اعتبار مالیاتی Tax Credit

اعتبار مالیاتی را می توان به عنوان کاهش در کل مبلغ مالیاتی که شخص به خدمات درآمد داخلی (IRS) بدهکار است، تعریف کرد. می‌توان آن را نوعی انگیزه مالی در نظر گرفت که توسط دولت به شهروندان ارائه می‌شود تا فعالیت‌هایی را که تا حد زیادی برای جامعه و اقتصاد سودمند است، ارتقا دهند.

اعتبارات مالیاتی به شهروندان کمک می کند مالیاتی را که بدهی دارند کاهش دهند یا مبلغی را که پرداخت می کنند بازپرداخت کنند. دولت فقط در شرایط خاص و کنترل شده اعتبار می دهد زیرا منافع بیشتری برای مالیات دهندگان فراهم می کند و منجر به بهره برداری می شود. با این حال، برای مطالبه این اعتبارات باید معیارهای واجد شرایط بودن خاصی را داشته باشید.

به طور خلاصه:

• اعتبار مالیاتی مقداری پول است که مالیات دهندگان می توانند دلار به دلار از مالیات بر درآمدی که بدهی دارند کم کنند.
• اعتبارات مالیاتی نسبت به کسر مالیات مطلوب‌تر است، زیرا مالیات متعلق را کاهش می‌دهد، نه فقط میزان درآمد مشمول مالیات را.
• سه نوع اعتبار مالیاتی وجود دارد: غیرقابل استرداد، قابل استرداد و تا حدی قابل استرداد.
• اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد می‌تواند مالیات بدهی شما را به صفر کاهش دهد، اما بازپرداختی ارائه نمی‌کند.
• اعتبارات قابل استرداد به طور کامل پرداخت می شود، و برای هر مبلغ اعتبار مالیاتی باقیمانده بیش از صفر مالیات پرداخت شده، بازپرداخت می شود.

درک اعتبار مالیاتی

دولت های فدرال و ایالتی ممکن است برای ترویج رفتارهای خاصی که به نفع اقتصاد ، محیط زیست یا هر چیز دیگری که دولت مهم می داند، اعتبار مالیاتی اعطا کنند.

به عنوان مثال، یک اعتبار مالیاتی در دسترس است که به افراد برای نصب پنل های خورشیدی برای استفاده خانگی پاداش می دهد. سایر اعتبارات مالیاتی به جبران هزینه های مراقبت از کودکان و افراد وابسته، آموزش و فرزندخواندگی کمک می کند.

اعتبارات مالیاتی نسبت به کسر مالیات مطلوب تر است زیرا اعتبار مالیاتی بدهی مالیاتی دلار را به دلار کاهش می دهد. در حالی که کسر هنوز بدهی مالیاتی نهایی را کاهش می دهد، این کار را فقط در نرخ مالیات نهایی یک فرد انجام می دهد.

برای مثال، فردی که در  براکت مالیاتی 22 درصدی قرار دارد، 0.22 دلار برای هر دلار مالیات حاشیه ای کسر می کند. با این حال، اعتبار بدهی مالیاتی را به میزان 1 دلار کاهش می دهد.

انواع اعتبار مالیاتی

سه نوع اعتبار وجود دارد – غیر قابل استرداد، قابل استرداد و تا حدی قابل استرداد.

1. اعتبارات غیر قابل استرداد: این گونه اعتبارات معمولاً برای وام مسکن، تحصیل و غیره داده می شود. مؤدی می تواند با استفاده از اعتبارات خود مبلغ بدهی خود را کاهش دهد. با این حال، اگر مبلغ به 0 دلار برسد و ارزش اعتباری آنها از مقدار مالیات بیشتر شود، بازپرداختی دریافت نخواهند کرد. اعتبار این گونه اعتبارات فقط یک سال است و به سال های بعد منتقل نمی شود. به عنوان مثال، اگر مبلغ مالیات شخصی معادل 1000 دلار باشد و اعتباری معادل 1200 دلار داشته باشد، مبلغ آن به 0 دلار خریداری می شود. از این رو، آنها مجبور به پرداخت مبلغ نخواهند بود، اما مانده 200 دلار اعتبار بلااستفاده خواهد ماند. این مبلغ به سال آینده نیز واریز نمی شود.
2. اعتبارات قابل استرداد: مالیات دهندگان واجد شرایطی که حق بازپرداخت مالیات را دارند، در صورت وجود، مبلغ اعتبار مانده را دریافت خواهند کرد. این به نفع مالیات دهندگان است، زیرا آنها می توانند از ارزش کامل اعتبارات بهره مند شوند. اعتبار مالیاتی کاری نوعی اعتبار قابل استرداد است. در مثال بالا، مالیات دهنده 1000 دلار از مالیاتی که بدهی دارد کاهش می یابد و همچنین 200 دلار بازپرداخت دریافت می کند.
3. اعتبارات جزئی قابل استرداد: مالیات دهنده درصدی از مبلغ اعتبار مانده را دریافت می کند. به عنوان مثال، اگر مبلغ مازاد اعتبار 200 دلار باشد، بسته به نوع اعتبار، شخص 40 درصد یا بیشتر تخفیف دریافت می کند. اعتبار مالیات فرصت آمریکا یکی از این نمونه هاست.

