فرمول درآمد مشمول مالیات Taxable Income Formula

فرمول درآمد مشمول مالیات کل مالیات بر درآمد را تحت مالیات بر درآمد محاسبه می کند. برای شخص، فرمول آسان است. با کسر معافیت ها و کسورات مجاز در مالیات بر درآمد از کل درآمد به دست آمده محاسبه می شود. برای مشاغل، با کسر تمام هزینه ها و کسرها از کل درآمد و سایر درآمدهای کسب شده محاسبه می شود.

به عبارت ساده، به میزان درآمد کسب شده توسط یک فرد یا یک سازمان اشاره دارد که در نهایت یک بدهی مالیاتی بالقوه ایجاد می کند. فرمول درآمد مشمول مالیات برای یک فرد در ابتدا بسیار ساده است و محاسبه با کسر تمام هزینه هایی که معاف از مالیات هستند و همه کسورات قابل اعمال از کل درآمد ناخالص انجام می شود.

برای یک فرد، آن را به صورت:

فرمول درآمد مشمول مالیات = کل درآمد ناخالص – معافیت کل – مجموع کسورات

از سوی دیگر، محاسبه درآمد مشمول مالیات یک شرکت با کسر بهای تمام شده کالای فروخته شده، هزینه های عملیاتی و سود پرداختی به بدهی ها از فروش ناخالص شرکت انجام می شود. علاوه بر این، تعدیل برای کسر مالیات یا اعتبار برای رسیدن به درآمد نهایی انجام می شود.

برای شرکت، به صورت:

فرمول درآمد مشمول مالیات = فروش ناخالص – بهای تمام شده کالای فروخته شده – هزینه عملیاتی – هزینه بهره – کسر مالیات/ اعتبار.

توضیح فرمول درآمد مشمول مالیات

فرمول درآمد مشمول مالیات برای یک فرد را می توان با استفاده از چهار مرحله زیر بدست آورد:

1. ابتدا کل درآمد ناخالص فرد را تعیین کنید. کل درآمد ناخالص شامل تمام منابع درآمدی مانند دستمزد/حقوق، درآمد اجاره از دارایی، سود سرمایه از فروش دارایی، درآمد حاصل از سایر منافع تجاری و غیره است.
2. در مرحله بعد، کل معافیت های دریافت شده توسط فرد را تعیین کنید. انواع مختلف معافیت مالیاتی ممکن است شامل موسسات خیریه، کمک‌های بشردوستانه، مواد آموزشی و غیره باشد. فهرست ممکن است بسته به کشور گزارش‌دهنده متفاوت باشد.
3. در مرحله بعد، کل کسورات قابل اعمال برای درآمد فرد را تعیین کنید. انواع مختلف کسر مالیات ممکن است شامل سود وام دانشجویی، سود وام مسکن، هزینه های پزشکی و غیره باشد. این لیست ممکن است بسته به کشور گزارش دهنده نیز متفاوت باشد.
4. در نهایت، فرمول درآمد مشمول مالیات با کل معافیت ها و کسرها از کل درآمد ناخالص فرد محاسبه می شود، همانطور که در زیر نشان داده شده است.

درآمد مشمول مالیات = کل درآمد ناخالص – معافیت کل – مجموع کسورات

فرمول درآمد مشمول مالیات برای یک سازمان را می توان با استفاده از پنج مرحله زیر بدست آورد:

مرحله 1: اولاً، فروش ناخالص باید توسط بخش فروش تأیید شود.

مرحله 2: در مرحله بعد، بهای تمام شده کالای فروخته شده توسط بخش حسابداری تعیین می شود.

مرحله 3: در مرحله بعد، هزینه عملیاتی نیز از بخش حسابداری محاسبه می شود.

مرحله 4: در مرحله بعد، سود پرداختی بر اساس نرخ بهره و بدهی معوق شرکت محاسبه می شود.

هزینه بهره = نرخ بهره * بدهی

مرحله 5: در مرحله بعد، تمام کسر مالیات و اعتبارات مربوط به شرکت را مشخص کنید.

مرحله 6: در نهایت، محاسبه معادله درآمد مشمول مالیات با کسر بهای تمام شده کالای فروش رفته، هزینه های عملیاتی و سود پرداختی بدهی ها از فروش ناخالص شرکت، مطابق شکل زیر انجام می شود.

