سود قبل از مالیات (EBT)
سود قبل از مالیات (EBT) یا درآمد قبل از مالیات، آخرین جمع فرعی است که در صورت سود و زیان قبل از اقلام ردیف درآمد خالص یافت می شود. معیار EBT بعد از همه کسرها – به جز مالیات – که از درآمد فروش انجام شده است، پیدا می شود. این کسرها شامل COGS ،SG&A، استهلاک و استهلاک و هزینه بهره است.
همانطور که از نام آن پیداست، آخرین موردی که باید از EBT کسر شود، مالیات است.
به طور خلاصه:
- سود قبل از مالیات (EBT) محاسبه سود شرکت قبل از کسر مالیات است.
- با کم کردن تمام هزینهها به استثنای مالیات از درآمد محاسبه میشود و میتوان آن را در صورت سود شرکت یافت.
- EBT یک رقم مهم است زیرا اثرات مالیات را هنگام مقایسه مشاغل حذف می کند و می تواند عملکرد یک شرکت را در مقایسه با همتایان صنعت منعکس کند.
درک سود قبل از مالیات (EBT)
EBT پولی است که قبل از کسر هزینه های مالیاتی توسط یک شرکت در داخل نگهداری می شود . این یک معیار حسابداری از سود عملیاتی و غیر عملیاتی یک شرکت است.
همه شرکتها EBT را به یک روش محاسبه میکنند و این یک «نسبت خالص» است، به این معنی که از اعدادی که منحصراً در صورت سود و زیان یافت میشود استفاده میکند. تحلیلگران و حسابداران EBT را از طریق آن صورت مالی خاص استخراج میکنند و بهای تمام شده کالای فروخته شده (COGS)، بهره، استهلاک، هزینههای عمومی و اداری و سایر هزینههای عملیاتی را از فروش ناخالص کسر میکنند.
EBT گاهی اوقات به عنوان درآمد قبل از مالیات بر درآمد یا چیزی مشابه ظاهر می شود و می توان آن را درست بالای آیتم خط درآمد خالص یافت.
مثال
اگر شرکتی 30 ویجت را به قیمت 1000 دلار در هر قطعه در ژانویه بفروشد، درآمد آن برای این دوره 30000 دلار است. سپس شرکت COG های خود را ارزیابی می کند و این عدد را از درآمد 30000 دلاری کم می کند. اگر برای تولید یک ویجت 100 دلار هزینه شرکت داشته باشد، COGS آن برای ژانویه 3000 دلار است. این بدان معناست که درآمد ناخالص آن 27000 دلار است (30000 دلار – 3000 دلار = 27000 دلار).
پس از اینکه یک شرکت درآمد ناخالص خود را تعیین کرد، تمام هزینه های عملیاتی خود را با هم محاسبه می کند و این رقم را از ناخالص کم می کند. هزینه های عملیاتی یک شرکت ممکن است شامل هر گونه هزینه مرتبط با فعالیت های روزانه آن، مانند حقوق و دستمزد، اجاره، و سایر هزینه های سربار باشد .
اگر این شرکت یک شرکت فناوری با سرمایه گذاری قابل توجه در سرمایه انسانی باشد ، ممکن است حقوق ماهانه 10000 دلار و اجاره ماهانه 1000 دلار داشته باشد. آن 11000 دلار کل سربار را از درآمد ناخالص و همچنین 1000 دلار هزینه بهره کم کنید و 15000 دلار EBT خواهید داشت.
فرمول سود قبل از مالیات
سه فرمول برای محاسبه سود قبل از مالیات (EBT) وجود دارد:
EBT = درآمد فروش – COGS – SG&A – استهلاک و استهلاک
EBT = EBIT – هزینه بهره
و EBT = درآمد خالص + مالیات
سود قبل از مالیات (EBT) به عنوان ابزاری برای مقایسه
EBT بسیار مهم است زیرا اثرات مالیات را هنگام مقایسه مشاغل حذف می کند. برای مثال، در حالی که شرکتهای مستقر در ایالات متحده با نرخهای مالیاتی یکسانی در سطح فدرال مواجه هستند، ممکن است با نرخهای مالیاتی متفاوتی در سطح ایالتی مواجه شوند.
