کسب و کار خانگی شما در وضعیت مالیاتی منحصر به فردی قرار دارد. شما می توانید همه کسرهای مالیاتی معمول کسب و کار را دریافت کنید، اما برخی از آنها برای مشاغل خانگی متفاوت عمل می کنند، و برخی برای اداره کسب و کار شما از خانه خاص هستند.

واجد شرایط برای کسر مالیات مشاغل خانگی

کسب و کار خانگی شما می تواند دو نوع کسر داشته باشد: کسورات معمولی که هر کسب و کار می تواند دریافت کند، و سایر کسرهایی که باید واجد شرایط آنها به عنوان مشاغل خانگی باشید.

کسر اولیه مشاغل خانگی برای فضای کسب و کار شما است و یک فرآیند دو مرحله ای برای کسر استفاده از فضای شما وجود دارد. از آنجایی که شما در خانه خود تجارت می کنید، باید ثابت کنید که فضایی که برای کسب و کار خود استفاده می کنید عبارتند از:

• محل اصلی کسب و کار شما
• به طور منظم و منحصراً برای تجارت شما استفاده می شود.

محل اصلی کسب و کار

قبل از شروع به گرفتن آن کسر مالیات برای مشاغل خانگی خود، باید شرایط IRS را داشته باشید که خانه شما محل اصلی کسب و کار شما است.

اگر خانه شما تنها محل کسب و کار شما است، به راحتی می توانید نشان دهید که محل اصلی کسب و کار شماست. شما باید بتوانید نشان دهید که مکان ثابت دیگری ندارید که در آن فعالیت‌های اداری یا مدیریتی خود را انجام دهید، مانند پرداخت صورت‌حساب، مدیریت امور مالی کسب‌وکارتان، و صحبت با کارمندان، تامین‌کنندگان و مشتریان.

اما اگر هم در خانه کار می کنید و هم در یک اداره یا مکان دیگری، باید دو عامل را در نظر بگیرید:

1. اهمیت نسبی فعالیت های انجام شده در هر مکان
2. مقدار زمانی که در هر مکان می گذرانید.

استفاده منظم و انحصاری

علاوه بر اطمینان از اینکه خانه شما محل اصلی کسب و کار شما است، باید هر دو شرایط را برای استفاده منظم و منحصراً برای اهداف تجاری از خانه خود داشته باشید.

• “به طور منظم” به معنای به طور منظم روزانه، هفتگی، ماهانه، هر سه ماهه است، نه فقط گاهی اوقات
• “انحصاری” به این معنی است که فضای اداری خانه شما نمی تواند برای هیچ چیز دیگری در هر زمانی استفاده شود. این شامل ذخیره کردن وسایل شخصی شما در آنجا یا استفاده از میز ناهارخوری خانوادگی برای شام شکرگزاری می شود.

IRS هر دوی این عوامل را به صورت موردی در تعیین اینکه آیا شما قادر به کسر هزینه های مشاغل خانگی خواهید بود در نظر می گیرد. شما باید بتوانید ادعای خود را مبنی بر اینکه خانه شما محل اصلی کسب و کار شما است و اینکه به طور منظم و منحصراً برای اهداف تجاری از آن استفاده می کنید، پشتیبانی کنید. کارهایی را که برای کسب و کار خود در خانه انجام می دهید (کار با رایانه، صحبت با مشتریان) و میزان زمانی که در خانه می گذرانید در مقایسه با دفتر کار را پیگیری کنید.

نحوه محاسبه کسر فضای دفتر خانه

IRS دو روش را برای محاسبه کسر فضای خانه خود که برای اهداف تجاری استفاده می کنید امکان پذیر می کند:

• روش معمولی، محاسبه هزینه های واقعی
• یک روش ساده برای مناطق تجاری کوچک که شامل یک ضرب ساده است.

هر دو روش بر اساس مساحت خانه شما است که به طور منظم و منحصراً برای تجارت استفاده می کنید. این قسمت ممکن است یک اتاق کامل یا بخشی از یک اتاق باشد. برای هر دو روش، باید متراژ مربع منطقه مورد استفاده برای اهداف تجاری را محاسبه کنید.

روش هزینه های واقعی

رایج ترین روش برای محاسبه کسر این است که اندازه بخش تجاری خانه خود را با کل خانه مقایسه کنید. شما می توانید متراژ مربع منطقه مورد استفاده برای کسب و کار خود را بر کل متراژ خانه خود تقسیم کنید.

