ایالات متحده دارای یک سیستم مالیات بر درآمد چند لایه است که بر اساس آن مالیات توسط دولت های فدرال، ایالتی و گاهی اوقات محلی اعمال می شود. مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی از این نظر مشابه هستند که نرخ درصدی را برای درآمدهای مشمول مالیات اعمال می کنند. با این حال، آنها با توجه به این نرخ ها و نحوه اعمال آنها – و نوع درآمد مشمول مالیات و کسورات و اعتبارات مالیاتی مجاز تفاوت قابل توجهی دارند.

مالیات بر درآمد ایالتی

مالیات بر درآمد ایالتی می تواند از ایالتی به ایالت دیگر به طور قابل توجهی متفاوت باشد. اکثر ایالت ها دارای سیستم مالیات بر درآمد ثابت یا تصاعدی هستند. یک سیستم مالیاتی مسطح (که ساختار تک نرخی نیز نامیده می شود) نرخ مالیات واحد را برای تمام سطوح درآمد اعمال می کند. 11 ایالت از این روش تا سال 2023 استفاده می کنند: آریزونا (2.5٪)، کلرادو (4.55٪)، آیداهو (5.8٪)، ایلینوی (4.95٪)، ایندیانا (3.23٪)، کنتاکی (4.5٪)، میشیگان (4.25٪). ، می سی سی پی (5.0٪)، کارولینای شمالی (4.75٪)، پنسیلوانیا (3.07٪) و یوتا (4.95٪).

در ایالت‌هایی که از سیستم‌های مالیاتی تصاعدی استفاده می‌کنند، سطوح درآمد بیشتر با نرخ درصد بالاتری مالیات می‌گیرند. این همان سیستمی است که در سیستم مالیات بر درآمد فدرال استفاده می شود. برخی از ایالت ها براکت های مالیاتی حاشیه ای خود را برای این منظور بر اساس کد مالیاتی فدرال قرار می دهند، اما بسیاری از ایالت ها کد مالیاتی خود را اجرا می کنند. برخی براکت های خود را سالانه تنظیم می کنند تا با تورم همگام شوند، همانطور که دولت فدرال انجام می دهد، در حالی که دیگران این کار را نمی کنند.

در اینجا نگاهی به بالاترین نرخ های مالیات بر درآمد نهایی ایالتی برای سال مالیاتی 2022 داریم:

هاوایی دارای 12 براکت مالیاتی است، در حالی که کانزاس و شش ایالت دیگر تنها دارای سه دسته هستند. سیستم مالیاتی تصاعدی کالیفرنیا دارای بالاترین نرخ مالیاتی 13.3 درصدی است که برای مجردها با درآمد مشمول مالیات بیش از 1 میلیون دلار و زوج های متاهل با درآمد بیش از 1250738 دلار اعمال می شود. داکوتای شمالی پایین‌ترین نرخ مالیات نهایی را دارد ، با نرخ 2.9 درصد که برای مجردها و زوج‌های متاهل با درآمد بیش از 445000 دلار اعمال می‌شود.

برخی از ایالت ها مالیات بر درآمد کمی دارند یا اصلاً مالیات ندارند: آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ از درآمد خود مالیاتی برای ساکنان دریافت نمی کنند. نیوهمپشایر فقط از درآمد حاصل از بهره و سود سهام مالیات می گیرد – نه درآمد حاصل از حقوق و دستمزد. این ایالت به تدریج این را حذف می کند و قصد دارد تا ژانویه 2026 این را به طور کامل لغو کند. تنسی قبلاً بر درآمد بهره و سود سهام مالیات می گرفت، اما از اول ژانویه 2021 به تدریج حذف شد.

مالیات بر درآمد فدرال

کد درآمد داخلی ایالات متحده (IRC) که قوانین مالیات بر درآمد فدرال را بیان می کند، با تصویب قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال 2018 دستخوش تغییرات قابل توجهی شد . اکنون هفت براکت مالیاتی حاشیه ای در سطح فدرال وجود دارد: 10٪، 12٪، 22٪، 24٪، 32٪، 35٪ و 37٪7

برای سال مالیاتی 2022، بالاترین نرخ 37 درصدی به 539,900 دلار برای مجردها و 647,850 دلار برای زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند، می باشد.8برای سال مالیاتی 2023، نرخ 37 درصدی به 578,000 دلار برای افراد مجرد و 693,750 دلار برای زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند، می باشد.

