مالیات ثابت Flat Tax

مالیات ثابت به سیستم مالیاتی اطلاق می شود که در آن نرخ مالیات واحدی برای همه سطوح درآمد اعمال می شود. این بدان معناست که افراد با درآمد پایین به همان میزان مالیات افراد با درآمد بالا مشمول مالیات می شوند.

طرفداران سیستم مالیات ثابت می گویند که این سیستم شهروندان را تشویق می کند تا درآمد بالایی کسب کنند بدون اینکه نگران باشند که برای کسب درآمد بیشتر مجازات شوند، همانطور که در مورد سیستم مالیاتی مترقی صدق می کند . با این حال، منتقدان می گویند که نرخ مالیات ثابت بار غیرضروری را بر دوش افراد کم درآمد وارد می کند زیرا آنها با درآمد کمتری برای حفظ استانداردهای زندگی خود باقی می مانند.

به طور خلاصه:

.

مالیات ثابت چگونه کار می کند؟

تحت این سیستم مالیاتی، شخصی که درآمد بیشتری کسب می کند، در گروه مالیاتی بالاتر قرار نمی گیرد. این به عنوان یک انگیزه عمل می کند و آنها را تشویق به پیشرفت می کند. با این حال، از آنجایی که افرادی که درآمد کمتری دارند نیز با همین نرخ مشمول مالیات می شوند، درآمد قابل تصرف کمتری برای آنها باقی می ماند.

این بدان معناست که افرادی که درآمد کمتری دارند، در نهایت نسبت به همتایان ثروتمند خود، بیشتر هزینه می پردازند. این منجر به این می شود که منتقدان استدلال کنند که این سیستم اختلاف بین فقیر و غنی را افزایش می دهد.

با این وجود، این سیستم مالیاتی به عنوان یک محرک قدرتمند عمل می کندرشد اقتصادیاز دیدگاه اقتصادی این به این دلیل است که افراد را به خاطر ایجاد درآمد یا سود بالاتر تنبیه نمی کند. در عوض، مردم را تشویق می‌کند تا درآمدهای مازاد خود را در اقتصاد خرج یا سرمایه‌گذاری کنند. این راه را برای پیشرفت اقتصاد یک کشور هموار می کند.

علاوه بر این، این سیستم فرآیند ثبت مالیات را ساده می کندمالیات دهندگانساعت های بی شماری از رعایت کدهای مالیاتی پیچیده. از این رو، در برخی از کشورها، سیاستمداران استدلال می کنند که دولت ها باید نرخ ثابتی برای مالیات با معافیت ها و کسرهای معین برای گروه کم درآمد وضع کنند.

امکانات

اجازه دهید ویژگی های متمایز سیستم مالیاتی تخت را مرور کنیم تا اطلاعات بیشتری در مورد آن به دست آوریم:

1. نرخ واحد مالیات : یک نرخ مالیات واحد برای هر فرد صرف نظر از سطح درآمد آنها اعمال می شود. این ساده ترین راه مالیات بر درآمد شخصی افراد است.
2. نرخ مالیات پایین : درصدی که تحت سیستم مالیات ثابت دریافت می‌شود معمولاً کمتر از روش تصاعدی است. نرخ مالیات شخصی در روسیه حدود 13٪ است. از سوی دیگر، ایالات متحده، با یک سیستم مالیاتی تصاعدی، 10-24٪ هزینه می گیرد.
3. معافیت درآمد از سایر منابع :درآمد مشمول مالیات تحت این روش، سود سرمایه، سود سرمایه گذاری، درآمد حاصل از بهره، سود سهام و غیره را مستثنی می کند.
4. کسر / معافیت مجاز نیست : مالیات با نرخ یکسانی اعمال می شود و هیچ گونه کسر یا معافیت مجاز نیست. با این حال، در هنگام اجرا، دولت ها بر اساس شرایط، کسر یا معافیت های خاصی را مجاز می دانند.
5. ماهیت قهقرایی : این مالیات یک روند قهقرایی را نشان می دهد که در آن شخص با درآمد پایین مالیات های نسبتاً بالاتری می پردازد و شخصی با درآمد بالاتر مالیات کمتری می پردازد. با این حال، درصد مالیات برای همه یکسان است.