درآمد مشمول مالیات = فروش ناخالص – بهای تمام شده کالای فروخته شده – هزینه عملیاتی – هزینه بهره – کسر مالیات / اعتبار

نمونه هایی از فرمول درآمد مشمول مالیات

بیایید چند مثال ساده و پیشروی از فرمول درآمد مشمول مالیات را برای درک بهتر آن ببینیم.

مثال 1

برای درک محاسبه مالیات بر درآمد مشمول مالیات، مثال دیوید را بیاوریم. او مستحق دریافت حقوق ناخالص سالانه 50000 دلار است و 6٪ سود وام تحصیلی 25000 دلاری پسرش را پرداخت می کند. او همچنین واجد شرایط معافیت مالیاتی 10000 دلاری است.

در زیر اطلاعاتی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات دیوید آمده است.

بنابراین، درآمد مشمول مالیات دیوید را می توان به صورت زیر محاسبه کرد:

درآمد مشمول مالیات = حقوق ناخالص – سود وام تحصیلی – معافیت های مالیاتی

= 50,000 دلار – 10٪ * 25,000 دلار – 10,000 دلار

= 37500 دلار

بنابراین، درآمد مشمول مالیات دیوید 37500 دلار است.

مثال 2

اجازه دهید مثال واقعی گزارش سالانه شرکت اپل برای سال‌های 2016، 2017 و 2018 را در نظر بگیریم. جدول تصویری از محاسبه دقیق درآمد مشمول مالیات برای سال‌های 2016، 2017 و 2018 را نشان می‌دهد. اطلاعات زیر در دسترس:

جدول زیر داده هایی را برای محاسبه درآمد مشمول مالیات گزارش سالانه شرکت اپل نشان می دهد

درآمد مشمول مالیات = فروش خالص – هزینه تحقیق و توسعه – هزینه فروش، عمومی و اداری – هزینه بهره + درآمد غیر عملیاتی

= 215,639 دلار – 131,376 دلار – 10,045 دلار – 14,194 دلار – 1,456 دلار + 2,804 دلار

درآمد مشمول مالیات = 61372 دلار

بنابراین، درآمد مشمول مالیات شرکت اپل برای سال 2016 به 61372 میلیون دلار رسید.

گزارش سالانه درآمد مشمول مالیات شرکت اپل برای سال 2017 می تواند به صورت زیر محاسبه شود:

درآمد مشمول مالیات = فروش خالص – هزینه تحقیق و توسعه – هزینه فروش، عمومی و اداری – هزینه بهره + درآمد غیر عملیاتی

= $229,234 – $141,048 – $11,581 – $15,261 – $2,323 + $5,068

= 64089 دلار

گزارش سالانه درآمد مشمول مالیات شرکت اپل برای سال 2018 به صورت زیر قابل محاسبه است:

درآمد مشمول مالیات = فروش خالص – هزینه تحقیق و توسعه – هزینه فروش، عمومی و اداری – هزینه بهره + درآمد غیر عملیاتی

= 265,595 دلار – 163,756 دلار – 14,236 دلار – 16,705 دلار – 3,240 دلار + 5,245 دلار

= 72903 دلار

ارتباط و موارد استفاده

برای یک فرد، درک درآمد مشمول مالیات بسیار مهم است، زیرا چیزی فراتر از حقوق به دست آمده در شغل است. اگر کسی غرامتی دریافت کند، احتمالاً تحت عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود. برخی از نمونه‌های غیرمعمول درآمدهای مشمول درآمد مشمول مالیات عبارتند از: بدهی بخشوده شده توسط وام‌دهنده یا طلبکار، برنده‌های قرعه‌کشی، پرداخت‌های انجام شده برای هیئت منصفه، هدایا، مزایای بیکاری ارائه شده توسط دولت، مزایای اعتصاب و حتی پول اختلاس شده.

میزان مالیاتی که باید توسط یک فرد پرداخت شود با اعتبار مالیاتی کاهش می یابد، در حالی که کسر مالیات و معافیت ها درآمد مشمول مالیات فرد را کاهش می دهد. در اصطلاحات حسابداری ایالات متحده، اقلامی که به عنوان “درآمد مشمول مالیات” واجد شرایط هستند، در بخش 63 کد درآمد داخلی تعریف شده اند. در مقابل، منابع شناسایی شده به عنوان “درآمد ناخالص” در بخش 61 کد درآمد داخلی تعریف شده اند.

برای یک شرکت، سود مشمول مالیات، سود قبل از کسر مالیات پس از شناسایی تمام هزینه های تجاری و انجام تعدیلات است. این تفاهم به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کسب و کار کمک می کند.