مالیات بر دارایی ایالتی و محلی عموماً واجد شرایط کسر از مالیات بر درآمد فدرال مالک دارایی است . مالیات املاک و مستغلات قابل کسر شامل هر گونه مالیات ایالتی، محلی یا خارجی است که برای رفاه عمومی وضع می شود. آنها شامل مالیات های دریافتی برای بازسازی خانه یا خدماتی مانند جمع آوری زباله نمی شوند.

همانطور که در زیر ذکر شد، قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) کسر مالیات بر دارایی را همراه با سایر مالیات های ایالتی و محلی، از مالیات های سال 2018 محدود کرد. این قانون کسر مالیات های ایالتی و محلی، از جمله مالیات بر دارایی، را در 10000 دلار (5000 دلار در صورت تشکیل پرونده ازدواج جداگانه) محدود کرد. قبلاً محدودیتی برای کسر وجود نداشت.

آشنایی با کسر مالیات بر دارایی

مالک یک ملک باید مالیات هایی را که سالانه توسط یک ایالت و/یا دولت محلی ارزیابی می شود، بر ارزش ملک بپردازد. اگر صاحب ملک از ملک برای استفاده شخصی استفاده کند و در اظهارنامه مالیاتی فدرال خود کسر مالیات را مشخص کند، می‌تواند برای برخی یا همه مالیات‌های دارایی پرداخت شده، کسر مالیات را مطالبه کند.

مالیات‌های املاک و مستغلات که می‌توانند کسر شوند شامل مالیات‌های پرداخت شده در زمان بسته شدن هنگام خرید یا فروش خانه و مالیات‌های پرداختی به ارزیاب مالیات شهرستان یا شهر بر روی ارزش ارزیابی شده ملک است.3اموال غیرمنقول، طبق خدمات درآمد داخلی (IRS)، ممکن است شامل خانه اصلی، خانه تعطیلات، زمین یا ملک خارجی مالیات دهندگان باشد.

ملاحظات خاص

مالیات های پرداختی بر املاک اجاره یا تجاری – و اموالی که متعلق به مالیات دهندگان نیست – قابل کسر نیست. علاوه بر این، خریدار خانه ای که مالیات معوق فروشنده را از سال قبل در زمان بسته شدن فروش پرداخت می کند، نمی تواند این پرداخت های مالیاتی را در اظهارنامه مالیاتی خود کسر کند. در عوض، این پرداخت مالیات معوق به عنوان بخشی از هزینه خرید خانه در نظر گرفته می شود.

همچنین، صورتحساب مالیاتی صاحب ملک شامل موارد متفرقه ای است که برای مقاصد مالیاتی مجاز به کسر آنها نیست. برخی از این موارد شامل پرداخت‌هایی برای بهبودهای انجام شده در یک منطقه مسکونی محلی، مانند پیاده‌روها، و هزینه‌های ارائه خدمات، مانند جمع‌آوری زباله‌ها است. برای درک اینکه چه بخشی از صورت‌حساب مالیاتی واجد شرایط کسر است، به فرم 1098 مراجعه کنید، که توسط بانک یا وام‌دهنده به IRS گزارش شده و برای مالک ملک ارسال می‌شود.

نحوه مطالبه کسر مالیات بر دارایی

برای درخواست کسر مالیات بر دارایی، مالیات باید فقط بر ارزش دارایی شخصی اعمال شود و به صورت سالیانه دریافت شود، صرف نظر از اینکه چه زمانی دولت آن را از شما دریافت می کند.1بنابراین، اگر مالیات ایالتی فقط در زمان خرید ملک دریافت شده باشد، با تعریف IRS در مورد مالیات دارایی شخصی قابل کسر مطابقت ندارد.

همانطور که قبلاً گفته شد، مالیات بر دارایی تنها در صورتی قابل کسر است که مالک بخواهد کسورات را جزئی کند.3اگر مجموع تمام مخارج تفکیک شده واجد شرایط آنها بیشتر از کسر استاندارد مجاز در یک سال مالیاتی معین باشد، برای مالیات دهندگان منطقی است که کسورات را جزئی کند.

مزایا و معایب کسر مالیات بر دارایی

هر از چند گاهی صحبت از حذف کسر مالیات بر دارایی می شود. یکی از دلایل انجام این کار این است که کسر – همراه با کسر سود وام مسکن فدرال – باعث تبعیض علیه اجاره‌کنندگان می‌شود و مردم را تشویق می‌کند که بدهی بیشتری بپذیرند. حامیان حفظ کسر مالیات بر دارایی می گویند که این امر باعث ترویج مالکیت خانه می شود.

قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال 2017، کسر مالیات های ایالتی و محلی، از جمله مالیات بر دارایی، را در مجموع 10000 دلار (5000 دلار در صورت ثبت نام ازدواج جداگانه)، از سال 2018 محدود کرد. قبلاً، هیچ محدودیتی در کسر وجود نداشت.

علاوه بر این، طبق قانون جدید، صاحبان خانه‌هایی که سود وام مسکن را کسر می‌کنند ، به مبلغی که بابت بدهی به ارزش 750000 دلار پرداخت می‌کنند، محدود می‌شوند که از 1 میلیون دلار کاهش یافته است. سود خانه های خریداری شده قبل از 16 دسامبر 2017 به عنوان یک استثنای ویژه با نرخ قبلی تضمین می شود.

از آنجایی که کسر استاندارد در سال 2018 دو برابر شد، پیش‌بینی‌ها این است که صاحبان خانه‌های کمتری کسرهای خود را جزئی می‌کنند.8بنابراین، صاحبان املاک کمتری کسر مالیات بر دارایی را درخواست خواهند کرد.

کسر استاندارد هر سال تجدید نظر می شود. برای سال مالیاتی 2022، کسر استاندارد برای زوج ها 25900 دلار و کسر برای افراد مجرد 12950 دلار است. برای سال مالیاتی 2023، کسر استاندارد برای پرونده های مجرد 13850 دلار و برای زوج های متاهل که مشترکاً پرونده دارند 27700 دلار است. سرپرستان خانواده می توانند 20800 دلار کسر کنند.