مالیات بر فروش Sales Tax

مالیات بر فروش مالیات غیر مستقیمی است که از فروش کالاها و خدمات اخذ می شود. این بدهی مالیاتی بر عهده واحد تجاری، یعنی فروشنده، فروشنده یا خرده فروش است. اما در نهایت این بار بر دوش مشتری است.

فروشندگان مالیات فروش را از مشتریان در محل فروش دریافت می کنند و به دولت تحویل می دهند. هر شرکتی که در یک ایالت خاص درگیر فروش یا عرضه کالا یا خدمات باشد، بسته به قوانین و حوزه قضایی قابل اجرا، مشمول مالیات فروش است.

مالیات بر فروش چگونه کار می کند؟

مالیات بر فروش نوعی از مالیات غیر مستقیم هزینه فروش کالاها است. فروشنده آن را از خریدار دریافت می کند و به دولت می پردازد بنابراین به عنوان مالیات غیر مستقیم شناخته می شود. می تواند تاثیر فوری بر محصولات و خدمات داشته باشد.

گاهی اوقات، دولت ها یک محصول خاص را از مالیات معاف می کنند. همچنین زمانی که کالاها به عنوان مواد اولیه تهیه می شوند از پرداخت مالیات معاف هستند. آنها موجودی در نظر گرفته می شوند و کالاهای نهایی نیستند.

در ایالات متحده، مشاغل مسئول ردیابی، جمع آوری و ارسال مالیات از مشتریان هستند. بیش از ۳۰ ایالت ایالات متحده سیاست های پیوند اقتصادی (از جمله کالیفرنیا، فلوریدا و تگزاس) را اتخاذ کرده اند. علاوه بر این، تنباکو و مشروبات الکلی مالیات سنگینی دارند. با این حال، برخی از ایالت ها مانند مونتانا، آلاسکا، دلاور، اورگان و نیوهمپشایر این مالیات ها را دریافت نمی کنند.

انواع مالیات بر فروش

در درجه اول سه زیرگروه وجود دارد:

۱- مالیات معاملات خرده فروشی

رایج ترین روش اخذ مالیات است. درصدی مالیات بر قیمت نهایی کالاهای خرده فروشی دریافت می شود. فروشنده مبلغ مالیات قابل اعمال را از مشتری جمع آوری می کند. پس از جمع آوری، پرداخت پول به عهده فروشنده است.

۲- مالیات بر امتیاز فروشنده

این مالیات ها توسط دولتی که در آن فعالیت می کنند بر خرده فروشان تحمیل می شود. بنابراین، مانند یک مالیات مجوز برای انجام تجارت در آن ایالت خاص است. با این حال، فروشندگان ممکن است تصمیم بگیرند که بار را به مشتریان بسپارند.

۳- مالیات بر مصرف کننده

این مالیات غیر مستقیم برای کالاهایی که برای سلامتی مضر هستند مانند سیگار و الکل هزینه می شود توسط تولید کنندگان یا عمده فروشان پرداخت می شود. هدف از این مالیات جلوگیری از تأثیر منفی بر جامعه و سلامت عمومی است.  

مالیات بر فروش چگونه محاسبه می شود؟

برای محاسبه مالیات از فرمول زیر استفاده می شود:

از طرف دیگر، می توان از ماشین حساب های مالیاتی برای ارزیابی قیمت نهایی محصول استفاده کرد.

مثال ها

برای درک بهتر کاربرد عملی این مفهوم، به چند نمونه نگاه می کنیم.

مثال ۱

XYZ یک تجارت است که در واشنگتن دی سی فعالیت می کند. ایالت کل مالیات بر فروش ۸٪ (مالیات ایالتی ۵٪ + مالیات کشوری ۳٪) وضع می کند. قبل از کسر مالیات، قیمت این محصول ۳۴۰ دلار است. قیمت فروش محصول چقدر خواهد بود؟

راه حل :

مثال ۲

XYZ یک تجارت است که در واشنگتن دی سی فعالیت می کند. ایالت کل مالیات بر فروش ۱۰٪ (مالیات ایالتی ۶٪ + مالیات کشوری ۴٪) را برای محصولات آرایشی وضع می کند. قبل از کسر مالیات، قیمت این محصول ۲۰۰ دلار است. قیمت نهایی محصول چقدر خواهد بود؟

راه حل :

مزایا و معایب

درآمد برای دولت در مقایسه با سایر مالیات ها، جمع آوری آسان است. قیمت نهایی پرداخت شده توسط خریداران ضمیمه می شود. برخلاف مالیات بر درآمد، فرار مالیاتی نادر است. همچنین مالیات سنگین بر فروش کالاهای مضر مصرف را محدود می کند. همچنین بار مشتریان به مقدار مصرف بستگی دارد.

اشکالات خاصی وجود دارد؛ ساختار مالیات بسیار پیچیده است. این از دولت به دولت متفاوت است. برای مشتری مالیات افزایش می دهد البته در برخی از سناریوها، مشتریان مشمول مالیات مضاعف. به عنوان مثال، مشتریان قبلاً مالیات پرداخت کرده اند وقتی می‌روند آن درآمد را خرج کنند، دوباره توسط دولت برای محصول مشمول مالیات می‌شوند مشتری برای همان مبلغ دو بار به دولت پرداخت می‌کند.

این مالیات باعث افزایش قیمت نهایی و در نتیجه کاهش تولید کنندگان می شود. حاشیه سود ماهیت آن بسیار قهقرایی است هر شخصی که محصول را خریداری می کند، چه فقیر و چه ثروتمند، باید پول بپردازد. متأسفانه، بسیاری از فروشندگان درگیر شیوه های فرار مالیاتی هستند. آنها مبلغ را از مشتریان دریافت می کنند اما به دولت پرداخت نمی کنند.

سوالات متداول