بیشتر فیش حقوقی کارمندان W-2 مالیات ها و کسوراتی را که از دستمزد ناخالص آنها گرفته می شود را به تفصیل شرح می دهد. شما تقریباً مطمئناً دو مورد را در میان این کسرها، علاوه بر مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی یا محلی خواهید دید: مالیات تأمین اجتماعی و مالیات مدیکر. این مالیات ها بخشی از مالیات قانون مشارکت بیمه فدرال (FICA) است، گروهی از مالیات بر حقوق و دستمزد که هم از کارفرما و هم از کارمند جمع آوری می شود.

مالیات مدیکر اضافی را می توان از حقوق برخی از کارمندان نیز کسر کرد. پس از مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی، تامین اجتماعی و مدیکر، یا مالیات FICA، بخش عمده ای از مالیات هایی را تشکیل می دهد که به طور معمول از چک های حقوق شما کسر می شود.

نحوه پرداخت مالیات فیکا

شما، کارمند، نیمی از مالیات فیکا را می پردازید، این همان چیزی است که در برگه حقوق خود کسر می شود. کارفرمای شما باید این مبالغ را مطابقت دهد و نیمی دیگر را به طور جداگانه در فواصل زمانی معین به دولت بپردازد.

نرخ ها و محدودیت های کسر مالیات تامین اجتماعی و مدیکر

کارمندان دیگر ملزم به پرداخت مالیات تامین اجتماعی در یک سال معین نیستند، زمانی که درآمد آنها به پایه سهم و مزایا رسید، که اغلب به عنوان “حداکثر مشمول مالیات” شناخته می شود. به عنوان مثال، اگر در سال 2022 150000 دلار درآمد داشته باشید، شما و کارفرمایتان فقط برای 147000 دلار اول مالیات تامین اجتماعی را پرداخت خواهید کرد. 3000 دلار باقیمانده بدون مالیات تامین اجتماعی است. برای سال 2023، حداکثر مالیات 160200 دلار است.

مالیات های مدیکر تا حدودی برعکس عمل می کنند. همه درآمدها مشمول مالیات مدیکر هستند، اما مالیات اضافی مدیکر تا زمانی که درآمد شما به آستانه مشخصی نرسد اعمال نمی شود: 200000 دلار برای مالیات دهندگان فردی در سال های 2022 و 2023.

مالیات تامین اجتماعی به کجا می رود؟

بخش عمده ای از درآمد مالیاتی فیکا صرف تامین مالی صندوق های تامین اجتماعی دولت ایالات متحده می شود. این تراست ها صرفاً برای تأمین مالی برنامه های اداره شده توسط سازمان تأمین اجتماعی از جمله:

• مزایای بازنشستگی
• مزایای بازماندگان
• مزایای معلولیت

درآمد مالیاتی تامین اجتماعی که از حقوق بگیران و کارفرمایان جمع‌آوری می‌شود در این صندوق‌ها قرار می‌گیرد که به نوبه خود مزایای ماهانه این افراد را تامین می‌کند:

• بازنشستگان و همسران آنها که واجد شرایط تامین اجتماعی هستند.
• همسران بازمانده و فرزندان خردسال کارگران فوت شده
• کارگران دارای معلولیت

هزینه‌های مربوط به اجرای طرح نیز مستقیماً از این تراست‌ها تامین می‌شود، اما حداقل هستند: طبق گفته اداره تامین اجتماعی، کمتر از یک سنت از هر دلار جمع‌آوری‌شده هزینه‌های اداری را پرداخت می‌کند.

سرمایه گذاری های انجام شده از وجوه موجود در این تراست ها به دولت فدرال این امکان را می دهد که اساساً در مقابل مازاد وام برای تأمین مالی سایر بخش های دولت وام بگیرد. این رویه باعث نگرانی بسیاری از طول عمر این برنامه های تامین اجتماعی شده است، اما دولت تاکنون وام های خود را از صندوق های تامین اجتماعی با بهره پرداخت کرده است.

جایی که مالیات مدیکر می رود

باقیمانده پول مالیات FICA که از چک حقوق شما و کارفرمای شما جمع آوری می شود، به برنامه مدیکر می رود، که هزینه های مراقبت های بهداشتی را برای افراد مسن و جوانان آمریکایی دارای معلولیت تامین می کند. مالیات های مدیکر که از حقوق بگیران فعلی و کارفرمایان آنها جمع آوری می شود برای پرداخت هزینه های بیمارستانی و مراقبت های پزشکی متحمل شده توسط ذینفعان فعلی مدیکر استفاده می شود. هر گونه درآمد مالیاتی اضافی در صندوق امانی مدیکر اختصاص داده می شود.

بر خلاف تامین اجتماعی، مدیکر از طریق حق بیمه، مالیات بر درآمد پرداخت شده بر مزایای تامین اجتماعی، سود حاصل از سرمایه گذاری های صندوق اعتماد تامین اجتماعی و از وجوه مجاز توسط کنگره تامین می شود، بنابراین به طور کامل به جمع آوری مالیات حقوق و دستمزد FICA وابسته نیست.

مالیات اضافی مدیکر

مالیات بیمه بیمارستان اضافی، که بیشتر به عنوان مالیات اضافی مدیکر شناخته می شود ، توسط قانون مراقبت مقرون به صرفه (ACA) ارائه شده است. در 29 نوامبر 2013 لازم الاجرا شد.

هدف از این مالیات تأمین مالی مفاد ACA و همچنین اعتبار مالیاتی حق بیمه است که تحت ACA لازم الاجرا شد و با هدف صریح انجام آن اجرا شد. نرخ آن 0.9٪ است و کارفرمایان مجبور نیستند با آن مطابقت کنند، اما برای همه مالیات دهندگان قابل اجرا نیست.

فقط کسانی که درآمدی بیش از 200000 دلار در سال دارند (250000 دلار برای زوج هایی که ازدواج کرده اند و به طور مشترک پرونده دارند) مشمول این مالیات هستند.

سوالات متداول