هزینه مالیات بر درآمد Income Tax Expense

مالیات بر درآمد نوعی هزینه است که طبق هنجارهای مقرر در قوانین مالیات بر درآمد باید توسط هر شخص یا سازمانی از درآمد کسب شده توسط خود در هر سال مالی پرداخت شود. این امر منجر به خروج وجه نقد می شود زیرا بدهی مالیات بر درآمد از طریق نقل و انتقالات بانکی به بخش مالیات بر درآمد پرداخت می شود.

هزینه مالیات بر درآمد مؤلفه ای است که در صورت سود و زیان تحت عنوان «سایر هزینه ها» قرار می گیرد. این یک نوع بدهی برای کسب و کار یا یک فرد است. این مالیاتی است که توسط دولت بر درآمد کسب و کار و درآمد یک فرد اخذ می شود. مالیات بر درآمد یک هزینه برای کسب و کار یا فرد در نظر گرفته می شود زیرا به دلیل پرداخت مالیات، پول نقد خارج می شود. پس از تعیین درآمد مشمول مالیات، کسب و کار یا فرد موظف به پرداخت مالیات بر درآمد از آن درآمد است.

• بدهی های مالیاتی از طریق اظهارنامه مالیات بر درآمد که توسط مشاغل و افراد به طور یکسان ارائه می شود تعیین می شود. دولت از این پول مالیات برای تأمین مالی تأمین کالاهای عمومی مانند جاده ها، پل ها، مراقبت های بهداشتی اولیه و غیره استفاده می کند. در اکثر کشورها، یک سازمان یا
• مؤسسه جداگانه برای جمع آوری مالیات بر درآمد ایجاد می شود.
  پس از کسورات، معافیت ها و اعتبارات مالیاتی لازم، درآمد مشمول مالیات نهایی برای هر فرد محاسبه می شود. به عنوان مثال، افراد موظف به پرداخت مالیات بر درآمد فردی بر حقوق یا دستمزد خود هستند. به همین ترتیب، مشاغل موظف به پرداخت مالیات بر درآمد سالانه پس از کسر هزینه های عملیاتی هستند

فرمول

فرمول استاندارد برای این کار به شرح زیر است:

فرمول هزینه مالیات بر درآمد = درآمد مشمول مالیات * نرخ مالیات

علاوه بر این، مالیات بر درآمد تنها با نشان دادن هزینه های مالیاتی که در یک دوره خاص و نه در دوره ای که پرداخت شده اند، به دست می آید.

چگونه هزینه مالیات بر درآمد را محاسبه کنیم؟

مالیات بر درآمد برای یک واحد تجاری یا فرد در یک دوره خاص، معمولا در طول سال مالی محاسبه می شود. این فرمول به سادگی نرخ مالیات ضرب در درآمد مشمول مالیات کسب و کار یا فرد است. ابتدا باید درآمد مشمول مالیات افراد و درآمد مشمول مالیات واحد تجاری تعیین شود. این یک فرآیند پیچیده است زیرا منابع مختلف درآمد به طور متفاوتی مالیات می گیرند.

به عنوان مثال، یک شرکت باید یک نوع مالیات بر حقوقی که به کارکنان می پردازد بپردازد – مالیات بر حقوق و دستمزد، سپس مالیات دیگری برای خرید هر دارایی – مالیات بر فروش. علاوه بر این، مالیات هایی نیز در سطح ایالتی یا ملی اخذ می شود. از این رو، نرخ مالیات صحیح باید تعیین شود، زیرا این امر در نهایت بر هزینه مالیات بر درآمد شرکت تأثیر می گذارد. این کار را می توان با کمک استانداردهای حسابداری مانند اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) و استاندارد بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) انجام داد.

نمونه ای از هزینه مالیات بر درآمد در صورت درآمد

برای درک بیشتر این موضوع، اجازه دهید مثالی بزنیم. در اینجا درآمد مشمول مالیات شرکت به معنای درآمد خالص است که پس از کسر اقلام غیر مشمول مالیات و سایر کسورات مالیاتی به دست می آید. به عنوان مثال، یک شرکت خاص به نام ABC وجود دارد که درآمد مشمول مالیات آن برای دوره حسابداری جاری 2,000,000 دلار است و نرخ مالیات اخذ شده 25٪ است.

بنابراین محاسبه به صورت زیر است:

برای درک بیشتر این موضوع، اجازه دهید مثالی بزنیم. در اینجا درآمد مشمول مالیات شرکت به معنای درآمد خالص است که پس از کسر اقلام غیر مشمول مالیات و سایر کسورات مالیاتی به دست می آید. به عنوان مثال، یک شرکت خاص به نام ABC وجود دارد که درآمد مشمول مالیات آن برای دوره حسابداری جاری 2,000,000 دلار است و نرخ مالیات اخذ شده 25٪ است.