نمونه‌هایی از اعتبار مالیاتی

1. اعتبار مالیاتی کودکان (Child Tax Credit): این اعتبار برای حمایت از خانواده‌ها و کاهش هزینه‌های مرتبط با فرزندپروری اعطا می‌شود.
2. اعتبار مالیاتی آموزشی: این اعتبار برای دانشجویان یا والدینی که هزینه تحصیل می‌پردازند، فراهم می‌شود.
3. اعتبار مالیاتی انرژی‌های تجدیدپذیر: افرادی که از تجهیزات صرفه‌جویی انرژی مانند پنل‌های خورشیدی استفاده می‌کنند، می‌توانند از این اعتبار بهره‌مند شوند.
4. اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D): شرکت‌هایی که در پروژه‌های نوآورانه سرمایه‌گذاری می‌کنند، از این اعتبار بهره می‌برند.
5. اعتبار مالیاتی مسکن: برای افرادی که خانه می‌خرند یا اجاره می‌کنند، این نوع اعتبار فراهم می‌شود.

اهداف استفاده از اعتبار مالیاتی

اعتبار مالیاتی با اهداف متعددی به کار گرفته می‌شود که عبارت‌اند از:

1. حمایت از خانواده‌ها و افراد کم‌درآمد: بسیاری از کشورها اعتبارهای مالیاتی ویژه‌ای برای خانواده‌های کم‌درآمد یا افرادی که دارای فرزند هستند ارائه می‌دهند.
2. تشویق به سرمایه‌گذاری: شرکت‌ها می‌توانند از اعتبارهای مالیاتی برای سرمایه‌گذاری در بخش‌های خاص مانند انرژی‌های تجدیدپذیر یا فناوری‌های پیشرفته استفاده کنند.
3. ترویج رفتارهای اجتماعی خاص: مانند استفاده از خودروهای برقی، تحصیل در رشته‌های خاص، یا خرید مسکن.
4. حمایت از صنایع خاص: برای رشد و توسعه بخش‌هایی از اقتصاد که نیاز به حمایت دارند.

مزایای اعتبار مالیاتی

• کاهش بار مالیاتی: اعتبار مالیاتی به طور مستقیم باعث کاهش مبلغ مالیات پرداختی می‌شود.
• تشویق رفتارهای مطلوب: با اعطای اعتبار مالیاتی برای فعالیت‌های خاص، دولت می‌تواند رفتار اقتصادی افراد و کسب‌وکارها را در جهت مطلوب هدایت کند.
• سادگی نسبی: در مقایسه با سایر ابزارهای سیاست‌گذاری، اعتبار مالیاتی معمولاً ساده‌تر قابل اجرا است.

محدودیت‌ها و چالش‌های اعتبار مالیاتی

1. پیچیدگی اجرایی: برخی از سیستم‌های اعتبار مالیاتی پیچیده هستند و ممکن است افراد از آن‌ها بهره نبرند.
2. بی‌عدالتی احتمالی: ممکن است اعتبارها به گروه‌های خاصی تعلق بگیرند و بقیه افراد از این مزایا محروم شوند.
3. کاهش درآمدهای دولت: اجرای اعتبارهای مالیاتی گسترده می‌تواند درآمدهای مالیاتی دولت را کاهش دهد و به کسری بودجه منجر شود.

نتیجه گیری

اعتبار مالیاتی یک مزیت مالی است که توسط دولت ارائه می شود. این مقدار پولی است که مقدار دلاری مالیات بدهی را کاهش می دهد. اعتبارات مالیاتی قابل استرداد بازپرداخت مقدار اعتباری را ارائه می دهد که پس از کاهش مالیات های بدهکار به صفر، همچنان وجود دارد. اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد امکان بازپرداخت این چنینی را ندارد. سود آنها فقط به کاهش بدهی مالیاتی گسترش می یابد.27 تفاوت کسر مالیات با اعتبارات مالیاتی این است که درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد، نه میزان بدهی مالیاتی یک فرد

سوالات متداول

بستگی به نوع اعتبار دارد. برخی از اعتبارات غیرقابل استرداد هستند، در حالی که برخی دیگر به طور کامل یا جزئی قابل استرداد هستند.

چه کسانی واجد شرایط دریافت اعتبار مالیات بر درآمد هستند؟

EITC فقط برای افراد با درآمد پایین و متوسط اعمال می شود. طبق IRS، یک فرد باید کمتر از 57414 دلار درآمد داشته باشد و درآمد سرمایه گذاری کمتر از 10000 دلار داشته باشد (داده های سال 2021).

اعتبار مالیاتی از کارافتادگی چقدر است؟

اعتبار برای افراد مسن و معلول بین 3750 تا 7500 دلار بسته به درآمد ناخالص تعدیل شده و سایر حقوق بازنشستگی از سوی دولت متغیر است.

اعتبار مالیاتی چگونه کار می کند؟

مودیان واجد شرایط می توانند هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی، مبلغ مناسب را درخواست کنند. سپس، بسته به قابلیت بازپرداخت و ارزش کل اعتبار، می توانند مبلغ مالیات بدهی را به 0 دلار برسانند و حتی بازپرداخت کنند.