قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA) یک قانون فدرال است که مالیات بر حقوق و دستمزد را برای اکثر کارفرمایان وضع می کند. پول جمع‌آوری‌شده از طریق FUTA به آژانس‌های دولتی بیمه بیکاری اختصاص می‌یابد که مزایای بیکاری را برای افرادی که بیکار هستند تأمین می‌کنند.

مالیات FUTA فقط توسط کارفرمایان پرداخت می شود، به این معنی که مالیات دهندگان فردی مسئول پرداخت آن نیستند. نرخ مالیات FUTA 6٪ است و فقط برای یک رقم مشخص دلاری که در طول سال به کارمندان پرداخت می شود اعمال می شود.

نحوه محاسبه بدهی مالیاتی FUTA

محاسبه بدهی مالیاتی FUTA یک شرکت نسبتاً ساده است. یک شرکت مشمول مالیات FUTA برای اولین 7000 دلار از پرداخت‌هایی است که به یک کارمند انجام می‌شود، به استثنای پرداخت‌های معاف. نرخ مالیات FUTA 6٪ است و کارفرمایان اغلب اعتباری تا 5.4٪ در برابر این مالیات دریافت می کنند.

فرض کنید که به کارمند A 10000 دلار حقوق مشمول مالیات FUTA پرداخت شده است در حالی که به کارمند B 5000 دلار حقوق مشمول مالیات FUTA پرداخت شده است – هر دو در سه ماهه اول . در مورد کارمند A، تنها 7000 دلار اول دستمزد در هر سه ماهه مشمول مالیات می شود. بنابراین، بدهی مالیاتی عبارت است از:

• مسئولیت FUTA = (دستمزد واجد شرایط کارمند الف + دستمزد واجد شرایط کارمند ب) x 6٪
• مسئولیت FUTA = (7000 دلار + 5000 دلار) x 6 دلار

بدهی مالیات FUTA شرکت 720 دلار خواهد بود. توجه داشته باشید که شرکت ممکن است واجد شرایط اعتبار مالیاتی 648 دلاری (12000 دلار در 5.4٪) باشد. اگر اینطور باشد، شرکت فقط 72 دلار بدهکار خواهد بود.

آشنایی با قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA)

FUTA یک قانون فدرال است که درآمد را برای اداره بیمه بیکاری و برنامه های خدمات شغلی در هر ایالت افزایش می دهد. طبق قانون، کارفرمایان ملزم به پرداخت مالیات بیکاری سالانه یا سه ماهه فدرال هستند. آنها بخشی از آنچه معمولاً به عنوان مالیات حقوق و دستمزد شناخته می شود را تشکیل می دهند.

نرخ مالیات 6 درصد است. طبق خدمات درآمد داخلی (IRS) ، “مالیات برای اولین 7000 دلاری که به هر کارمند به عنوان دستمزد در طول سال پرداخت می کنید اعمال می شود. 7000 دلار اغلب به عنوان پایه دستمزد فدرال یا FUTA نامیده می شود. پایه دستمزد ایالتی شما ممکن است متفاوت باشد. بر اساس قوانین ایالت مربوطه.”

وجوه موجود در حساب برای پرداخت غرامت بیکاری به کارگرانی که شغل خود را از دست داده اند استفاده می شود. اگرچه میزان مالیات حقوق و دستمزد FUTA بر اساس دستمزد کارکنان است، اما فقط بر کارفرمایان اعمال می شود نه کارمندان آنها. یعنی از دستمزد کارگر کسر نمی شود. به این ترتیب، FUTA با سایر مالیات‌های حقوق و دستمزد مانند مالیات تامین اجتماعی، که هم برای کارفرمایان و هم برای کارمندان اعمال می‌شود، متفاوت است.

ملاحظات خاص

دستمزدی که کارفرما به همسر، فرزند زیر 21 سال یا والدین خود می پردازد به عنوان دستمزد FUTA محاسبه نمی شود. پرداخت هایی مانند مزایای جانبی، مزایای بیمه عمر گروهی، و سهم کارفرما به حساب های بازنشستگی کارکنان در محاسبه مالیات برای مالیات بیکاری فدرال لحاظ نمی شود.

