مالیات بر درآمد قابل پرداخت Income Tax Payable
مالیات بر درامد قابل پرداخت اصطلاحی است که به بدهی مالیاتی یک سازمان تجاری به دولت محل فعالیت آن داده می شود. مبلغ بدهی بر اساس سودآوری آن در یک دوره معین و نرخ های مالیاتی قابل اعمال خواهد بود. مالیات قابل پرداخت یک بدهی بلند مدت در نظر گرفته نمی شود، بلکه یک بدهی جاری محسوب می شود، زیرا این بدهی است که باید ظرف 12 ماه آینده تسویه شود.محاسبه مالیات های قابل پرداخت صرفاً بر اساس درآمد گزارش شده یک تجارت نیست. دولت معمولاً تنظیمات خاصی را مجاز میکند که میتواند کل بدهی مالیاتی را کاهش دهد.
به طور خلاصه:
- قوانین تعیین میزان مالیات های بدهکار به مقامات مالیاتی دولت برای یک سال و قوانین حسابداری مالی برای گزارش مالیات بر صورت های مالی متفاوت است.
- برای شرکتهای آمریکایی، مالیاتهای منعکسشده در صورتهای مالی شامل مالیاتهای فدرال، ایالتی و محلی و همچنین مالیاتهای تحمیلشده توسط سایر حوزههای قضایی که شرکتها در آنجا فعالیت میکنند و درآمد کسب میکنند، میشود.
- مالیات بر درامد قابل پرداخت اصطلاح حسابداری مالی برای بدهی مالیاتی جاری گزارش شده در ترازنامه شرکت است.
- مبلغ ترازنامه برای مالیات بر درآمد قابل پرداخت برابر با مبلغ مالیاتی است که باید ظرف 12 ماه به سازمان های مالیاتی دولتی پرداخت شود.
- مالیات بر درآمد قابل پرداخت در سال آینده به عنوان بدهی مالیات بر درآمد معوق در ترازنامه گزارش می شود.
انواع مالیات بر درآمد قابل پرداخت
شرکت ها می توانند دو نوع اصلی مالیات بر درآمد قابل پرداخت را در نظر بگیرند:
- مالیات بر درامد قابل پرداخت فعلی : این مبلغ برابر با مبلغ مورد انتظار برای سال مالیاتی جاری است.
- مالیات بر درآمد معوق قابل پرداخت : این مقدار مالیاتی است که انتظار می رود در آینده بر اساس شرایط فعلی بدهکار باشد، مثلاً اگر یک شرکت درآمد دفتری را برای سال مالیاتی جاری شناسایی کند که مالیات سال بعد را متحمل خواهد شد.
علاوه بر این انواع مختلف مالیات بر درآمد قابل پرداخت، میتوان انواع مختلفی از مالیات بر درآمد را نیز در نظر گرفت، مانند مالیات فدرال و ایالتی . اگر یک شرکت در حوزه های قضایی متعدد فعالیت می کند، این می تواند به معنای محاسبه چندین نرخ مالیات بر درآمد محلی باشد
فرمول
مقدار پولی که یک سازمان بابت درآمد مشمول مالیات خود به دولت بدهکار است، مالیات بر درآمد قابل پرداخت است. این مبلغ در صورت سود و زیان گزارش نشده است.
در عوض، در ترازنامه موجود است. بر اساس استهلاک، هزینه های قابل کسر و سایر عوامل خاص حسابداری، اغلب تفاوتی بین هزینه مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد قابل پرداخت وجود دارد. تعیین درآمد مشمول مالیات به خصوص برای مشاغل دشوار است. هیچ فرمول مشخصی برای محاسبه آن وجود ندارد، اما رعایت استانداردهای حسابداری ضروری است.
هزینه مالیات بر درآمد، مبلغی است که توسط دولت به افراد و مشاغل به طور یکسان وضع می شود، مالیات های مربوط به درآمد را محاسبه می کند و نه دارایی ها یا دارایی ها.
فرمول محاسبه هزینه های مالیاتی به شرح زیر است:
درآمد مشمول مالیات x نرخ مالیات = هزینه مالیات بر درآمد
به عنوان مثال، اگر کسب و کار کل درآمد مشمول مالیات 100000 دلار داشته باشد و نرخ مالیات آن 10 درصد باشد، مالیات بر درآمد قابل پرداخت تخمینی 10000 دلار خواهد بود.