نمونه هایی از مالیات ثابت

مثال 1

بیایید فرض کنیم که پیتر، جیمز و جان در یک شرکت تولیدی در روسیه کار می کنند. پیتر به عنوان یک تکنسین کار می کند و درآمد مشمول مالیات سالانه 40000 دلار به دست می آورد. جیمز به عنوان یک حسابدار کار می کند و سالانه 60000 دلار درآمد مشمول مالیات دارد. جان به عنوان افسر ارشد فناوری اطلاعات و ارتباطات کار می کند و سالانه 80000 دلار درآمد مشمول مالیات دارد. فرض کنید که دولت نرخ مالیات ثابت 15 درصد را اعمال کند.

از این رو:

پیتر (15% x 40000) = 6000 دلار مالیات سالانه می پردازد و 34000 دلار برای او باقی می ماند.

جیمز (15% x 60,000) = 9,000 دلار مالیات سالانه خواهد پرداخت و 51,000 دلار برای او باقی خواهد ماند.

جان (15% x 80,000) = 12,000 دلار مالیات سالانه خواهد پرداخت و 68,000 دلار برای او باقی خواهد ماند.

از محاسبات فوق، دولت 27000 دلار (6000 دلار + 9000 دلار + 12000 دلار) دریافت می کند در حالی که سه مالیات دهنده به طور تجمعی 153000 دلار (34000 دلار + 51000 دلار + 68000 دلار) دریافت می کنند.

مثال 2

در سال 2016، تد کروز ، سناتور و نامزد ریاست جمهوری ایالات متحده، تصویب یک نرخ مالیات ثابت 10 درصدی را در ایالات متحده پیشنهاد کرد. در صورت اجرا، سیستم مالیاتی یک خانواده چهار نفره با درآمد کمتر از 36000 دلار را از پرداخت مالیات معاف می کند. این کسورات استاندارد را به 10٪ افزایش می دهد، در حالی که معافیت شخصی به 4000 دلار افزایش می یابد.

سیستم مالیات ثابت همچنین مالیات بر دارایی، مالیات اوباماکر و همچنین حداقل مالیات جایگزین را حذف می کند. این پیشنهاد مالیاتی همچنین مالیات شرکت ها را به 16 درصد کاهش می دهد، در حالی که سود به دست آمده در خارج از کشور معاف از مالیات خواهد بود. کسب و کارها فقط ملزم به پرداخت یک بار مالیات 10 درصدی بازگشت به وطن بر درآمد قبلی هستند.

مزایای مالیات ثابت

یکی از مزایای نرخ مالیات ثابت، سادگی آن است. همه به یک نرخ مالیات می پردازند. در مقایسه با نرخ مالیات تصاعدی که نرخ مالیات متفاوتی را در سطوح مختلف درآمد تحمیل می کند، ساده تر است.

به عنوان مثال، در ایالات متحده، پیچیدگی سیستم مالیاتی تصاعدی هزینه های زیادی را برای مالیات دهندگان به همراه دارد و برای اجرای آن ساعت های زیادی از دست می دهد که در نتیجه محاسبات مالیاتی متفاوتی برای هر مالیات دهنده ایجاد می شود. با این حال، با یک مالیات ثابت، همه نرخ یکسانی را پرداخت می کنند و هزینه اجرای آن را کاهش می دهند.

طرفداران مالیات مقطوع نیز می گویند که نظام مالیاتی در مقایسه با سایر نظام های مالیاتی منصفانه است. نرخ مالیات یکسانی برای هر مالیات‌دهنده‌ای محاسبه می‌شود، و احتمالاً در مورد دسته‌های خاصی از مالیات‌دهندگان که هزینه‌های بسیار بالایی دریافت می‌کنند در حالی که برخی دیگر هزینه‌های بسیار پایینی دریافت می‌کنند، کمترین شکایت وجود دارد. برخلاف سیستم های مالیاتی تصاعدی و قهقرایی که در آن گروه های مختلف مالیات دهندگان نرخ مالیات متفاوتی دریافت می کنند.