وقتی درصد را دارید، لیستی از هزینه‌های خانه را که می‌توانید کسر کنید و درصد فضای تجاری را برای آن هزینه‌ها اعمال کنید، مرور می‌کنید. این روش محاسبه هزینه های مستقیم و غیرمستقیم را جدا می کند.

هزینه های مستقیم فقط برای بخش تجاری خانه شما است و شما می توانید 100٪ از این هزینه ها را در نظر بگیرید. برخی از نمونه ها رنگ آمیزی آن منطقه یا خرید لوازم برای دفتر خانه شما هستند.

هزینه های غیر مستقیم برای کل خانه شماست. درصد به اینها اعمال می شود. به عنوان مثال، اگر فضای کسب و کار خانگی شما 15٪ از کل فضای خانه شما است، می توانید 15٪ از هزینه خدمات آب و برق را کسر کنید.

روش محاسبه ساده

روش ساده برای مکان های کوچکتر بهترین است. برای گرفتن این کسر، متراژ مربع کسب و کار را در 5 دلار به ازای هر فوت مربع برای حداکثر 300 فوت مربع، برای حداکثر 1500 دلار در سال ضرب کنید.

مزیت این روش این است که شما نیازی به پیگیری تمام هزینه های خانه خود و انجام محاسبات برای محاسبه درصد ندارید. وقتی از روش ساده شده استفاده می کنید، نمی توانید کسر استهلاک بگیرید.

محدودیت در کسر فضای مشاغل خانگی

محدودیت هایی در میزان کسر هزینه های فضای کسب و کار خانگی خود با استفاده از هر یک از روش های محاسبه وجود دارد. اگر درآمد ناخالص حاصل از استفاده تجاری از خانه شما کمتر از کل هزینه های تجاری شما باشد، کسر شما برای برخی از هزینه ها محدود است. این محدودیت ها برای هزینه های غیر قابل کسر مانند بیمه، آب و برق و استهلاک خانه شما اعمال می شود. این محدودیت ها و محاسبات پیچیده هستند.

گزارش و ادعای کسر فضای کسب و کار شما

نحوه گزارش کسر فضای تجاری خود به روش محاسبه ای که استفاده می کنید بستگی دارد.

• برای روش هزینه های واقعی، فرم 8829 را تکمیل کنید . این فرم را با اظهارنامه مالیاتی کسب و کار خود همراه کنید.
• برای روش ساده، کسر را در جدول C ، خط 30 یا در بخش مناسب اظهارنامه مالیاتی کسب و کار خود محاسبه کنید.

سوالات متداول

آیا ادعای کسر مالیات مشاغل خانگی خطر حسابرسی شدن من را افزایش می دهد؟

افسانه ای وجود دارد که نشان می دهد IRS مشاغل خانگی را هدف قرار می دهد. در حالی که این درست نیست، داشتن یک کسب و کار خانگی به این معنی است که اگر سازمان امور مالیاتی تصمیم بگیرد مشاغل خانگی شما را بازرسی کند، باید آماده باشید . IRS می خواهد مطمئن شود که شما این الزام را که از دفتر خانه شما “به طور منظم و منحصرا” برای اهداف تجاری استفاده می شود، نقض نمی کنید.

آیا تغییرات قانون مالیات 2017 (قانون کاهش مالیات و مشاغل) بر کسر مالیات مشاغل خانگی تأثیر می گذارد؟

تغییر خاصی در قانون مالیات برای مشاغل خانگی ایجاد نشده است، اما تغییراتی در توانایی مشاغل برای جبران زیان و افزایش کسر استهلاک ایجاد شده است، همچنین ممکن است واجد شرایط کسر جدید درآمد کسب و کار واجد شرایط باشید که به صاحبان مشاغل کوچک می دهد.

آیا می توانم برای این کسر بیش از یک ساختمان در خانه خود مطالبه کنم؟

همچنین می‌توانید هزینه‌های یک سازه مستقل جداگانه، مانند استودیو، کارگاه، یا گاراژ را در صورت استفاده انحصاری و به طور منظم برای کسب‌وکار خود کسر کنید. لزومی ندارد که محل اصلی کسب و کار شما باشد.