منظور از مالیات هدیه فدرال این است که مالیات دهندگان نتوانند دارایی های خود را بدون مالیات در طول عمر خود واگذار کنند، که این امر باعث می شود املاک آنها پس از مرگ مشمول مالیات بر دارایی نشوند. با این حال، بیشتر هدایا مشمول مالیات نمی شوند. برخی از انواع هدایا هرگز مشمول مالیات نمی‌شوند و برای انواع دیگر، مقرراتی وجود دارد که به شما اجازه می‌دهد هر سال هزاران دلار و میلیون‌ها دلار در طول عمر خود هدیه دهید.

درباره نحوه عملکرد مالیات بر هدیه فدرال و اینکه آیا این مالیات برای هدایای شما اعمال می شود، بیشتر بیاموزید.

مالیات بر هدیه فدرال چگونه کار می کند؟

مالیات هدیه فدرال شامل هدایای مالی با ارزشی است که یکی از طرفین به دیگری می دهد. این به معنای تنظیم هدایای روزمره نیست

از آنجایی که به این منظور است که مردم پس از مرگ از پرداخت مالیات املاک خودداری کنند، مالیات هدیه توسط اهداکننده قابل پرداخت است، نه گیرنده هدیه. همچنین در مورد تمام هدایایی که در طول زندگی اهداکننده ساخته شده است، اعمال نمی شود.

کمک هزینه سالانه و مادام العمر

افراد آزادند که پول یا دارایی خود را با افزایش‌های نسبتاً کوچک بدهند. دولت فدرال به شما این امکان را می دهد که میزان محرومیت سالانه را بدون مالیات بپردازید. محرومیت سالانه برای سال مالیاتی 2022 16000 دلار و برای سال مالیاتی 2023 17000 دلار است.

حتی اگر از این مقدار فراتر رفتید، می توانید مالیات را برای معافیت مادام العمر خود اعمال کنید که برای سال 2022 12.06 میلیون دلار و برای سال 2023 12.92 میلیون دلار بود.

اگر برای نوه‌های خود چکی به مبلغ چند صد یا حتی چند هزار دلار بفرستید، مشمول مالیات هدیه نمی‌شود، البته تا زمانی که هر کدام را کمتر از معافیت سالانه در سال بدهید. به همین ترتیب، اگر برای یک دوست یا اقوام هزینه کنید تا با شما به سفر برود، این امر باعث افزایش مالیات هدیه نیز نمی شود، مگر اینکه ارزش آن بیشتر از محرومیت سالانه باشد. حتی می‌توانید هدایایی با ارزش بیشتری بدهید، زیرا آنها استثنایی از قوانین معمول هستند (در ادامه در مورد آن بیشتر توضیح می‌دهیم).

در عوض، مالیات هدیه برای هدایای مالی بسیار بزرگ اعمال می شود. اینها می توانند هدایای نقدی یا اقلامی باشند که در غیر این صورت ده ها هزار یا صدها هزار دلار هزینه دارند، مانند یک ماشین جدید یا یک خانه.

زمان بندی هدایای مشمول مالیات

هدایا در سالی که به آنها می دهید مشمول مالیات هستند. به عنوان مثال، اگر در دسامبر 2022 برای پسرتان چک 25000 دلاری نوشتید، باید آن را در اظهارنامه مالیاتی 2022 خود (تسلیم شده در سال 2023) بدون توجه به زمان واریز آن گزارش دهید. اگر تا ژانویه 2023 آن را واریز نکرده باشد، بخش مشمول مالیات هدیه همچنان در سال 2022 مشمول مالیات است.

وام ها و بدهی های ابطال شده

بخشی از این چک 25000 دلاری همچنان مشمول مالیات است اگر آن را به عنوان وام داده باشید اما نرخ بهره فدرال قابل اعمال را دریافت نکرده باشید (حداقل نرخی که IRS برای وام بین اعضای خانواده لازم است). در این مورد، «هدیه» تفاوت بین نرخی است که شما می‌گیرید – در صورت وجود – و نرخ فدرال موجود در آن زمان. به این تفاوت « سود منتسب » می گویند.

