بسیاری از ایالت های ایالات متحده مالیات بر درآمد کسب و کار به اشکال مختلف دارند. برخی از ایالت ها فقط بر شرکت ها مالیات می دهند، در حالی که برخی دیگر از انواع مشاغل مالیات می گیرند. ایالت ها این مالیات ها را چیزهای مختلفی می نامند و معانی اشتباه می شوند. یکی از این مالیات ها مالیات فرانشیز یا مالیات حق رای است. بیاموزید که چیست، کدام ایالت ها آن را دارند و چگونه بر کسب و کار شما تأثیر می گذارد.

مالیات فرانشیز چیست؟ 

مالیات حق رای دادن توسط یک ایالت از کسب و کارها برای امتیاز ادغام یا انجام تجارت در آن ایالت دریافت می شود. مالیات فرانشیز، مانند مالیات بر درآمد، معمولاً سالانه اعمال می شود. عدم پرداخت مالیات حق رای می تواند منجر به محروم شدن یک کسب و کار از انجام تجارت در یک ایالت شود.

مالیات فرانشیز یک مالیات دولتی است

دولت ایالات متحده مالیات حق رای دادن بر مشاغل را اعمال نمی کند. آنها مالیات دولتی هستند. مالیات فرانشیز در هر ایالت می تواند متفاوت باشد. به عنوان مثال، در کالیفرنیا، مالیات حق رای، تحت هیئت مالیاتی فرانشیز ایالت، اساساً مالیات بر درآمد است که هر ساله توسط افراد و مشاغل پرداخت می شود.

هر کسب و کاری که ملزم به ثبت نام در یک ایالت باشد، از جمله شرکت ها، شراکت ها و شرکت های LLC، ممکن است مالیات حق رای دریافت کند. شرکت های انفرادی معمولا مشمول مالیات حق رای و سایر اشکال مالیات بر درآمد کسب و کار دولتی نیستند، زیرا این مشاغل به طور رسمی در ایالتی که در آن تجارت می کنند ثبت نشده اند.

حق امتیاز بر اساس Nexus

مالیات حق رای بر شرکت هایی که در یک ایالت تجارت می کنند اعمال می شود. این مفهوم نکسوس است . تعیین رابطه پیچیده است و می تواند بر اساس عوامی از جمله اینکه آیا کسب و کار است یا نه:

• کالا یا خدمات را در ایالت می فروشد.
• در ایالت کارمند دارد.
• دارای موقعیت فیزیکی در ایالت است.

پیوند مالیاتی نیز برای مالیات بر فروش متفاوت است، برخلاف مالیات بر درآمد و مالیات حق رای.

پیوند مالیات بر فروش، سطح ارتباط بین حوزه قضایی مالیات بر فروش و یک تجارت را تعریف می کند. حق رای دادن یا پیوند مالیات بر درآمد بر اساس نوع کسب و کار همراه با اینکه آیا واحد تجاری در آن ایالت تجارت می کند یا خیر، که برای هر ایالت به طور متفاوتی تعریف می شود، تعریف می شود.

یک کسب و کار ممکن است در چندین ایالت تجارت کند (بسته به دیدگاه ایالت نسبت به تجارت). معمولاً کسب و کار به طور رسمی در یک یا چند ایالت ثبت می شود. اگر کسب و کار شما به طور رسمی در چندین ایالت ثبت شده است یا در چندین ایالت تجارت می کند، احتمالاً باید در هر یک از آنها مالیات حق رای بپردازید.

مالیات فرانشیز در مقابل مالیات بر درآمد کسب و کار

مالیات حق رای ممکن است بر اساس درآمد یا مقدار ثابت باشد، بسته به ایالت و نوع تجارت. همه مشاغل مالیات بر درآمد می پردازند. اما فقط شرکت ها مالیات بر درآمد را مستقیما پرداخت می کنند. این مالیات بر درآمد بر اساس سود شرکت است.

اگر ایالت مالیات بر درآمد داشته باشد، شرکت ها ممکن است هم مالیات بر درآمد فدرال و هم مالیات بر درآمد ایالتی را بپردازند. برخی از ایالت ها مشاغل را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات حق رای می کنند.

 Franchise Taxes در مقابل گزارش‌های سالانه یا گزارش‌های دوسالانه

برخی از ایالت ها گزارش سالانه ای دارند که مشاغل ملزم به ارائه آن هستند. این گزارش با پرداخت هزینه نیز همراه است.