معایب مالیات ثابت

مخالفان مالیات ثابت می گویند که سیستم مالیاتی ناعادلانه است و بار زیادی را بر دوش افراد کم درآمد وارد می کند. اگرچه این سیستم نرخ مالیات یکسانی را برای همه دسته‌های درآمدی وضع می‌کند، اما درآمد کمتری را برای افراد کم‌درآمد برای زندگی راحت و حفظ استانداردهای زندگی‌شان باقی می‌گذارد.

از سوی دیگر، افراد پردرآمد با پول زیادی برای خرج کردن باقی می‌مانند که با درآمد خالص پس از کسر مالیات برای افراد کم درآمد نامتناسب است. با این حال، این انتقاد این واقعیت را نادیده می گیرد که اکثر پیشنهادات مالیاتی ثابت شامل معافیت از هرگونه مالیات برای کم درآمدترین افراد است – مانند معافیت تا سقف 36000 دلار در پیشنهاد سناتور کروز.

مالیات ثابت در مقابل مالیات تصاعدی

سیستم مالیاتی تصاعدی – در این سیستم مالیاتی، نرخ مالیات بالا برای افراد با درآمد بالا در نظر گرفته می شود در حالی که افراد کم درآمد نرخ مالیات پایین تری دریافت می کنند. سیستم مالیات تصاعدی در اکثر کشورها از جمله ایالات متحده استفاده می شود و سیستم مالیاتی عادلانه تری محسوب می شود.

در ایالات متحده (از سال 2018)، شخصی که درآمد مشمول مالیات سالانه زیر 9275 دلار کسب می کند، 10٪ مالیات بر درآمد می پردازد، در حالی که برای افرادی که بیش از 500،000 دلار درآمد دارند، 37٪ مالیات بر درآمد دریافت می شود. سیستم مالیات تصاعدی برای کاهش بار مالیاتی بر روی افراد کم درآمد طراحی شده است. بار به دوش افراد پردرآمد با مقدار زیادی درآمد قابل تصرف منتقل می شود.

مالیات ثابت در مقابل مالیات قهقرایی

نرخ مالیات ثابت دارای چند ویژگی مشترک با مالیات رگرسیون است که در آن نرخ مالیات با افزایش میزان درآمد مشمول مالیات کاهش می یابد. یک سیستم مالیاتی رگرسیون به سود افرادی است که درآمد بالاتری دارند، زیرا آنها به تدریج مالیات کمتری را پرداخت می کنند که درآمدشان بیشتر باشد.

تحت یک سیستم مالیاتی رگرسیون، افراد کم درآمد درصد بیشتری از درآمد خود را به دلیل مالیات های دولتی از دست می دهند، در حالی که ثروتمندان درصد کمتری، اما مبلغ ناخالص دلاری بالاتری را پرداخت می کنند.

به عنوان مثال از شخص A و B که به ترتیب 10000 و 100000 دلار در سال درآمد دارند و برای مبالغ کمتر از 50000 دلار 15 درصد و برای مبالغ بالای 50000 دلار 5 درصد مالیات دریافت می کنند، مثال بزنید. این بدان معناست که شخص A مالیات 1500 دلاری (15% x 10000 دلار) را پرداخت خواهد کرد، در حالی که شخص B مالیات 10000 دلاری (7500 دلار + 2500 دلار) را پرداخت خواهد کرد.

پس از کسر مالیات، A و B به ترتیب 8500 و 90000 دلار باقی می مانند. به طور مشابه، اگر نرخ مالیات ثابت 10٪ برای هر دو نفر اعمال شود، A مالیات 1000 دلاری پرداخت می کند در حالی که B مالیات 10000 دلاری را پرداخت می کند.

نتیجه

مالیات ثابت مالیاتی است که نرخ یکسانی را برای تمام سطوح درآمد اعمال می کند. به عنوان مثال، مالیات بر فروش یک مالیات ثابت است. به عقیده منتقدان، برای افراد و خانواده هایی که درآمد کمتری دارند، سنگین تر است.

به جای مالیات ثابت برای مالیات بر درآمد، ایالات متحده از سیستم مالیاتی تصاعدی استفاده می کند. این امر بار مالیاتی کمتری را بر دوش مالیات دهندگان با درآمد کم و متوسط ​​وارد می کند. افراد و خانواده های با درآمد بالاتر سهم بیشتری از مالیات را پرداخت می کنند.

سوالات متداول