالیات بر فروش یا ارزش تخمینی خانه‌تان.

نتیجه

مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده، شکل رایج مالیات بر مصرف است که در هر مرحله از تولید محصول از فروش مواد اولیه تا خرید نهایی آن توسط مصرف کننده پرداخت می شود. بیش از 170 کشور در سراسر جهان، از جمله تمام کشورهای اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده بر کالاها و خدمات وضع می کنند. این سیستم با مالیات بر فروش (که در ایالات متحده یافت می شود) متفاوت است، زیرا مالیات فروش فقط یک بار توسط مصرف کنندگان در محل فروش پرداخت می شود.

سوالات متداول