از آنجایی که شرکتها ممکن است نرخهای مالیات متفاوتی را در ایالتهای مختلف بپردازند، EBT به سرمایهگذاران اجازه میدهد تا سودآوری شرکتهای مشابه را در حوزههای قضایی مختلف مالیاتی مقایسه کنند. علاوه بر این، EBT برای محاسبه معیارهای عملکرد، مانند حاشیه سود قبل از مالیات استفاده می شود.
چگونه می توان درآمد قبل از مالیات (EBT) را محاسبه کرد؟
EBT را می توان به روش های زیر محاسبه کرد:
- درآمد – کلیه هزینه های عملیاتی شامل بهای تمام شده کالای فروخته شده، فروش، هزینه های عمومی و اداری و استهلاک و استهلاک.
- EBIT – هزینه بهره
- درآمد خالص + مالیات
آیا سود قبل از مالیات (EBT) مانند درآمد قبل از مالیات است؟
آره. درآمد قبل از مالیات یا درآمد قبل از مالیات به معنای همان درآمد قبل از مالیات است و این اصطلاحات می توانند به جای یکدیگر استفاده شوند.
ارتباط با مالیات
درآمد قبل از کسر مالیات مخرجی است که هنگام تلاش برای یافتن نرخ مؤثر مالیاتی که یک شرکت در هر دوره معین پرداخت می کند، درگیر است. نرخ موثر مالیات از تقسیم مالیات های پرداخت شده بر درآمد قبل از مالیات به دست می آید. سپس همراه با EBT پیشبینیشده برای یافتن مالیاتهای پیشبینیشده در صورتهای درآمد پیشبینیشده استفاده میشود.
EBT در مقابل EBIT در مقابل EBITDA
در دنیای تحلیل مالی، مکرر به EBT، EBIT و EBITDA اشاره شده است. مهم است که تفاوت بین این سه معیار را بدانید، همچنین اینکه چه زمانی و چرا باید به هر یک نگاه کنید.
سود قبل از مالیات برای تجزیه و تحلیل سودآوری یک شرکت بدون تأثیر رژیم مالیاتی آن استفاده می شود. این امر باعث میشود شرکتها در ایالتها یا کشورهای مختلف قابل مقایسهتر باشند، زیرا ممکن است نرخهای مالیات در سراسر مرزها بهطور قابل توجهی متفاوت باشد. تحلیلگران اغلب ترجیح میدهند که مالیاتها را به درآمد خالص اضافه کنند تا بتوانند قدرت درآمدی را در طیف گستردهای از شرکتها مقایسه کنند.
سود قبل از بهره و مالیات ( EBIT ) نیز در بین تحلیلگران محبوبیت دارد زیرا یک سطح دیگر از قابلیت مقایسه را اضافه می کند، یعنی اضافه کردن هزینه های سود برگشتی نیز. در حالی که EBT برای مالیات عادی می شود، EBIT هم برای مالیات و هم برای هزینه بهره عادی می شود. این بدان معناست که ساختار سرمایه شرکت بر ارزیابی سودآوری آن تأثیری ندارد.
سود قبل از بهره، مالیات، استهلاک و استهلاک ( EBITDA ) دارای بیشترین پسافزودهها است و بنابراین، بیشترین فاصله را با درآمد خالص سه معیار دارد. EBITDA همچنین استهلاک و استهلاک را اضافه می کند زیرا آنها هزینه های غیر نقدی هستند که بنابراین بر جریان نقدی شرکت تأثیر نمی گذارد.
نتیجه
EBT روشی مفید برای مقایسه سودآوری شرکت های مشابهی است که در حوزه های قضایی مختلف مالیاتی فعالیت می کنند. نرخهای مالیاتی عملکرد را منعکس نمیکنند و میتوانند بهطور قابلتوجهی در سراسر مرزها متفاوت باشند، و EBT را به معیاری مؤثرتر از درآمد خالص تبدیل میکند که به دنبال سنجش توانایی یک شرکت برای ایجاد درآمد از عملیات خود نسبت به همتایان خود است.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.