فرم 940 برای سال قبل قابل اصلاح است. هنگامی که اطلاعات سال قبل نیاز به به روز رسانی داشته باشد، IRS از سال بعد درخواست می کند تا تغییر را منعکس کند. به عنوان مثال، اصلاح فرم 940 2022 با استفاده از پرونده 2023 انجام می شود.

پرسنل مختلف مجاز مجاز به امضای فرم 940 و پرداخت گزارش مالیات FUTA هستند. به طور کلی، یک صاحب کسب و کار، رئیس، معاون رئیس، افسر اصلی، امانتدار ناظر بر دارایی، شریک مجاز، یا افسری که از امور یک شرکت اطلاع دارد ممکن است مجاز به امضای فرم باشد.

چه کسی مالیات FUTA را پرداخت می کند؟

الزامات گزارش دهی FUTA در مورد نهاد اساسی که مالیات ها را به IRS واریز می کند متفاوت است. مالیات FUTA را می توان به صورت سالانه یا فصلی پرداخت کرد و میزان بدهی مالیات FUTA کارفرما تعیین می کند که مالیات باید چه زمانی پرداخت شود. در اینجا الزامات مختلف گزارش دهی برای انواع مختلف نهادها یا کارفرمایان آورده شده است.

کسب و کار

طبق گزارش IRS، یک کسب و کار در صورتی که یکی از دو شرط را برآورده کند، به FUTA بدهکار است. دو معیار کلی برای تعیین اینکه آیا یک کسب و کار باید FUTA را جمع آوری و ارسال کند یا خیر وجود دارد و یک شرکت فقط باید یکی از دو شرط زیر را برآورده کند تا ملزم به حواله FUTA باشد:

1. حداقل 1500 دلار دستمزد در هر سه ماهه تقویمی در سال جاری یا سال قبل پرداخت کرد.
2. حداقل یک کارمند تمام وقت، پاره وقت یا موقت برای حداقل بخشی از یک روز در هر 20 هفته یا بیشتر در سال جاری یا قبل داشت.

کارفرمایان خانگی

مجموعه متفاوتی از الزامات گزارش برای کارفرمایان خانگی، کسانی که پرستار بچه، پرستار بچه، خدمتکار، خانه دار یا افراد دیگری را برای ارائه خدمات در خانه شخصی خود استخدام می کنند، وجود دارد. در صورت داشتن دو شرط زیر، کارفرمایان خانگی باید مالیات FUTA بر دستمزد را بپردازند:

1. دستمزدهای نقدی 1000 دلار یا بیشتر به یک کارمند خانوار در هر سه ماهه در طول سال پرداخت می شد.
2. کارمند خانه کارهای خانگی را در یک خانه خصوصی، باشگاه کالج محلی یا شعبه محلی یک انجمن برادری کالج انجام می دهد.

کارفرمایان خانگی می توانند مالیات های FUTA را با استفاده از جدول H از طریق فرم 1040 به جای فرم 940 ثبت و گزارش کنند.

کارفرمایان کشاورزی

مجموعه متفاوت دیگری از الزامات برای کارفرمایان کشاورزی یا کشاورزی وجود دارد. اگر کارفرما یکی از شرایط زیر را داشته باشد، مشمول جمع‌آوری و گزارش مالیات FUTA می‌شوند:

1. دستمزدهای نقدی 20000 دلار یا بیشتر در هر سه ماهه تقویمی در طول سال به کشاورزان پرداخت می شد.
2. ده یا بیشتر کشاورز در بخشی از روز در طول هر 20 هفته یا بیشتر در یک سال تقویمی به کار گرفته می شدند.

سایر کارفرمایان

دولت های قبیله ای هند از مالیات FUTA معاف هستند. با این حال، قبیله باید در تمام سال در سیستم بیکاری دولتی شرکت کرده باشد و با قوانین بیکاری رایج مطابقت داشته باشد. مؤسسات مذهبی، آموزشی، علمی، خیریه یا سایر مؤسسات معاف از مالیات نیز از FUTA معاف هستند. خدمات انجام شده توسط احزاب دولتی یا محلی نیز معاف هستند.

نحوه پرداخت و گزارش مالیات FUTA

FUTA دو جزء دارد: واریز مالیات FUTA و تشکیل فرم مالیاتی مناسب. شرکت هایی که 500 دلار یا بیشتر از FUTA در یک سال تقویمی بدهکار هستند، باید حداقل یک پرداخت سه ماهه انجام دهند. IRS اجازه می دهد هر بدهی مالیاتی سه ماهه کمتر از 500 دلار به دوره بعدی منتقل شود.