مثال محاسبه
در اینجا یک مثال برای نشان دادن محاسبه مالیات بر درآمد آورده شده است:
اجاره یک مکان 6000 دلار در ماه است و نرخ مالیات حاکم در منطقه 35٪ است. بنابراین، در صورت سود و زیان سال 2022، مالک جزئیات زیر را درج می کند: درآمد سال 72000 دلار خواهد بود. هزینه ها 21000 دلار خواهد بود. درآمد قبل از مالیات 51000 دلار (72000-21000) خواهد بود. نرخ مالیات 35٪ و هزینه مالیات بر درآمد 17850 دلار (51000 * 35/100) خواهد بود. اکنون در حال انجام محاسبه درآمد مشمول مالیات هستیم.
اگر در سال 2023 یک ماه درآمد اضافی از اجاره وجود داشته باشد، همانطور که هست شامل می شود. بنابراین مجموع 72000 و 6000 می شود 78000 هزینه 21000 باقی می ماند. بنابراین درآمد مشمول مالیات بیش از 57000 (51000+6000) می شود که با همان نرخ مالیات 35 درصد محاسبه می شود.
بنابراین مالیات قابل پرداخت 19950 دلار خواهد بود.
مالیات بر درامد قابل پرداخت در مقابل بدهی مالیات بر درآمد معوق
در یک یادداشت کلی، مالیات بر درآمد قابل پرداخت و بدهی مالیات بر درآمد معوق مشابه هستند به این معنا که آنها حسابداری مالی هستند که در ترازنامه شرکت نشان داده می شوند . با این حال، آنها از نقطه نظر حسابداری اقلام متفاوتی هستند زیرا مالیات بر درآمد قابل پرداخت مالیاتی است که هنوز پرداخت نشده است.
در ترازنامه باقی می ماند زیرا احتمالا دوره مالیاتی هنوز در راه است. به عنوان مثال، اگر مالیات یک کسب و کار برای دوره مالیاتی آتی 1500 دلار تشخیص داده شود، ترازنامه مبلغ مالیات قابل پرداخت 1500 دلار را منعکس می کند که باید تا تاریخ سررسید آن پرداخت شود.
از سوی دیگر، بدهی مالیات بر درآمد معوق ، یک بدهی مالیاتی پرداخت نشده است که پرداخت آن تا سال مالیاتی آینده به تعویق می افتد. چنین بدهی در نتیجه تفاوت بین حسابداری مالیاتی و اصول یا شیوه های حسابداری استاندارد ایجاد می شود. این گاهی اوقات گیج کننده به نظر می رسد، با این حال، به سادگی این واقعیت است که – برای مثال، در ایالات متحده – حسابداری مورد نیاز IRS با روش های حسابداری مشخص شده توسط اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی (GAAP) یکسان نیست.
هزینه مالیات بر درآمد در مقابل مالیات بر درآمد قابل پرداخت
هزینه مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد قابل پرداخت دو مفهوم متفاوت هستند.
هزینه مالیات بر درآمد را می توان برای ثبت هزینه های مالیات بر درآمد استفاده کرد زیرا این قانون بیان می کند که هزینه ها باید در دوره ای که طی آن انجام شده اند نشان داده شود، به جای دوره ای که پرداخت می شود. شرکتی که مالیات خود را به صورت ماهانه یا فصلی پرداخت می کند، باید در دوره هایی که صورت سود و زیان تولید می کند، اصلاحاتی را انجام دهد.
اساساً، هزینه مالیات بر درآمد، محاسبه شرکت از میزان مالیات واقعی است که در طول یک دوره حسابداری معین پرداخت می کند. معمولاً درست قبل از محاسبه سود خالص در خط بعدی تا آخر صورت سود و زیان ظاهر می شود.
از سوی دیگر، مالیات بر درآمد قابل پرداخت چیزی است که در ترازنامه به عنوان مبلغ مالیاتی که یک شرکت به دولت بدهکار است اما هنوز پرداخت نشده است ظاهر می شود. تا زمان پرداخت آن به عنوان بدهی باقی می ماند.
نحوه محاسبه مالیات بر درامد قابل پرداخت در ترازنامه
به منظور ارائه گزارشی دقیق از وضعیت مالی، برای کسب و کارها و سازمان ها مهم است که بدانند چگونه مالیات بر درآمد قابل پرداخت در ترازنامه را محاسبه کنند.