این قانون فقط برای وام های بیش از 10000 دلار اعمال می شود، مگر اینکه شما بدهی را “بخشید” و بازپرداخت آن را رد کنید. در این صورت، بخشی از 25000 دلار که واجد شرایط معافیت یا استثناء نیست مشمول مالیات می شود.

چه چیزی به عنوان یک هدیه برای اهداف مالیاتی به حساب می آید؟

فهمیدن اینکه چه چیزی برای اهداف مالیاتی به عنوان یک هدیه به حساب می آید و چه چیزی به حساب نمی آید، می تواند پیچیده باشد. اینکه هدیه مشمول مالیات است به چهار عامل بستگی دارد:

• چه کسی آن را دریافت می کند.
• نوع هدیه
• ارزش بازار منصفانه آن
• چه هدیه ای با سود فعلی باشد یا یک هدیه سود آینده

گیرنده هدیه

دریافت‌کنندگان خاص در دسته‌های معاف قرار می‌گیرند، به این معنی که شما مجبور نیستید برای هدایایی که به آنها می‌دهید مالیات بپردازید. برای گیرندگان فردی، این بر اساس رابطه آنها با شما است. برای سازمان هایی که به آنها هدیه می دهید، بستگی به وضعیت مالیاتی سازمان دارد.

تمام هدایایی که به همسر شما داده می شود از مالیات هدیه فدرال معاف هستند، مشروط بر اینکه همسر شما شهروند ایالات متحده باشد. کسر نامحدود ازدواج فدرال به همسران این امکان را می دهد که قبل یا بعد از مرگ دارایی خود را بدون مالیات به یکدیگر بدهند.

هدایا به سازمان های سیاسی و موسسات خیریه واجد شرایط نیز کاملاً معاف هستند، اگرچه قوانین خاصی اعمال می شود. به عنوان مثال، هدایایی که به سازمان های سیاسی داده می شود باید برای استفاده خود سازمان باشد.

در حالی که هدیه به همسر شما معاف است، هدیه به فرزندان، نوه ها، سایر بستگان یا دوستان شما معاف نیست.

نوع هدیه

اگر گیرنده یکی از استثناهای ذکر شده در بالا نباشد، مالیات هدیه برای همه انواع نقل و انتقالات مالی و خرید اعمال می شود به جز دو مورد: هزینه های پزشکی و شهریه. شما می توانید صورتحساب های پزشکی یا شهریه مدرسه را بدون محدودیت و بدون پرداخت مالیات هدیه پرداخت کنید.

با این حال، برای انجام این کار، باید پرداخت ها را مستقیماً به ارائه دهنده مراقبت یا مؤسسه آموزشی انجام دهید. اگر به دوست یا خویشاوند خود چک بدهید یا قبض کارت اعتباری آنها را بپردازید، حتی اگر این پول برای پوشش هزینه های پزشکی یا تحصیلی باشد، یک هدیه مشمول مالیات محسوب می شود.2

ارزش منصفانه بازار

هدیه هر چیزی است که بدون دریافت ارزش بازار منصفانه در ازای آن می دهید. خدمات درآمد داخلی (IRS) ارزش بازار منصفانه را به عنوان آنچه برای یک کالا یا دارایی پرداخت می‌شود، تعریف می‌کند، اگر نه خریدار و نه فروشنده تحت هیچ اجباری برای تکمیل معامله نبودند.

ارزش هدیه اگر پول نقد بدهید مشخص است. اگر به کسی 10000 دلار بدهید و در ازای آن چیزی دریافت نکنید، 10000 دلار هدیه گرفته اید. اما اگر یک خانه 300000 دلاری را به مبلغ 150000 دلار به کسی بفروشید، در نظر گرفته می شود که 150000 دلار هدیه داده اید. به این دلیل که شما در ازای نصف ارزش ملک که 150000 دلار باقی مانده است، چیزی دریافت نکردید.

