سپر مالیاتی Tax Shield

سپر مالیاتی یک کسر مجاز از درآمد مشمول مالیات است  که منجر به کاهش مالیات های بدهی می شود. سپرهای مالیاتی بین کشورها متفاوت است و بر اساس این است که چه کسرهایی واجد شرایط در مقابل غیر واجد شرایط هستند. ارزش این سپرها به نرخ مؤثر مالیاتی برای شرکت یا فرد بستگی دارد (مشمول بودن نرخ بالاتر، ارزش کسورات را افزایش می دهد).

هزینه های معمولی که قابل کسر هستند عبارتند از استهلاک ، استهلاک، پرداخت وام مسکن و هزینه بهره . مواردی وجود دارد که درآمد را می توان برای یک سال خاص به دلیل ضررهای مالیاتی قبلی مطالبه نشده  از سال های قبل کاهش داد.

برای کسب اطلاعات بیشتر، دوره های رایگان حسابداری و مالی CFI را راه اندازی کنید!

به طور خلاصه:

چگونه از سپرهای مالیاتی به صورت استراتژیک استفاده می شود؟

شرکت ها و افراد هر دو مزایای سپر مالیاتی را تجربه می کنند. دو استراتژی اصلی وجود دارد که شرکت ها استفاده می کنند:

1. بهینه سازی ساختار سرمایه
2. روشهای استهلاک سریع

ساختار سرمایه

تأثیر افزودن/حذف سپر مالیاتی به اندازه‌ای قابل توجه است که شرکت‌ها هنگام بررسی ساختار سرمایه بهینه خود ، که ترکیبی از منابع مالی بدهی و سهام است، آن را در نظر بگیرند . از آنجایی که هزینه بهره بدهی قابل کسر مالیات است (در حالی که پرداخت سود سهام در سهام عدالت قابل کسر است) تامین مالی بدهی بسیار ارزان تر می شود.

استهلاک تسریع شده

از آنجایی که هزینه استهلاک قابل کسر مالیات است، شرکت ها معمولاً ترجیح می دهند هزینه های استهلاک را تا آنجا که می توانند در پرونده های مالیاتی خود به حداکثر برسانند. شرکت‌ها می‌توانند از انواع روش‌های مختلف استهلاک مانند کاهش دو برابری مانده و رقم مجموع سال‌ها برای کاهش مالیات در سال‌های اولیه استفاده کنند.

لازم به ذکر است صرف نظر از اینکه از چه روش استهلاکی استفاده شود، کل هزینه در طول عمر دارایی یکسان خواهد بود. بنابراین، سود حاصل از ارزش زمانی پول و کاهش هزینه‌های مالیاتی تا حد امکان به دست می‌آید. از آنجایی که استهلاک یک هزینه غیر نقدی است و مالیات یک هزینه نقدی است، ارزش زمان واقعی پس انداز پول وجود دارد.

سپرهای مالیاتی به عنوان مشوق

توانایی استفاده از رهن خانه به عنوان سپر مالیاتی یک مزیت بزرگ برای بسیاری از افراد طبقه متوسط ​​است که خانه‌هایشان جزء اصلی ارزش خالص آنهاست . همچنین با ارائه مزایای مالیاتی خاص به وام گیرنده، مشوق هایی را برای کسانی که علاقه مند به خرید خانه هستند، فراهم می کند.

بهره وام دانشجویی نیز به همان شیوه به عنوان سپر مالیاتی عمل می کند. بنابراین، می توانید بگویید که گرفتن بدهی دارای مزایای مالیاتی است زیرا می توانید از بهره به عنوان هزینه کسر مالیات استفاده کنید.

سپر مالیاتی برای هزینه های پزشکی

مالیات دهندگانی که هزینه های پزشکی بیشتری نسبت به کسر استاندارد پرداخت کرده اند، می توانند به منظور به دست آوردن سپر مالیاتی بزرگتر، مواردی را انتخاب کنند.

سپرهای مالیاتی برای اهدای خیریه

مانند سپر مالیاتی ارائه شده برای جبران هزینه های پزشکی، اهدای خیریه نیز می تواند تعهدات مالیات دهندگان را کاهش دهد. به منظور واجد شرایط بودن، مالیات دهنده باید از کسورات جزئی در اظهارنامه مالیاتی خود استفاده کند. بسته به شرایط خاص، مبلغ قابل کسر ممکن است تا 60 درصد درآمد ناخالص تعدیل شده مالیات دهندگان باشد. برای اینکه کمک ها واجد شرایط باشند، باید به یک سازمان تایید شده داده شوند.

سپرهای مالیاتی برای استهلاک

کسر استهلاک به مالیات دهندگان این امکان را می دهد تا زیان های معینی را که مربوط به استهلاک دارایی واجد شرایط است بازیابی کنند. این کسر می تواند برای دارایی های مشهود مانند وسایل نقلیه و ساختمان ها و همچنین دارایی های نامشهود مانند نرم افزارهای رایانه ای و حق اختراع اعمال شود.

به منظور واجد شرایط بودن، استهلاک باید با دارایی مورد استفاده در یک تجارت یا فعالیت درآمدزا همراه باشد و طول عمر مورد انتظار آن بیش از یک سال باشد. سایر شرایط ممکن است بر توانایی استهلاک برای کسر شدن اثر بگذارد، از جمله، اما نه محدود به، مدت زمان مالکیت دارایی و اینکه آیا دارایی برای ایجاد بهبود سرمایه استفاده شده است یا خیر.