در اینجا خلاصه ای از براکت ها و نرخ های مالیاتی برای سال 2022 آمده است:

و در اینجا براکت ها و نرخ های مالیاتی برای سال 2023 آمده است:

مالیات های فدرال: کسر استاندارد در مقابل اقلام

مالیات دهندگان می توانند یک کسر استاندارد را درخواست کنند یا کسورات خود را تحت سیستم مالیاتی فدرال به صورت جزئی در نظر بگیرند. کسورات استاندارد در سال 2018 تحت TCJA به طور قابل توجهی افزایش یافت و باعث شد بسیاری از مالیات دهندگان از کسر استاندارد استفاده کنند.

در اینجا نگاهی به کسر استاندارد برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 داریم:

همانطور که در بالا ذکر شد، ایالت ها و دولت فدرال از نظر نوع درآمدی که مشمول مالیات می شوند و کسورات و اعتباراتی که اجازه می دهند متفاوت هستند. به عنوان مثال، درآمد بازنشستگی و تأمین اجتماعی تحت قوانین فدرال مشمول مالیات هستند، در حالی که برخی از ایالت ها این منابع درآمد را از مالیات معاف می کنند. سایر معافیت های درآمدی شامل درآمدهای ناشی از اوراق بهادار خزانه داری ایالات متحده، مانند اوراق قرضه پس انداز است. این منابع درآمد از مالیات ایالتی معاف هستند اما مشمول مالیات فدرال هستند.

مثال مالیات بر درآمد ایالتی در مقابل مالیات بر درآمد فدرال

مالیات دهنده مجردی را در نظر بگیرید که در نیوهمپشایر زندگی می کند و درآمد مشمول مالیات 75000 دلار در سال به اضافه درآمد بهره 3000 دلار در اظهارنامه مالیاتی فدرال خود را گزارش می دهد.

ما با مالیات بر درآمد ایالتی شروع می کنیم. نیوهمپشایر یک معافیت مالیاتی 2400 دلاری برای مالیات بر بهره و سود سهام دارد، بنابراین مالیات فقط بر روی 600 دلار باقیمانده (3000-2400 دلار) سود و سود سهام تعلق می گیرد.

این بدان معناست که مالیات دهندگان فقط 30 دلار (600 دلار × 0.05) مالیات ایالتی می پردازند زیرا نیوهمپشایر فقط بر سود و درآمد سود سهام مالیات می دهد – با نرخ 5٪.4نرخ مؤثر مالیات ایالتی مالیات دهندگان بر درآمد کل 78000 دلار (تعهد مالیاتی، 30 دلار، تقسیم بر درآمد مشمول مالیات، 78،000 دلار) 0.038٪ خواهد بود.

اگر همین فرد در یوتا زندگی می کرد، تمام درآمد مشمول مالیات او – چه به دست آمده و چه غیرمستقیم – مشمول نرخ مالیات ثابت 4.95٪ آن ایالت خواهد بود. در آن صورت، صورتحساب مالیات ایالتی آنها 3861 دلار (78000 دلار × 0.0495) خواهد بود.

از نظر مالیات فدرال، تحت سیستم مترقی، این مالیات دهندگان 995 دلار از اولین 9950 دلار درآمد خود (بدون بهره) که در گروه مالیاتی 10 درصد قرار می گیرد، پرداخت می کند. آنها 12 درصد از درآمد خود را از 9950 دلار به 40526 دلار (3669.12 دلار) و 22 درصد از مبلغ بیش از 40526 دلار (7584.28 دلار) را برای کل صورت حساب مالیات فدرال 12248.40 دلار پرداخت می کنند. نرخ موثر مالیات فدرال آنها 16.3٪ خواهد بود.

نتیجه

مالیات های فدرال در هر کجای ایالات متحده که زندگی می کنید یکسان است. اما مالیات های ایالتی می توانند به طور قابل توجهی متفاوت باشند – هم از نظر مقدار و هم در فلسفه پشت آن. برخی از ایالت ها مالیات ثابتی دریافت می کنند و برخی دیگر از یک سیستم مترقی استفاده می کنند که مالیات دهندگان با درآمد بالا را بیش از سایرین مالیات می دهد.

اگر شغلی را انتخاب می کنید یا می خواهید نقل مکان کنید، هنگام مقایسه هزینه های زندگی در مکان های مختلف، مالیات های ایالتی را در نظر بگیرید. توجه داشته باشید که مالیات بر درآمد تنها یکی از عناصر مالیات است – مالیات بر دارایی، مالیات بر فروش و سایر اقدامات می تواند در نحوه افزایش درآمد ایالت ها نقش داشته باشد.