سپر مالیات استهلاک Depreciation Tax Shield

سپر مالیات استهلاک مالیاتی است که از کسر هزینه استهلاک از درآمد مشمول مالیات پس‌انداز می‌شود و با ضرب نرخ مالیات در هزینه استهلاک قابل محاسبه است. شرکت‌هایی که از روش‌های استهلاک سریع (استهلاک بیشتر در سال‌های اولیه) استفاده می‌کنند، به دلیل ارزش بالای سپر مالیاتی، می‌توانند مالیات بیشتری را پس‌انداز کنند. با این حال، روش استهلاک خط مستقیم، سپر استهلاک کمتر است.

فرمول سپر مالیات استهلاک

سپر مالیات استهلاک = نرخ مالیات x هزینه استهلاک

اگر شرکت XYZ هزینه استهلاک 50000 دلار داشته باشد و نرخ مالیات آن 30٪ باشد، محاسبه مالیات استهلاک به صورت زیر خواهد بود:

سپر مالیات استهلاک = 30% x 50000 دلار = 15000 دلار

مثال

اجازه دهید به یک مثال مفصل نگاه کنیم زمانی که یک شرکت درآمد مالیاتی خود را تهیه می کند 1) حسابداری برای هزینه استهلاک و 2) عدم پرداخت هزینه استهلاک.

مورد 1 – درآمد مشمول مالیات (با هزینه استهلاک)

مالیاتی که باید با در نظر گرفتن استهلاک پرداخت شود

نرخ مالیات در نظر گرفته شده در مثال 40٪ است.

مبلغ مالیاتی که باید پرداخت شود به صورت زیر محاسبه می شود:

مالیاتی که باید بر درآمد پرداخت شود = (درآمدها – هزینه های عملیاتی – استهلاک – هزینه های بهره) x نرخ مالیات
یا EBT x نرخ مالیات

متذکر می شویم که وقتی هزینه استهلاک در نظر گرفته می شود، EBT منفی است و بنابراین مالیات پرداخت شده توسط شرکت در دوره 4 ساله صفر است.

مورد 2 – درآمد مشمول مالیات (بدون در نظر گرفتن هزینه استهلاک)

مثال 1

در صورتی که استهلاک را در نظر نگیریم، کل مالیاتی که شرکت باید پرداخت کند 1381 دلار است.

چرا سپر مالیات استهلاک مهم است؟

• به کاهش بدهی مالیاتی کمک می کند. به منظور ترویج سرمایه گذاری، برای توسعه های مختلف اجتماعی-اقتصادی، دولت نرخ استهلاک بالاتری را ارائه می دهد.
• اجازه دادن به نرخ استهلاک بالاتر، سرمایه گذاران را جذب می کند تا پول خود را در یک بخش خاص سرمایه گذاری کنند. در نتیجه، سرمایه گذاران از مزایای مالیاتی برخوردار می شوند. نرخ استهلاک از 40% تا 100% متغیر است.
• به منظور تقویت تولید انرژی تجدیدپذیر و مبارزه با تغییرات آب و هوایی، دولت به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد تا هزینه‌های مالیاتی خود را با استفاده از مزایای تسریع استهلاک برای سرمایه‌گذاری پول در پروژه‌های انرژی بادی و انرژی خورشیدی کاهش دهند.