ارزش بازار منصفانه معمولاً ارزش ارزیابی شده یک هدیه یا ارزشی است که با سایر اقلام مشابه فروخته شده در همان مقطع زمانی و در شرایط مشابه قابل مقایسه است.

علاقه فعلی در مقابل علاقه آینده

فقط هدایای بهره فعلی واجد شرایط حذف سالانه هستند. هدیه ای با سود فعلی هدیه ای است که گیرنده آزاد است بلافاصله از آن استفاده کند، از آن لذت ببرد و از آن بهره مند شود. بدون هیچ رشته ای می آید.

هدایای بهره آتی مشمول مالیات هستند و باید در فرم 709، اظهارنامه مالیاتی هدیه (و انتقال نسل-نسل) به IRS گزارش شوند . اگر گیرنده تا زمان آینده از آن استفاده کامل نکند و از آن لذت نبرد، یک هدیه سود آینده است.

نمونه‌های متداول هدایایی با سود آینده، املاک و مستغلات یا پولی است که در امانت گذاشته می‌شود. در هر دو صورت، ذینفع شما معمولاً تا زمان مرگ شما مالک کامل و کامل نمی شود.

چقدر می توانم بدون مالیات هدیه بدهم؟ 

همانطور که قبلاً ذکر شد، قانون فدرال اولین 17000 دلاری را که به هر گیرنده در سال 2023 می دهید معاف می کند. این مقدار استثنای سالانه است. برای سال مالیاتی 2022 مبلغ 16000 دلار بود. فقط موجودی ارزش هدیه بیش از مقدار استثنا سالانه مشمول مالیات است.6می‌توانید آن را برای هدایایی که برای هر کسی غیر از همسرتان مانند فرزندانتان ساخته شده است، اعمال کنید.

به عنوان مثال، اگر برای خرید خانه در سال 2023، یکبار 117000 دلار به فرزند خود هدیه دهید، 17000 دلار هدیه رایگان و بدون مالیات فدرال هدیه خواهد بود. 100000 دلار باقیمانده یک هدیه مشمول مالیات در نظر گرفته می شود.

اگر در ماه دسامبر 17000 دلار و در ژانویه 34000 دلار دیگر به فرزند خود بدهید، فقط 17000 دلار از هدیه خود را مالیات خواهید پرداخت. 17000 دلار از دسامبر معاف خواهد بود، و همچنین نیمی از مبلغی که در ژانویه دادید، معاف خواهد بود.

این محدودیت فقط برای هر گیرنده اعمال می شود.2بنابراین اگر فرزند شما ازدواج کرده است، می توانید به هر کدام 17000 دلار به او و همسرش بدهید. این به شما این امکان را می دهد که دو برابر بدون پرداخت مالیات هدیه بر روی هر یک از این مبلغ ها، هدیه دهید. و اگر متاهل هستید، شما و همسرتان می‌توانید به هر نفر 17000 دلار بدهید. این به شما این امکان را می دهد که در مجموع 68000 دلار بدون مالیات به فرزند خود و شریک زندگی خود بدهید.

استفاده از معافیت مادام العمر

معافیت مادام العمر یکی دیگر از راه های قانونی برای رهایی از پرداخت مالیات هدیه است، اما این معافیت با مالیات دارایی مشترک است. این استثناء مادام العمر گاهی اوقات به عنوان ” اعتبار مالیاتی یکپارچه ” نامیده می شود زیرا هر دو مالیات را پوشش می دهد.

می‌توانید مالیات هدیه را بر روی موجودی هدیه بیش از 17000 دلار استثناء سالانه بپردازید یا موجودی را برای این اعتبار مادام العمر اعمال کنید. هیچ مالیات هدیه ای تعلق نمی گیرد، اما هر بار که این کار را انجام می دهید، مبلغ یک هدیه از معافیت مادام العمر کم می شود. این امر باعث می شود که املاک شما در زمان مرگ از هرگونه مالیات قابل اعمال محافظت نکند. با این حال، فقط املاک بسیار بزرگ باید تحت تأثیر این قانون قرار گیرند.

سوالات متداول