در واقع، هیچ تفاوتی بین سود قبل از مالیات (EBT) در مقابل درآمد قبل از مالیات وجود ندارد. هر دو اصطلاح یک مفهوم را نشان می دهند و می توانند به جای یکدیگر استفاده شوند.

اساساً EBT یا درآمد قبل از مالیات معیاری برای سودآوری شرکت است. EBT مقدار پولی را نشان می دهد که یک شرکت پس از کسر تمام هزینه های عملیاتی اما قبل از کسر هزینه های مالیاتی نگه می دارد.

درآمد پیش از مالیات معمولاً در صورت سود و زیان شرکت افشا می شود . در صورت سود و زیان، درآمد پیش از مالیات معمولاً به عنوان درآمد قبل از ذخیره مالیات بر درآمد شناخته می شود. علاوه بر این، تمام متغیرهای مورد نیاز برای محاسبه درآمد قبل از مالیات (درآمد، COGS، هزینه‌های بهره و غیره) را نیز می‌توان در صورت سود و زیان یافت.

چگونه درآمد قبل از مالیات را محاسبه کنیم؟

همانطور که در بالا ذکر شد، درآمد قبل از مالیات به عنوان تفاوت بین درآمد یک شرکت و تمام هزینه های عملیاتی، از جمله هزینه های استهلاک و بهره ، بدون احتساب مالیات بر درآمد، محاسبه می شود. از نظر ریاضی می توان آن را با استفاده از فرمول زیر بیان کرد:

درآمد قبل از مالیات = درآمد – (استهلاک + COGS + هزینه های بهره + SG&A)

از طرف دیگر، درآمد قبل از مالیات را می توان از درآمد خالص شرکت محاسبه کرد. فقط باید مالیات های برگشتی را به درآمد خالص اضافه کنید:

درآمد قبل از مالیات = درآمد خالص + مالیات

علاوه بر این، درآمد قبل از مالیات را می توان از سایر معیارهای سودآوری مانند EBIT یا EBITDA استنباط کرد. برای محاسبه درآمد قبل از مالیات می توان از فرمول های زیر استفاده کرد:

درآمد قبل از مالیات = EBIT – هزینه های بهره

درآمد قبل از مالیات = EBITDA – (هزینه های بهره + استهلاک و استهلاک)

چرا از EBT استفاده می کنیم؟

چندین معیار برای سودآوری یک شرکت وجود دارد، از جمله، اما نه محدود به EBITDA، EBIT، EBT و درآمد خالص. هر یک از معیارهای سودآوری معنا و کاربردهای خاص خود را دارد.

به عنوان مثال، درآمد قبل از مالیات معمولاً برای مقایسه عملکرد مالی شرکت با عملکرد همتایانش و همچنین برای مقایسه عملکرد شرکت در دوره‌های زمانی مختلف استفاده می‌شود.

به طور کلی، مشاهده می‌شود که درآمد قبل از مالیات، شاخص بهتری برای عملکرد مالی به جای سود خالص برای شرکت‌هایی است که مقدار قابل توجهی ملاحظات مالیاتی ، از جمله اعتبارات مالیاتی، نقل و انتقالات و پس‌اندازها دارند. در چنین سناریویی، درآمد خالص چنین شرکتی به دلیل ملاحظات مالیاتی مخدوش می شود. بنابراین، این معیار عملکرد مالی دقیق شرکت را از عملیات آن نشان نمی‌دهد.

از سوی دیگر، درآمد پیش از مالیات (EBT) هزینه های مالیاتی شرکت را حذف می کند و می تواند شاخص بهتری برای عملکرد باشد.

درآمد قبل از مالیات در مقابل درآمد مشمول مالیات

مفهوم درآمد قبل از مالیات (EBT) نباید با مفهوم درآمد مشمول مالیات اشتباه گرفته شود . درآمد پیش از مالیات ارزش دفتری است که در صورتهای مالی شرکت استفاده می شود. محاسبات درآمد قبل از مالیات بر اساس اصول حسابداری به جای قوانین مالیاتی موجود انجام می شود. اساساً، درآمد قبل از مالیات مبنایی برای محاسبه برآورد هزینه مالیات فراهم می کند. نرخ مالیات مناسب برای رقم درآمد قبل از مالیات برای محاسبه هزینه های مالیاتی برای یک دوره اعمال می شود.

برعکس، درآمد مشمول مالیات رقمی است که تحت هدایت قوانین مالیاتی در یک حوزه قضایی مشخص محاسبه می شود. به عبارت دیگر، یک شرکت با استفاده از درآمد مشمول مالیات در پرونده های مالیاتی خود، مقدار واقعی پولی را که باید برای یک دوره معین به عنوان مالیات پرداخت کند، تعیین می کند.