بنابراین محاسبه به صورت زیر است

مالیات بر درآمد شرکت ABC = 2,000,000 دلار x 25% = 5,00,000 دلار

از این رو، شرکت ABC باید تحت مالیات بر درآمد 500000 دلار در دوره حسابداری جاری بر اساس نرخ مالیات 25٪ قرار گیرد.

علاوه بر این، مالیات بر درآمد با اضافه کردن بدهی مالیات معوق و مالیات بر درآمد قابل پرداخت برآورد می شود. در اینجا، بدهی مالیات معوق به مالیات های شرکتی که هنوز پرداخت نشده است اشاره دارد. بدهی مالیاتی معوق ممکن است به دلیل تفاوت در تکنیک حسابداری شرکت و کد مالیاتی که درآمد مشمول مالیات را تعیین می کند، رخ دهد.

نکات مهم درباره صورت درآمد هزینه مالیات بر درآمد

در زیر به نکات مهم در مورد این هزینه مالیاتی اشاره می شود.

1- به حداقل رساندن درآمد مشمول مالیات

همانطور که در بالا ذکر شد، مالیات بر درآمد شامل خروج پول نقد است. از این رو به عنوان یک بدهی برای شرکت تلقی می شود. هزینه مالیات بر درآمد از سود عملیاتی واحد تجاری پرداخت می شود. این بدان معناست که اگر شرکت ها مجبور به پرداخت مالیات نبودند، این مقدار پول می تواند به عنوان سود بین سهامداران تقسیم شود. بنابراین، شرکت‌ها سعی می‌کنند هزینه‌های مالیاتی خود را به حداقل برسانند، زیرا در غیر این صورت، سود را می‌خورند و سهامداران را ناراضی می‌کنند.

2- زیان و درآمد مشمول مالیات

مالیات بر درآمد فقط از درآمد مشمول مالیات اخذ می شود. یعنی هیچ هزینه مالیاتی در صورت سود و زیان ثبت نشده است. بنابراین اگر شرکتی در حال زیان باشد، درآمد مشمول مالیات آن صفر است. علاوه بر این، شرکت می تواند زیان های خود را به سال های بعد منتقل کند و حتی گاهی اوقات بدهی مالیاتی آتی را لغو کند.

3- تفاوت در حسابداری مالی و کد مالیاتی

بسته به استانداردهای حسابداری ارائه شده توسط GAAP و IFRS، اغلب، درآمد گزارش شده توسط شرکت ها در صورت سود آنها با درآمد مشمول مالیات تعیین شده توسط کد مالیاتی متفاوت است. یکی از دلایلی که ممکن است رخ دهد این است که از یک سو، طبق استانداردهای حسابداری، شرکت ها از روش استهلاک خط مستقیم برای تعیین استهلاک آن سال مالی استفاده می کنند. از سوی دیگر، طبق کد مالیاتی، آنها می توانند برای تعیین سود مشمول مالیات، استهلاک تسریع شده را اعمال کنند. اینجاست که عدم تطابق بین هزینه مالیات بر درآمد و صورت حساب مالیاتی وجود دارد.

نتیجه

کلیه شرکت ها و افراد دارای درآمد مشمول مالیات مکلف به پرداخت مالیات هستند. برای شرکت‌ها، این به هزینه‌ای در صورت درآمد آنها تبدیل می‌شود و بخش قابل توجهی از سود آنها را از بین می‌برد. ضرر بزرگی برای سهامداران شرکت ایجاد می کند.

از آنجایی که مالیات بر درآمد فقط در صورت وجود درآمد مشمول مالیات پرداخت می شود، شرکت ها سعی می کنند با گزارش کمتر سود یا نشان دادن زیان های بیش از حد، درآمد مشمول مالیات خود را به حداقل برسانند. علاوه بر این، با توجه به روش های حسابداری، درآمد گزارش شده برای مقاصد مالیاتی گاهی با درآمد گزارش شده برای اهداف مالی متفاوت است.

این امر منجر به پیچیدگی در محاسبه هزینه های مالیات بر درآمد برای شرکت می شود. از این رو، تحلیلگران یا سایر ذینفعان باید هنگام ارزیابی عملکرد شرکت بسیار مراقب باشند تا از این پیچیدگی ها در تعیین مالیات بر درآمد عبور کنند.