بسته به وضعیت مالیاتی و درآمد شما، ممکن است به طور تصادفی مالیات FICA اضافه شود. اگر این اتفاق بیفتد، ممکن است بتوانید بازپرداخت مالیات تامین اجتماعی را مطالبه کنید.

نحوه پرداخت مالیات تامین اجتماعی و مدیکر

اگر به عنوان کارمند کار می کنید، مالیات فیکا به همراه مالیات بر درآمد از حقوق شما کسر می شود.

بخش تامین اجتماعی مالیات فیکا مشمول یک سقف است: 147,000 دلار در سال 2022 و 160,200 در سال 2023. این به عنوان ” پایه دستمزد ” نامیده می شود. بر درآمدی که بیش از این مبلغ در یک سال تقویمی به دست می آورید، مالیات تامین اجتماعی بدهکار نیستید. اگر درآمد شما در دسامبر به 147001 دلار برسد، کسر مالیات متوقف می شود. اما از اول ژانویه دوباره شروع می‌شود تا اینکه درآمد شما دوباره به این آستانه برسد.

اگر به جای کارفرما برای خود کار می کنید، مالیات FICA مالیات خوداشتغالی شماست. در صورتی که:

• خویش فرما
• پیمانکار مستقل
• یک مالک انحصاری
• شریک در یک مشارکت
• عضو یک شرکت LLC تک یا چند نفره که به عنوان یک شرکت تلقی نمی شود.
• عضو یک سرمایه گذاری مشترک واجد شرایط

برای پوشش دادن هر دو بخش کارمند و کارفرما باید 15.3٪ کامل را بپردازید. اما می توانید برای نیمی از این مبلغ، کسر مالیات بالاتر از خط را به عنوان تعدیل درآمد درخواست کنید.

چه کسانی از مالیات فیکا معاف هستند؟

معافیت از مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر برای دانشجویان، دانش پژوهان، معلمان، محققان و کارآموزان غیرمهاجر (از جمله کارورزان پزشکی) که به طور موقت در ایالات متحده در F-1، J-1، M-1، یا حضور دارند اعمال می شود. ویزای Q-1 تا زمانی که برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال غیر مقیم باشند.

افراد غیرمهاجر دارای ویزاهای F-1، J-1، M-1، یا Q-1 می‌توانند تا زمانی که واجد شرایط مالیات‌دهندگان خارجی غیرمقیم باشند، برای سهم خود از این مالیات‌های کسر شده از چک‌های حقوق بازپرداخت مطالبه کنند. آنها باید “تطابق قابل توجهی” با ویزای خود داشته باشند. آنها نمی توانند بیش از پنج سال در ایالات متحده حضور فیزیکی داشته باشند. کسانی که بیگانگان مقیم می شوند باید شروع به پرداخت مالیات تامین اجتماعی و مدیکر کنند.

کارمندان دولت های خارجی که دارای ویزای A هستند، و همچنین خدمه کشتی ها یا هواپیماهایی که با ویزای D در کشور حضور دارند، از توقیف FICA معاف هستند. کشتی ها و هواپیماها در این شرایط باید کشتی های خارجی متعلق به کارفرمایان خارجی باشند.

کارمندان سازمان های بین المللی نیز معاف هستند. آنها معمولا دارای ویزای G هستند. افراد غیر مقیمی که با ویزای H در ایالات متحده حضور دارند نیز نیازی به پرداخت مالیات فیکا ندارند. اینها اغلب کارگران موقت کشاورزی هستند.

چه کسی می تواند برای اضافه پرداخت FICA بازپرداخت دریافت کند؟

اگر مالیات FICA خود را بیش از حد پرداخت کنید، حق بازپرداخت مبلغ اضافی را دارید.

ممکن است اضافه پرداخت کنید اگر:

• شما مشمول این مالیات نیستید، اما از پرداخت شما کسر شده است.
• شما مالیات FICA بدهکار نبودید، اما پرداخت های مالیاتی تخمینی را انجام دادید.
• پرداخت های تخمینی خود را اشتباه محاسبه کرده اید.
• کل درآمد شما از دو کارفرمای مختلف بیش از پایه دستمزد است، اما هر دو کارفرما مالیات FICA را کسر کرده اند.

اگر به هر دلیلی بیش از حد پرداخت کرده اید، می توانید درخواستی برای بازپرداخت آن مالیات ها ارسال کنید. ابتدا باید سعی کنید از کارفرمای خود بازپرداخت مالیات تامین اجتماعی یا مدیکر را مطالبه کنید. اگر نمی توانید بازپرداخت کامل را از کارفرما دریافت کنید، می توانید ادعای بازپرداخت خود را به خدمات درآمد داخلی (IRS) در فرم 843 ارسال کنید.

نمونه ای از مالیات دهندگان معاف

یک دانشجوی بین‌المللی در مقطع کارشناسی ارشد در ایالات متحده از آگوست 2020 تا اوت 2021 در آموزش عملی اختیاری است. دانشجو نباید مشمول مالیات FICA باشد. اما آنها خودداری می شوند زیرا کارفرما متوجه این موضوع نشده است.

دانشجو با ویزای F-1 در ایالات متحده است و هرگز بدون مجوز خدمات مهاجرت و تابعیت (INS) تحت ویزای دانشجویی کار نکرده است. دانش آموز باید بتواند برای بازپرداخت مالیات تامین اجتماعی و مدیکر برای بازپس گیری مالیات هایی که به اشتباه کسر شده اند، درخواست دهد.

نحوه مطالبه بازپرداخت مالیات FICA

برای درخواست بازپرداخت مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر، باید فرم 843 IRS را تکمیل و ارسال کنید.

یک کپی از فرم W-2 خود را برای سال مالیاتی مورد نظر ضمیمه کنید تا ثابت کنید چقدر از پرداخت شما کسر شده است. 8 جعبه 4 و 6 در W-2 نشان می دهد که چقدر از مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر کسر شده است.

در صورتی که یک کارگر خارجی غیر مقیم با ویزا هستید، یک کپی از صفحه پاسپورت خود را که مهر ویزای شما را نشان می دهد، اضافه کنید. فرم INS I-94 را نیز همراه با اسنادی که نشان می دهد اجازه کار در ایالات متحده را دارید، وارد کنید . همچنین ممکن است مجبور شوید فرم INS I-538 و IRS Form 8316 را ارسال کنید.

مدارک خود را به دفتر IRS ارسال کنید که در آنجا کارفرما فرم 941 را ارسال می کند. برای مطالبه بازپرداخت مالیات محدودیت‌های سه ساله وجود دارد ، بنابراین نمی‌توانید برای سال مالیاتی بیش از سه سال قبل بازپرداخت دریافت کنید.

سوالات متداول