یکی از تغییرات قانون جدید این است که شما دیگر نمی توانید از وجوه برای چیزی غیر از خانه اصلی یا خانه دوم خود استفاده کنید. اگر از وجوه برای چیز دیگری استفاده کنید، واجد شرایط درخواست کسر مالیات بر بهره وام مسکن نخواهید بود.

چه وام های مسکن شامل می شود

قوانین کسر 2018-2025 برای تامین مالی مجدد اولین وام مسکنی که پس از 15 دسامبر 2017 تکمیل شده است اعمال می شود.

قوانین TCJA در مورد تامین مالی مجدد اعمال نمی شود مگر اینکه وام مسکن اولیه در آن تاریخ یا قبل از آن اجرایی شود. همچنین، وام جدید نمی تواند از مبلغ اصلی وام مسکن بیشتر باشد.

چگونه از پول باید استفاده شود

اینکه آیا می‌توانید سود وام را بیش از وام مسکن فعلی خود کسر کنید، به میزان درآمد و نحوه استفاده از آن نیز بستگی دارد.

بر اساس قوانین مربوط به وام مسکن، در صورتی که از درآمد وام برای خرید، ساختن یا بهبود چشمگیر خانه اصلی یا خانه دوم خود استفاده کنید، سود پرداختی را می توان کسر کرد. تغییر قانون مستلزم آن است که وجوه دارایی خانگی فقط برای این منظور استفاده شود تا شما آنها را کسر کنید. پیش از این، درآمد حاصل از وام مسکن می توانست برای هر چیزی استفاده شود.

قانون مالیاتی مرتبط به شما اجازه نمی‌دهد که سود وام‌های مصرفی را در صورت استفاده از مبلغ اضافی برای اهداف دیگری کسر کنید.

وام مسکن در مقابل وام مصرفی

«وام‌های مصرف‌کننده» شامل استفاده از پول برای پرداخت صورت‌حساب‌های کارت اعتباری، وام‌های خودرو، هزینه‌های پزشکی و سایر بدهی‌های شخصی مانند مالیات بر درآمد معوقه فدرال و ایالتی است.

محدودیت در بدهی وام مسکن

شما می توانید سود وام مسکن خانه را از 750000 دلار اول بدهی کسر کنید. اگر متاهل هستید اما اظهارنامه جداگانه ارائه می کنید، طبق گفته خدمات درآمد داخلی (IRS) این محدودیت 375000 دلار است. اگر سود وام مسکن را از بدهی‌هایی که قبل از 15 دسامبر 2017 ایجاد شده است کسر کنید، یک سقف بالاتر از 1 میلیون دلار اعمال می‌شود. اگر ازدواج به طور جداگانه ثبت شود، این محدودیت برای هر همسر 500,000 دلار است.

قوانین قدیمی به شما این امکان را می‌داد که از 100000 دلار اضافه شده به وام یا 50000 دلار برای زوج‌های متاهل که اظهارنامه جداگانه ارائه می‌کنند، بهره را کسر کنید.

محدودیت کلی 750,000 دلار یا 375,000 دلار برای زوج متاهلی وجود دارد که به طور جداگانه درخواست می کنند، زمانی که وام های بازپرداخت شده تا حدی وام خرید خانه و تا حدی وام سهام عدالت باشد.

اثر حداقل مالیات جایگزین

اگر حداقل مالیات جایگزین (AMT) را بپردازید، قانون دیگری اعمال می شود . قوانین دشوار برای این مالیات هنوز امکان کسر پرداخت سود وام هایی را که برای خرید خانه استفاده می شود را فراهم می کند. اما آنها همچنین از کسر سود وام های سهام مسکن برای خانه های اول یا دوم خودداری می کنند، مگر اینکه درآمد وام برای خرید، ساخت، یا بهبود قابل توجه خانه ها استفاده شود.

مورد نیاز است

یک چیز دیگر وجود دارد که باید در مورد آن فکر کنید: برای دریافت این کسر مالیات باید جزئیات را مشخص کنید. این به این معنی است که برنامه A را با فرم 1040 اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید. شما از آن فرم برای جزئیات هر دلار کسر مالیاتی که در طول سال خرج کرده اید استفاده خواهید کرد. سپس شما می توانید برای کل مطالبه کسر کنید.

اگر قرار است در هزینه شما صرفه جویی شود، ممکن است برایتان مهم نباشد که کمی کار اضافی در زمان مالیات انجام دهید. اما ممکن است این اتفاق نیفتد زیرا کسر استاندارد موجود برای مالیات دهندگان در سال 2018 بسیار افزایش یافته است، همچنین به دلیل TCJA.

از سال 2022، مالیات دهندگان می توانند کسورات استاندارد زیر را مطالبه کنند:

• 25900 دلار برای مالیات دهندگان متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند (از 25100 دلار در سال 2021).
• 12,950 دلار برای مالیات دهندگان مجرد یا مالیات دهندگان متاهل که اظهارنامه جداگانه ارائه می کنند (از 12,550 دلار در سال 2021).
• 19400 دلار برای مالیات دهندگانی که واجد شرایط به عنوان سرپرست خانوار هستند (از 18800 دلار در سال 2021).

مودیان مالیاتی باید بین جزئی کردن یا مطالبه کسر استاندارد یکی را انتخاب کنند. آنها نمی توانند هر دو را انجام دهند.8مجموع کسرهای تفصیلی شما باید بیشتر از مقدار کسر استانداردی باشد که می توانید بگیرید. اگر اینطور نیست، برای درآمد بیشتر از آنچه باید مالیات می پردازید. هم کسر استاندارد و هم کل کسورات تفصیلی شما از درآمد مشمول مالیات شما کم می شود.