به عنوان یک صاحب کسب و کار کوچک، تصمیمات زیادی در رابطه با مزایا و مزایای کارکنان دارید . ارائه مزایای مناسب ممکن است افراد باتجربه را ترغیب کند تا برای شغل درخواست دهند و در عین حال کارکنان فعلی را تشویق کند که بیش از حد انتظار در شرکت شما بمانند. یکی از مهمترین مزایای کارمندان بیمه سلامت است . و اگر نگران هزینه هستید، اعتبار مالیاتی وجود دارد که می تواند به شما کمک کند تا زمانی که کسب و کار یا سازمان شما واجد شرایط باشد.

در اینجا آنچه شما باید در مورد اعتبار مالیاتی بدانید برای کمک به جبران هزینه های ارائه بیمه درمانی به کارکنان خود آورده شده است. به یاد داشته باشید که برای سازمان های کوچک معاف از مالیات نیز در دسترس است.

اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک چیست؟

برخی از مقررات قانون مراقبت مقرون به صرفه (ACA) فقط برای مشاغل کوچک اعمال می شود. به عنوان مثال، گزینه های بیمه ویژه فقط برای کارفرمایان با کمتر از 50 کارمند از طریق برنامه گزینه های سلامت مشاغل کوچک در دسترس است.

اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک یکی دیگر از ویژگی های ACA است، اما این اعتبار به کارفرمایان با کمتر از 25 کارمند محدود می شود. این یک اعتبار در مقیاس کشویی است که بر اساس اندازه کارفرما است. هر چه کارفرما بزرگتر باشد، اعتبار مالیاتی کمتر است و بالعکس. حداکثر اعتبار 50 درصد حق بیمه پرداختی برای کارفرمایان مشاغل کوچک یا 35 درصد حق بیمه پرداختی برای کارفرمایان کوچک معاف از مالیات است.

اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک برای دو سال مالیاتی متوالی در اختیار مشاغل واجد شرایط است . اگر یک کسب و کار کوچک واجد شرایط دارید و کسب و کار شما در طول یک سال مالیات بدهکار نیست، اعتبار می تواند به سایر سال های مالیاتی بازگردانده یا بازگردانده شود. مبلغ مازادی که برای حق بیمه درمانی کارفرما بیش از اعتبار مجاز پرداخت کرده اید، می تواند به عنوان کسر هزینه های تجاری مطالبه شود.

برای دریافت اعتبار مالیاتی، باید فرم 8941 خدمات درآمد داخلی (IRS) را پر کنید.

چه کسی واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک است؟

طبق IRS، کارفرمایی با کمتر از 25 کارمند معادل تمام وقت (FTE) واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک است تا زمانی که تمام سه کار زیر را انجام دهد:

• متوسط ​​دستمزد کمتر از 56000 دلار در سال برای هر کارمند FTE (شاخص سالانه برای تورم از سال 2014)
• یک برنامه بهداشتی واجد شرایط را از طریق SHOP Marketplace به کارمندان خود ارائه می دهد (در این قانون استثنائات نادری وجود دارد)
• حداقل 50٪ از هزینه گزینه فقط کارمند را برای هر کارمند می پردازد.

همانطور که در بالا ذکر شد، اعتبار بر اساس اندازه کارفرما در مقیاس کشویی کار می کند. اگر بیش از 10 کارمند FTE دارید یا اگر میانگین دستمزد شما بیش از 27000 دلار باشد، حداکثر اعتبار کاهش می یابد (همچنین سالانه برای تورم نمایه می شود)1

سازمان های معاف از مالیات نیز واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی هستند. اگر کسب و کاری معاف از مالیات دارید، اعتبار تا حدی قابل استرداد است که از کسر مالیات بر درآمد شما و بدهی مالیات مدیکر تجاوز نکند . بازپرداخت به سازمان های معاف از مالیات مشمول توقیف است، به این معنی که مبلغ قابل استرداد با نرخ توقیف سال مالی جاری کاهش می یابد.

نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک

محاسبه FTE ها

یک کارمند FTE معادل 2080 ساعت در سال برای اعتبار مالیاتی است. این برخلاف سایر مقررات ACA است که 30 ساعت در هفته را یک کارمند FTE در نظر می گیرند. هر تعداد کارمند پاره وقت که به 2080 ساعت در سال اضافه شود، معادل یک کارمند FTE است.

ساعات کار توسط یک کارمند مجرد بیش از 2080 ساعت در سال جزء FTE محسوب نمی شود و بنابراین از محاسبه مستثنی می شود. هر کارمند فصلی که کمتر از 120 روز در سال کار کرده است نیز باید از محاسبه حذف شود. با این حال، حق بیمه درمانی پرداخت شده توسط کارفرما برای کارگران فصلی ممکن است همچنان در محاسبه مبلغ اعتبار لحاظ شود.

موارد زیر نیز باید از محاسبه کارکنان FTE مستثنی شود و حق بیمه پرداختی برای این افراد باید از محاسبه مبلغ اعتبار حذف شود:

• مالک یک شرکت انفرادی
• شریک در یک مشارکت
• سهامدار یک شرکت S که بیش از 2٪ مالکیت دارد.
• مالک بیش از 5 درصد از یک تجارت
• اعضای خانواده افراد فوق2

محاسبه میانگین دستمزد سالانه

کل دستمزد سالانه ای که به همه کارمندان واجد شرایط خود می پردازید بر کل کارمندان FTE تقسیم می شود تا به دستمزد متوسط ​​سالانه شما برسد. به عنوان مثال، اگر در مجموع به 10 کارمند FTE خود 240000 دلار پرداخت کرده اید، 240000 دلار را بر 10 تقسیم می کنید تا به میانگین دستمزد سالانه 24000 دلار برسید.

محدودیت در حق بیمه

هنگام محاسبه اعتبار مالیاتی مراقبت های بهداشتی مشاغل کوچک، حق بیمه های پرداخت شده توسط کارفرما محدود به پرداخت حق بیمه است که اگر کارفرما میانگین حق بیمه را برای بازار گروه کوچک در منطقه رتبه بندی پرداخت می کرد، انجام می شد. این بدان معناست که اعتبار مالیاتی به کمتر از حق بیمه واقعی پرداخت شده توسط کارفرما یا متوسط ​​حق بیمه ای که برای بازار گروه کوچک در منطقه رتبه بندی که کارمند برای پوشش ثبت نام می کند، محدود می شود.

فرض کنید یک کارفرما در مجموع 10 کارمند دارد. کارفرما 50٪ از تمام گزینه های فقط کارمند و خانواده را پوشش می دهد. پنج کارمند در یک طرح فقط کارمند هستند و هر یک مجموعاً 4000 دلار حق بیمه دارند. پنج کارمند در یک طرح خانواده هستند و هر یک مجموعاً 10000 دلار حق بیمه دارند. کل حق بیمه پرداختی معادل 70000 دلار ((5 × 4000 دلار) + (5 × 10000 دلار)) بود.

نیمی از آن توسط کارفرما در مجموع 35000 دلار (70000 دلار × 50٪) به عنوان حق بیمه از طرف کارمندان پرداخت شد. میانگین حق بیمه در بازار گروه های کوچک کارفرما 6000 دلار برای طرح های فقط کارمند و 12000 دلار برای طرح های خانوادگی بود. از آنجایی که کارفرما برای منطقه خود کمتر از حد متوسط ​​پرداخت می کند، می تواند از کل حق بیمه پرداختی از طرف کارکنان در محاسبه اعتبار مالیاتی استفاده کند.

نتیجه

بیمه درمانی مزیتی است که برخی از صاحبان مشاغل کوچک فکر می کنند فراتر از درک اقتصادی آنها است، حتی اگر برای کارمندان آینده و فعلی جذاب باشد . مشوق‌های دولتی مانند اعتبار مالیاتی مراقبت‌های بهداشتی برای مشاغل کوچک وجود دارد تا به پر کردن شکاف کمک کند و به آمریکایی‌ها امکان دسترسی به مراقبت‌های بهداشتی مناسب را می‌دهد. به پیامدهای مالیاتی خوب نگاه کنید تا ببینید آیا می تواند به کسب و کار کوچک شما کمک کند یا خیر.