- مانده مالیات های مختلف مانند مالیات بر درآمد، مالیات مدیکید، مالیات تامین اجتماعی و مالیات بر مزایای بیکاری را در نظر بگیرید. ارزش تمام مالیات ها را با هم اضافه کنید.
- اطمینان حاصل کنید که موجودی ها از قبل شامل سهم کارفرما هستند، به ویژه در مانده حساب های تامین اجتماعی و Medicaid.
- کل را به حساب پرداختی مالیات فروش، سایر مالیات های محلی و مالیات بر درآمد ایالتی اضافه کنید.
- مبلغ نهایی را یادداشت کنید و رقم را در قسمت مالیات قابل پرداخت ترازنامه قرار دهید
هزینه مالیات بر درآمد نشان دهنده چیست؟
“هزینه مالیات بر درآمد” اصطلاح حسابداری مالی برای مالیات هایی است که یک سازمان نسبت به سود قبل از مالیات خود بدهکار است. این مبلغ مطابق با GAAP با اعمال نرخ مالیاتی قابل اعمال طبق قوانین مربوطه برای سود قبل از مالیات سازمان تعیین می شود. در صورت درآمد یک سازمان ظاهر می شود.
چرا مالیات های بدهکار به IRS و مبالغ مالیات بر صورت های مالی متفاوت است؟
قوانین تعیین کننده این مبالغ و اهداف آنها متفاوت است. میزان مالیاتی که باید به IRS (یا به آژانس مالیاتی ایالتی، محلی یا خارجی مربوطه) پرداخت شود، توسط قوانین مالیاتی قابل اعمال بر درآمد مالیات دهندگان تعیین می شود. این بدهی های مالیاتی واقعی سالانه تعیین می شود.
مبالغ مالیات گزارش شده در صورت های مالی مطابق با GAAP تعیین می شود. در صورت سود و زیان، آنها هزینه ای را در محاسبه سود یا زیان برای یک دوره خاص تشکیل می دهند. در ترازنامه، مبالغ مالیات نشان دهنده بدهی هایی است که بر ارزش سازمان تأثیر می گذارد. مالیات های سررسید ظرف 12 ماه بدهی های جاری است و به عنوان مالیات بر درآمد قابل پرداخت تعیین می شود. مالیات هایی که در دوره های بعدی پرداخت می شود به عنوان بدهی مالیاتی معوق تعیین می شود.
نتیجه
“مالیات بر درآمد قابل پرداخت” به طور خاص به مبلغ گزارش شده در صورت های مالی اشاره دارد: بدهی گزارش شده در بخش بدهی های جاری ترازنامه یک شرکت که نشان دهنده مبلغی است که یک سازمان انتظار دارد طی 12 ماه مالیات بر درآمد بپردازد.
سوالات متداول
مالیات بر درآمد قابل پرداخت چیست؟
این مالیات بر درآمد تخمینی قابل پرداخت بر روی سودهای متحمل شده توسط مشاغل یا افراد در یک سال است. آنها به عنوان یک بدهی جاری در نظر گرفته می شوند زیرا باید در مدت زمان کوتاهی، یعنی ظرف یک سال پرداخت شوند.
آیا مالیات بر درآمد قابل پرداخت بدهی است یا اعتباری؟
مالیات بر درآمد قابل پرداخت به بدهی مالیاتی پرداخت نشده یک شرکت در مورد سود آن به دولت اشاره دارد. بدهی مالیات بر درآمد یک واحد تجاری در ترازنامه آن نشان داده می شود. انتظار می رود که پرداخت شود، بنابراین هزینه است. در نتیجه هزینه ها از ترازنامه ها بدهکار می شود.
آیا مالیات بر درآمد قابل پرداخت یک بدهی جاری است؟
بله، قرار است در آن سال حسابداری پرداخت شود. نکول در پرداخت ها می تواند منجر به جریمه و مجازات شود.
چگونه مالیات بر درامد قابل پرداخت را ثبت کنیم؟
این مبلغ تحت بدهی های جاری در ترازنامه شرکت ثبت می شود. بنابراین، هر مبلغ ثبت شده در ارزیابی بدهی شرکت یا به عبارت دیگر در محاسبه مالیات بر درآمد قابل پرداخت بسیار مهم است.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.
