کسر شهریه و هزینه ها تا سال مالیاتی 2020 اعمال می شد اما از آن زمان منقضی شده است. با این حال، کسرهای مرتبط با تحصیلات دیگری نیز وجود دارد که ممکن است واجد شرایط آنها باشید. در اینجا چیزی است که باید در مورد این کسر و واجد شرایط بودن خود بدانید.

کسر شهریه و هزینه ها در سال 2020 منقضی شد

پس از تصویب قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال 2017، کسر شهریه و هزینه‌ها وضعیت ناپایدار داشت. این قانون به این معافیت مالیاتی پایان داد. با این حال، کنگره سال بعد با قانون بودجه دو حزبی سال 2018 (BBA) این کسر را احیا کرد.1BBA به طور عطف به ماسبق آن را برای سال مالیاتی 2017 تمدید کرد، اما قرار بود این کسر در آغاز سال مالیاتی 2019 منقضی شود.

پس از آن، قانون قطعیت مالیات دهندگان و امداد در بلایای طبیعی 2019 کسر را تا سال مالیاتی 2020 بازگرداند. این کسر پس از پایان سال مالیاتی 2020 منقضی شد. قانون تخصیص تلفیقی سال 2021 کسر شهریه و هزینه های واجد شرایط را تغییر داد تا در عوض محدودیت درآمد در اعتبار یادگیری مادام العمر را افزایش دهد و مالیات دهندگان واجد شرایط را قادر می سازد تا همچنان مزایا را دریافت کنند.

محل گزارش کسر شهریه و هزینه ها

کسر این هزینه ها و هزینه های تحصیل در جدول 1 فرم 1040 گزارش شده است. مالیات دهندگان همچنین از فرم 8917 برای جزئیات و محاسبه کسر خود استفاده کردند.

این تعدیل‌ها برای درآمد به‌ویژه سودمند بودند، زیرا لازم نیست برای مطالبه آن‌ها جزئی‌بندی کنید. بعد از اینکه TCJA کسر استاندارد را تقریباً دو برابر کرد، اقلام کمتر رایج شد.

می‌توانید کسر شهریه و هزینه‌ها را درخواست کنید و مالیات‌های خود را جزئی کنید، یا می‌توانید کسر شهریه و هزینه‌ها را مطالبه کنید و کسر استاندارد را بگیرید. تعدیل درآمد، AGI شما را تعیین می کند، و این مهم است زیرا چندین معافیت مالیاتی دیگر و براکت مالیاتی کلی شما به AGI شما بستگی دارد. برخی از مزایای مالیاتی با رشد AGI شما حذف یا حذف می شوند.

یافتن اطلاعات در فرم 1098-T

اگر هزینه های واجد شرایطی داشتید، باید فرم 1098-T را از موسسه آموزشی که برای کسر اعمال می شود دریافت می کردید.

برای مطالبه کسر، باید از مبلغی که در کادر 1 نشان داده شده است استفاده می‌کردید – این همان چیزی است که در واقع پرداخت کرده‌اید. می‌تواند با عددی که در کادر 2 نشان داده شده متفاوت باشد. برای مثال، ممکن است شما برای هزینه‌های انجام شده در سه ماه اول سال تقویم بعدی پیش پرداخت کرده باشید، بنابراین آن پرداخت‌های اضافی در کادر 1 منعکس می‌شود اما در کادر 2 منعکس نمی‌شود. شما باید اطلاعات فرم 8917 IRS و فرم 1040 خود را وارد کنید و فرم 8917 را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید.

قوانین واجد شرایط برای کسر

این کسر برای مالیات دهندگانی که شهریه و سایر هزینه های مورد نیاز را برای حضور در کالج یا مدرسه عالی دیگر پرداخت می کردند، در دسترس بود. تا زمانی که دانش آموز تحت تکفل آنها باشد، والدین می توانند از شهریه فرزند خود کسر کنند. دانش آموزان همچنین می توانند این کسر را برای هزینه های تحصیلی خود مطالبه کنند. کسانی که متاهل هستند و به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند می توانند در صورت حضور یکی از همسران در مدرسه این کسر را مطالبه کنند.

هزینه های مربوط به فعالیت های دانشجویی و ورزش عموماً قابل کسر نبود. همچنین هزینه اتاق و غذا، بیمه درمانی، حمل و نقل یا دوره ها برای دریافت مدرک مورد نیاز نبود. با این حال، برخی از هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌ها و ورزش‌های دو و میدانی در صورت نیاز مدرسه یا مستقیماً با مسیر شغلی انتخابی دانش‌آموز کسر می‌شد.

حداکثر مبلغی که می توانید برای تعدیل شهریه و هزینه ها با درآمد درخواست کنید 4000 دلار در سال بود. کسر بیشتر توسط محدوده درآمد بر اساس درآمد ناخالص تعدیل شده (MAGI) شما محدود شد. در نتیجه، افراد با درآمد بالا ممکن است دریافته باشند که واجد شرایط این کسر نیستند.

انتخاب مزایای مالیاتی آموزشی

دو مزیت مالیاتی عمده دیگر مربوط به آموزش عالی وجود دارد: اعتبار فرصت آمریکایی و اعتبار یادگیری مادام العمر که هر دو هنوز در دسترس هستند. شما باید مراقب باشید که کدام یک را ادعا می کنید – هر کدام مزایا و معایب خود را دارند و نمی توانید با هزینه یکسان، چندین مزیت را مطالبه کنید.

ثبت اظهارنامه اصلاحی

می‌توانید اظهارنامه اصلاحی را حداکثر تا سه سال پس از تسلیم اظهارنامه اصلی، یا حداکثر تا دو سال پس از پرداخت مالیات متعلق به آن سال، هر کدام که دیرتر باشد، ارسال کنید.اگر این کسر را در سال‌های 2018، 2019 یا 2020 از دست دادید اما واجد شرایط بودید، اکنون می‌توانید برگردید و از آن استفاده کنید. این اصلاحات را می توان با پر کردن فرم 1040-X انجام داد.

سوالات متداول