مالیات شرکت Corporate Tax

مالیات شرکتی به مبلغی اطلاق می شود که دولت از سود یا درآمد خالص یک شرکت دریافت می کند. یک منبع درآمد ضروری برای دولت است به عنوان مالیات شرکت نیز شناخته می شود.

مالیات شرکت بر اساس هنجارهای خاص یک کشور محاسبه می شود. درآمد مشمول مالیات شرکت ها شامل سود حاصل از فروش کالا یا خدمات، کمیسیون، سود، سود سرمایه و اجاره است. برای به دست آوردن درآمد مشمول مالیات قابل اعمال، کسورات و معافیت های مجاز از سود کسر می شود.

درک مالیات شرکت

شرکت یک شخص حقوقی جداگانه است که مستقل استبدهی ها. از منابع مختلف مانند درآمد فروش، سود سرمایه، کمیسیون، سود و سود سهام سود به دست می آورد. دولت از سود شرکت مالیات می گیرد.

ایالات متحده در حال حاضر ۲۱ درصد مالیات شرکتی را بر درآمد مشمول مالیات شرکت های ثبت شده وضع می کند. در سال ۲۰۱۷، نرخ مالیات شرکت های آمریکایی از ۳۵ درصد به ۲۱ درصد کاهش یافت. به طور متوسط، شرکت ها ۲۵٫۸۹٪ برای مالیات های محلی، ایالتی و فدرال پرداخت می کنند.

یک منبع درآمد ضروری برای دولت است. نرخ مالیات شرکت در سراسر جهان مورد بازنگری سالانه قرار می گیرد. این اصلاحیه ها رشد شرکت ها واقتصاد. اغلب کاهش می یابد تا هزینه های توسعه کسب و کار و افزایش سرمایه امکان پذیر شود. توجه به این نکته مهم است که مالیات شرکت با مالیات بر درآمدی که بر درآمد شخصی افراد اعمال می شود متفاوت است.

“شرکت C” باید با پر کردن فرم ۱۱۲۰ بازده شرکت را گزارش کند. با این حال، اگر یک شرکت بازده خود را با استفاده از فرم ۱۱۲۰-S ارسال کند، یک “شرکت اس” شرکت های S نهادهای مالیاتی عبوری هستند. این شرکت ها هیچ مالیاتی پرداخت نمی کنند. در عوض، سود و زیان به اظهارنامه مالیاتی شخصی مالکان منتقل می شود. مالیات شرکت ها در سطح فردی توسط مالکان پرداخت می شود.

فرمول

برای تعیین مالیات شرکت باید درآمد مشمول مالیات شرکت مشخص شود. در نتیجه، از فرمول زیر برای محاسبه مبلغ مالیات شرکت استفاده می شود:

.

این درآمد ناخالص تعدیل شده(AGI) را می توان با کسر تعدیلات قابل اعمال از درآمد ناخالص به دست آورد. این درآمد ناخالص کل درآمد حاصل از فروش کالا، کمیسیون، بهره، اجاره و سایر منابع است. تعدیل‌های قابل اجرا شامل جریمه‌های خروج زودهنگام، هزینه‌های کارکنان، هزینه‌های عملیاتی و سایر هزینه‌های تجاری است.

محاسبه مالیات شرکت ها

حال، اجازه دهید مراحل اساسی مربوط به محاسبه مالیات بر شرکت را مرور کنیم:

1. ابتدا درآمد ناخالص تعدیل شده و کسورات مجاز برای محاسبه درآمد مشمول مالیات را بیابید.
2. درآمد مشمول مالیات شرکت را با استفاده از این فرمول ارزیابی کنید:

درآمد مشمول مالیات = درآمد ناخالص تعدیل شده – همه کسرهای قابل اعمال

1. برای تعیین بدهی مالیات شرکت، درصد مالیات شرکت را با درآمد مشمول مالیات ضرب کنید:

مالیات شرکت = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات شرکت

مثال

شرکت XYZ در سال مالی جاری ۵۰۰۰۰ دلار سود خالص کسب کرده است. شرکت مجاز است تا ۵۰۰۰ دلار کسر شود. نرخ مالیات شرکت قابل اجرا ۲۱٪ است. اکنون، بدهی مالیاتی شرکت را محاسبه کنید.