به عنوان مثال، فلوریدا، مانند دلاور ، گزارش سالانه دارد . ایالت های دیگر، مانند آیووا، یک گزارش دوسالانه (هر سال در میان) دارند که باید هر سال در میان ارائه شود.

 Franchise Taxes در مقابل مالیات بر درآمد ناخالص

مالیات بر درآمد ناخالص مالیات بر فروش است. این مالیات بر مشتری نیست، بلکه مالیات بر فروشنده است. این مالیات مشابه مالیات بر حق رای است، اما به روش دیگری مالیات می دهد.

چرا مالیات فرانشیز ممکن است برای تجارت خوب نباشد؟

مالیات فرانشیز چیزی است که به آن مالیات “امتیاز” می گویند، به این معنی که برای امتیاز انجام تجارت در ایالت بر نهادها تحمیل می شود. ایالت هایی که هم مالیات حق رای و هم مالیات بر درآمد دارند، نرخ مؤثر مالیات را در این ایالت ها بالاتر می برد و ممکن است تأثیری بر هدایت تجارت از ایالت داشته باشد.

کدام ایالت ها Franchise Taxes دارند؟

ایالت هایی که در حال حاضر مالیات فرانشیز دارند عبارتند از:

• آلاباما
• آرکانزاس
• دلاور
• گرجستان
• ایلینوی
• لوئیزیانا
• می سی سی پی
• میسوری
• نیویورک
• کارولینای شمالی
• اوکلاهما
• پنسیلوانیا
• تنسی
• تگزاس

برخی از ایالت ها مالیات بر حق رای را حذف کرده اند، از جمله:

• کانزاس
• میسوری
• پنسیلوانیا (مالیات سهام سرمایه/فرانچایز خارجی)
• ویرجینیای غربی

نحوه تعیین مالیات بر حق رای توسط ایالات

هر ایالت معیارهای متفاوتی برای تعیین نوع واحدهای تجاری که باید مالیات حق رای دادن، مبنای مالیات (اعم از درآمد یا سرمایه) و نرخ مالیات را بپردازند، دارد.

ایالت ها مالیات حق را بر اساس معیارهای متفاوتی قرار می دهند. هر یک از این توصیفات به طور خاص بر اساس وضعیتی که در آن اعمال می شوند، تعریف می شوند. همیشه قوانین مالیاتی را در ایالت یا ایالت هایی که در آن تجارت می کنید بررسی کنید، تعهدات شما را درک می کنند.

مالیات حق رای می تواند بر اساس موارد زیر باشد:

• درآمد (بنابراین، مالیات حق رای واقعاً یک مالیات بر درآمد است)
• ارزش سهام، سهام، سهام سرمایه یا سهام مجاز
• دارایی ناخالص
• مقدار ثابت یا مقداری تا مقدار مشخصی از دارایی ها
• دارایی ها یا دارایی های مشهود (غیر از دارایی های نامشهود)
• سرمایه مشمول مالیات (طبق تعریف دولت)
• سرمایه پرداخت شده
• دارایی خالص
• ارزش ارزیابی شده اموال شخصی واقعی و مشهود یا سرمایه گذاری خالص در دارایی شخصی مشهود
• رسیدهای ناخالص (این مالیات واقعاً مالیات بر درآمد ناخالص است)

چگونه می توانم مالیات حق را در ایالت خود پرداخت کنم؟

اکثر مشاغل (به جز صاحبان انفرادی) باید در ایالتی که در آن تجارت انجام می دهند ثبت نام کنند. اگر در حال راه اندازی یک شرکت، مشارکت یا LLC هستید، با ثبت درخواست برای آن نوع کسب و کار خاص ثبت نام می کنید.

ایالت شما پس از ثبت کسب و کار با شما تماس می گیرد و به طور کلی به شما اطلاع می دهد که چه مالیات هایی را باید محاسبه و پرداخت کنید. همچنین می توانید با اداره درآمد ایالت خود بررسی کنید تا تعیین کنید که آیا ایالت شما مالیات حق رای دادن یا مالیات سالانه دیگری بر مشاغل دارد.

 اطلاعات موجود در این مقاله مشاوره مالیاتی یا حقوقی نیست و جایگزینی برای چنین مشاوره ای نمی باشد. قوانین ایالتی و فدرال به طور مکرر تغییر می کنند و اطلاعات این مقاله ممکن است منعکس کننده قوانین ایالت شما یا جدیدترین تغییرات قانون نباشد. برای مشاوره مالیاتی یا حقوقی فعلی، لطفا با یک حسابدار یا یک وکیل مشورت کنید.