همانطور که وال استریت ژورنال  می گوید، مالیات بر ارزش افزوده “در قیمت خرده فروشی پخته شده است.”

همه کشورهای اتحادیه اروپا و بسیاری از کشورهای دیگر در سراسر جهان مالیات بر ارزش افزوده یا GST دارند. اتحادیه اروپا مالیات بر ارزش افزوده را اینگونه توصیف می کند:

• مالیات عمومی که اصولاً بر کلیه فعالیتهای تجاری مربوط به تولید و توزیع کالا و ارائه خدمات اعمال می شود.
• مالیات بر مصرف زیرا در نهایت بر عهده مصرف کننده نهایی است. برای کسب و کار هزینه ای ندارد.

مالیات بر ارزش افزوده و گردشگران خارج از کشور

استثناء مصرف کنندگانی که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند این است که اگر مصرف کنندگان مقیم کشور نباشند، می توانند برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده که پرداخت کرده اند، درخواست دهند. البته بسیاری از گردشگران فراموش می کنند که این بازپرداخت را مطالبه کنند و در نتیجه پول به اداره درآمد کشور می رود.

در اینجا مثالی از نحوه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده برای مصرف کنندگان خارج از کشور آورده شده است: در ایرلند، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 23 درصد است. اما بازدیدکنندگان از کشورهای غیر اتحادیه اروپا در صورتی که بازپرداخت (با رسیدهای دقیق) ظرف 3 ماه ثبت شود، می توانند از این مالیات بازپرداخت کنند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در مقابل مالیات بر فروش

مالیات بر فروش فقط برای مصرف کننده در انتهای خط اعمال می شود. مصرف کننده نمی تواند درخواست بازپرداخت کند. مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر فروش از این نظر مشابه هستند که مشاغل می توانند از پرداخت مالیات بر فروش محصولاتی که در نهایت به مصرف کننده می فروشند، معافیت مالیاتی داشته باشند.

آیا ایالات متحده باید مالیات بر ارزش افزوده داشته باشد؟

یک راه ممکن برای تامین مالی بزرگترین کسری در تاریخ ایالات متحده، ارزش افزوده (VAT) است که مالیات فروش ملی نیز نامیده می شود. در اینجا خلاصه ای از استدلال های موافق و مخالف مالیات بر ارزش افزوده در ایالات متحده آمده است.

مزایا

• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) سیستم مالیات بر درآمد ایالات متحده را از بین می برد (بنابراین موافقان ادعا می کنند) زیرا مالیات بر ارزش افزوده بسیار کارآمدتر است و درآمد بیشتری به همراه خواهد داشت.
• مالیات بر ارزش افزوده همچنین مشکل مالیات‌های فروش آنلاین از دست رفته را حل می‌کند، زیرا اعمال مالیات بر ارزش افزوده به این معنی است که همه فروش‌ها، حتی فروش آنلاین، مشمول مالیات می‌شوند.
• مالیات بر ارزش افزوده درآمد اضافی برای کاهش کسری بودجه و تامین مالی برنامه های حیاتی مانند مراقبت های بهداشتی برای هر آمریکایی فراهم می کند.

معایب

• مالیات بر ارزش افزوده به شدت کاهش می یابد و هزینه آن بیشتر متوجه فقرا می شود.
• حذف IRS و سیستم مالیات بر درآمد در ایالات متحده، اگر نگوییم غیرممکن، دشوار خواهد بود، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده مالیات دیگری خواهد بود که بر مردم آمریکا تحمیل می شود.
• اگر مالیات بر ارزش افزوده جایگزین مالیات بر فروش ایالتی شود، ایالت ها سر و صدا به پا می کنند. سیستم مالیات بر فروش ایالتی بسیار پیچیده است، به طوری که برخی از ایالت ها مالیات فروش ایالتی را دریافت نمی کنند و برخی دیگر با نرخ های متفاوتی مالیات می گیرند، از جمله مالیات های اختیاری محلی که توسط شهرها و شهرستان ها دریافت می شود. از بین بردن این آشفتگی ممکن است سال ها طول بکشد.
• محاسبات مالیات بر ارزش افزوده برای مشاغل بسیار پرهزینه خواهد بود، که باید مالیات بر ارزش افزوده را برای هر محصول و در هر مرحله از فرآیند محاسبه کنند. این هزینه ها البته به همراه نرخ مالیات بر ارزش افزوده به مصرف کنندگان منتقل می شود.