راه حل:

مالیات شرکت = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات شرکت

درآمد مشمول مالیات = درآمد ناخالص تعدیل شده – همه کسرهای قابل اعمال

درآمد مشمول مالیات = ۵۰۰۰۰ – ۵۰۰۰ = ۴۵۰۰۰ دلار

مالیات شرکتی = ۴۵۰۰۰ × ۲۱٪ =  ۹۴۵۰ دلار

بنابراین، XYZ Corporation موظف به پرداخت ۹۴۵۰ دلار به عنوان مالیات شرکت است.

برنامه ریزی مالیات شرکت ها

بنگاه ها می توانند به طور قانونی درآمد مشمول مالیات را با استفاده از برنامه ریزی مالیاتی جایگزین ها کاهش دهند که نباید با وسایل غیراخلاقی اشتباه شود. با برنامه ریزی از قبل، شرکت ها می توانند از پرداخت مالیات های بیش از حد اجتناب کنند.

مشاوران مالیاتی و حسابداران رسمی با استفاده از کسورات، اعتبارات، یارانه های دولتی و معافیت های مورد تایید سازمان درآمد داخلی (IRS)، بدهی مالیاتی را کاهش می دهند. این متخصصان دانش عمیقی از مقررات مالیاتی، مدیریت مالیاتی و برنامه ریزی مالیاتی دارند.

مزایا

همه ما این کلیشه را شنیده‌ایم که «وقتی کسب‌وکارها شکوفا می‌شوند، اقتصاد کشور رشد می‌کند». اما این دقیقا چگونه کار می کند؟ پاسخ مالیات بر شرکت است.

برخی از مزایای دیگر آن در زیر مورد بحث قرار گرفته است:

• بی طرفانه : مالیات شرکت به طور عادلانه از همه شرکت های ثبت شده اخذ می شود، خواه یک شرکت دولتی یا خصوصی باشد.
• منبع درآمد دولت : دولت درآمد هنگفتی را از طریق مالیات شرکت ها به دست می آورد. دولت بر درآمدهای جمع آوری شده برای تأمین مالی خدمات عمومی متکی است.
• کسر مالیات : شرکت ها می توانند از بیمه درمانی کارکنان، دستمزد کارکنان و سایر هزینه های کارکنان کسر مالیات بگیرند. بدهی های بدو زیان را نیز می توان از مبلغ مشمول مالیات کسر کرد.
• برنامه‌ریزی مالیات شرکتی کارآمد : با برنامه‌ریزی مالیاتی مناسب، شرکت‌ها می‌توانند از نظر اخلاقی بدهی‌های مالیاتی را کاهش دهند.
• مشوق های مالیاتی : بسیاری از اقتصادهای در حال توسعه مشوق های مالیاتی را برای تشویق سرمایه گذاری ارائه می دهند. منطقه ویژه اقتصادی (SEZ)به یک منطقه خاص با مرزهای مشخص اشاره دارد که زیرساخت های رقابتی و قوانین مناسب برای جذب فراهم می کند.

کسر

با توجه به خدمات درآمد داخلی (IRS)، هزینه های زیر قابل کسر استدرآمد مشمول مالیات:

• زیان های تجاری
• کلیه هزینه های عادی و ضروری شرکت
• هزینه های تجاری برای حسابداری، تهیه مالیات، هزینه های قانونی، تبلیغات و سفر
• هزینه های کارمندان: حقوق، بیمه درمانی، پاداش و بازپرداخت شهریه
• حق بیمه، پرداخت سود، بدهی های معوق، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر فروش و مالیات سوخت

سوالات متداول