• هدایای محرومیت سالانه
• پرداخت برخی از هزینه های آموزشی
• پرداخت هزینه های پزشکی
• هدایایی که به سازمان های سیاسی خاص داده می شود.

چه چیزی به عنوان یک هدیه به حساب می آید؟

کد درآمد داخلی (IRC) هدیه را هر گونه اموالی می‌داند که به ذینفع غیرهمسر منتقل می‌شود بدون اینکه پول نقد یا ارزش پولی دیگری دریافت شود و در صورت عدم وجود استثناء اعمال شود.

محرومیت سالانه برای مالیات هدیه

محرومیت سالانه برای هدایا مبلغی است که می توانید قبل از پرداخت هرگونه مالیات فدرال به کسی بدهید. مقدار آن هر چند وقت یکبار تغییر می کند. برای سال مالیاتی 2022، 16000 دلار برای هر نفر و برای سال مالیاتی 2023، 17000 دلار است. بر اساس IRC، اگر ارزش ملک منتقل شده کمتر از مبلغ سالانه باشد، انتقال یک هدیه مشمول مالیات نیست.

این استثنای سالانه برای تورم شاخص می شود، بنابراین می تواند به صورت سالانه افزایش یابد. اما باید با افزایش 1000 دلاری افزایش یابد، بنابراین گاهی اوقات قبل از اینکه به سمت بالا برود، به مدت یک سال یا بیشتر در همان مقدار می‌نشیند.

هدایای ساخته شده به همسران

هدایای بین همسران تحت پوشش «کسر نامحدود زناشویی» قرار می گیرد. این قانون بیان می‌کند که شما می‌توانید هر چیزی را که دارید، چه در زمان حیات و چه در زمان مرگ، به همسرتان ببخشید، بدون اینکه بر ارزش آن دارایی، مالیات بر هدایا یا دارایی تحمیل کنید.

با هدایایی که به همسری که شهروند ایالات متحده نیست، رفتار متفاوتی می شود. این هدایا مقدار محرومیت سالانه خود را دارند. برای سال مالیاتی 2022، مبلغ 164.000 دلار است. برای سال مالیاتی 2023، 175000 دلار است.

هدایایی که همسران با هم ساخته اند

زوج‌های متاهل می‌توانند معافیت‌های سالانه و هدیه خود را دوبرابر مقدار محرومیت سالانه یا کمتر به یک فرد در هر سال بدون پرداخت هیچ گونه تعهد مالیاتی هدیه ترکیب کنند. بنابراین برای سال 2022، 32000 دلار و برای سال 2023 34000 دلار است.

زوج‌ها هنوز باید با استفاده از فرم 709 IRS ، اظهارنامه مالیاتی هدیه (و انتقال نسل از نسل) برای گزارش این «هدایای تقسیم‌شده»، اظهارنامه مالیاتی هدیه فدرال ارائه کنند، حتی اگر هدیه خود را به دو برابر مقدار محرومیت سالانه محدود کنند.

هزینه های پزشکی و مالیات هدیه

پرداخت هایی که واجد شرایط محرومیت پزشکی هستند شامل آنهایی است که مستقیماً به یک مؤسسه پزشکی یا ارائه دهنده مراقبت به نفع یک فرد انجام می شود. همچنین می توانید پرداخت را به شرکتی که بیمه درمانی آن شخص را ارائه می کند، پرداخت کنید.

هزینه هایی که واجد شرایط هستند مانند هزینه هایی هستند که برای اهداف مالیات بر درآمد قابل کسر هستند. شما می توانید هزینه آپاندکتومی اورژانسی نوه خود را به مبلغ 20000 دلار بپردازید و همچنین در همان سال 16000 دلار اضافی به آنها بدون پرداخت هیچ گونه مالیات هدیه فدرال بدهید.

مجدداً، پرداخت باید مستقیماً به ارائه‌دهنده مراقبت، مؤسسه ارائه‌دهنده مراقبت‌های پزشکی یا شرکت ارائه‌دهنده بیمه پزشکی انجام شود. شما نمی توانید پول را به فردی که مراقبت های پزشکی یا مزایای بیمه را دریافت می کند، بدهید، در غیر این صورت پرداختی که بیش از مبلغ محرومیت سالانه باشد، هدیه مشمول مالیات محسوب می شود.

تشکیل اظهارنامه مالیاتی هدیه

اظهارنامه مالیاتی هدیه همزمان با اظهارنامه مالیاتی معمولی شما، فرم 1040 است. اگر هدیه شما با هر یک از قوانین استثنایی بالا مطابقت دارد، مجبور نیستید آن را ثبت کنید، اما در غیر این صورت باید این کار را انجام دهید، حتی اگر هدیه شما بیش از مبلغ محرومیت سالانه باشد. تنها با 10 دلار6

ممکن است هنوز نیازی به ثبت مالیات هدیه یا پرداخت مالیات بر هدیه نداشته باشید، حتی اگر فرم 709 را ارسال کنید. این به این دلیل است که یک محدودیت مادام العمر وجود دارد که می گوید می توانید تا مقدار مشخصی برای کاهش ارزش دارایی خود در هنگام مرگ تسلیم شوید. برای سال مالیاتی 2022، مبلغ 12.06 میلیون دلار است. برای سال 2023، 12.92 میلیون دلار است. اگر در طول سال فوت، ارزش دارایی شما بالاتر از این مقدار باشد، باید اظهارنامه مالیاتی املاک را ارسال کنید و مالیات آن را پرداخت کنید.

سوالات متداول