FUTA معمولاً باید در پایان ماه بعد از پایان سه ماهه واریز شود. به عنوان مثال، با پایان سه ماهه اول به 31 مارس، مالیات FUTA در سه ماهه اول تا 30 آوریل واریز می شود. IRS همچنین تمام واریز مالیات فدرال را ملزم می کند که از طریق انتقال الکترونیکی وجوه انجام شود.

فرم مالیات اغلب در اوایل سال تقویم به طور کامل پرداخت می شود. سررسید تکمیل فرم 940 31 ژانویه 2023 بود.2مالیات دهندگانی که قبلاً مالیات FUTA خود را به IRS واریز کرده بودند تا 10 فوریه 2023 فرصت داشتند پرونده خود را تشکیل دهند. فرم 940 تا زمانی که به درستی آدرس داده شده و قبل از سررسید مهر پست شده باشد، به موقع در نظر گرفته می شود.

FUTA را می توان از طریق فرم 940 به صورت الکترونیکی با استفاده از پلت فرم بایگانی الکترونیکی IRS گزارش داد.3مالیات دهندگانی که می خواهند به صورت کاغذی پست کنند، بر اساس وضعیتی که در آن هستند، آدرس های پستی متفاوتی خواهند داشت

قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA) در مقابل قانون مالیات بیکاری ایالتی (SUTA)

بسیاری از ایالت ها طبق قانون مالیات بر بیکاری ایالتی، مالیات بیکاری اضافی را از کارفرمایان دریافت می کنند. مالیات SUTA از 2٪ تا 5٪ از دستمزد یک کارمند متغیر است.

پرداخت مالیات SUTA می تواند بار مالیات FUTA را کاهش دهد. همانطور که در بالا ذکر شد، اگر کارفرمایان مالیات بیکاری ایالتی را به طور کامل و به موقع پرداخت کنند، می توانند تا 5.4٪ از درآمد مشمول مالیات را دریافت کنند . این مبلغ از میزان مالیات بیکاری فدرال کارمندان کسر می شود.

کارفرمایی که واجد شرایط دریافت بالاترین اعتبار باشد، نرخ مالیات خالص 0.6٪ (محاسبه 6٪ منهای 5.4٪) خواهد داشت. بنابراین، حداقل مبلغی که یک کارفرما می تواند در مالیات FUTA بپردازد، 42 دلار برای هر کارمند است. با این حال، شرکت هایی که از مالیات بیکاری ایالتی معاف هستند، واجد شرایط دریافت اعتبار FUTA نیستند.

قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA) در مقابل قانون مشارکت بیمه فدرال (FICA)

در حالی که FUTA برای تأمین مالی مزایای بیکاری استفاده می شود، مالیات های قانون مشارکت بیمه فدرال (FICA) از جهات مختلفی متفاوت است. مالیات فیکا هم توسط کارفرما و هم کارمند پرداخت می شود. مالیات به طور مساوی بین این دو تقسیم می شود، اگرچه افراد خوداشتغال معمولاً مسئول هر دو قسمت هستند.

FICA برای تامین مالی برنامه های مختلف دولتی در نظر گرفته شده است. این مالیات ها برای ارائه مزایای تامین اجتماعی و مدیکر استفاده می شود . به طور خودکار از چک حقوق کارمندان کسر می شود و قانون فدرال حکم می کند که توسط کارگران و کارفرمایان آنها ارائه شود.

نتیجه

اکثر مردم در مورد مالیات FUTA اطلاعی ندارند. به این دلیل که قانون مالیات بیکاری فدرال این مالیات را فقط بر کارفرمایان تحمیل می کند نه کارمندان. این بدان معناست که به عنوان یک کارمند، مجبور نیستید این مالیات اضافی را بپردازید. مالیات‌های جمع‌آوری‌شده از طریق قانون مالیات بیکاری فدرال برای تأمین مالی برنامه‌های بیمه بیکاری همراه با مالیات‌هایی که توسط ایالت‌ها جمع‌آوری می‌شوند، استفاده می‌شود.