بهشت مالیاتی Tax Haven

بهشت مالیاتی یا مرکز مالی فراساحلی به هر کشور یا حوزه قضایی گفته می‌شود که حداقل مسئولیت مالیاتی را برای افراد و مشاغل خارجی ارائه می‌کند . بهشت‌های مالیاتی، کسب‌وکارها را ملزم نمی‌کنند که در خارج از کشور خود فعالیت کنند یا افراد برای دریافت مزایای مالیاتی در کشور خود اقامت داشته باشند.

به طور خلاصه:

.

آشنایی با بهشت مالیاتی

به طور کلی، بهشت‌های مالیاتی حوزه‌هایی هستند که مالیات بسیار پایینی دارند و برای اشخاص و اشخاص خارجی که مایل به پارک پول در مؤسسات مالی خود هستند، شرایط اقامت ندارند.

ترکیبی از مقررات سست و قوانین رازداری شرکت ها و افراد را قادر می سازد تا برخی از درآمدهای خود را از مقامات مالیاتی سایر کشورها بررسی کنند.

شبکه عدالت مالیاتی یک شاخص بهشت ​​مالیاتی شرکتی دارد که حوزه های قضایی را که به گفته آن “بیشترین همدست” در کمک به شرکت های چندملیتی برای فرار از مالیات هستند، ردیابی می کند. از سال 2021، بدترین متخلفان جزایر ویرجین بریتانیا، جزایر کیمن و برمودا بودند.

پناهگاه های مالیاتی ممکن است در کشور دیگری یا صرفاً در یک حوزه قضایی جداگانه یافت شوند:

پناهگاه های مالیاتی بین المللی

برخی از ایالت های آمریکا مالیات بر درآمد ندارند. این واقعیت ساده آنها را برای شرکت هایی که به دنبال پرداخت کلی مالیات کمتر هستند جذاب می کند، اگرچه به آنها کمک نمی کند از مالیات فدرال اجتناب کنند.

به عنوان مثال، در ایالات متحده، آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ نیازی به مالیات بر درآمد ایالتی ندارند. دلاور ایالت انتخابی برای ادغام شرکت است. این مالیات بر شرکت هایی که در دلاور شرکت می کنند اما در جاهای دیگر تجارت می کنند، اعمال نمی کند.

پناهگاه های مالیاتی فراساحلی

از دیدگاه یک آمریکایی، “آفساحل” هر جایی خارج از صلاحیت ایالات متحده است. بهشت های مالیاتی فراساحلی از سرمایه ای که کشورهایشان به اقتصاد خود می کشند سود می برند. وجوه از افراد و مشاغل دارای حساب در بانک ها و سایر موسسات مالی وارد می شود.

افراد و شرکت‌ها از مالیات‌های کم یا بدون مالیات بر درآمد در کشورهای خارجی که ممکن است راه‌حل‌ها، اعتبارات یا سایر ملاحظات مالیاتی خاص مجاز باشد، سود می‌برند. ویژگی‌های کشورهای بهشت ​​مالیاتی عموماً شامل مالیات نبودن یا کم بودن، گزارش‌دهی حداقلی اطلاعات، فقدان تعهدات شفافیت، عدم الزامات حضور محلی و بازاریابی وسایل نقلیه بهشت ​​مالیاتی است.

چگونه دولت ها از پناهگاه های مالیاتی درآمد کسب می کنند

• بهشت های مالیاتی کاملاً معاف از مالیات نیستند. آنها نرخ مالیات کمتری نسبت به سایر کشورها دریافت می کنند. حوزه‌های قضایی پایین مالیات معمولاً عوارض گمرکی یا وارداتی بالایی را برای پوشش زیان‌های درآمدهای مالیاتی دریافت می‌کنند.
• بهشت‌های مالیاتی ممکن است برای ثبت جدید شرکت‌ها و هزینه‌های تمدید هر سال هزینه‌ای دریافت کنند. ممکن است هزینه های اضافی مانند هزینه های مجوز نیز دریافت شود. چنین هزینه‌ها و هزینه‌هایی به درآمد ثابت مکرر برای بهشت‌های مالیاتی اضافه می‌شود.
• با جذب افراد یا مشاغل خارجی، حتی اگر فقط یک نرخ اسمی مالیاتی از آنها در نظر گرفته شود، ممکن است درآمدهای مالیاتی این کشور بسیار بیشتر از درآمدهای مالیاتی باشد. همچنین، این کشور ممکن است از سرمایه گذاری های شرکتی در عملیات تجاری که به ساکنان کشور شغل ارائه می دهد، بهره مند شود.

مزایای بهشت ​​مالیاتی

• کشورهای بهشت ​​مالیاتی از طریق جذب سرمایه به بانک ها و مؤسسات مالی خود سود می برند، که سپس می توان از آنها برای ایجاد یک بخش مالی پر رونق استفاده کرد.
• افراد یا مشاغل با صرفه جویی در مالیات سود می برند، که در کشورهای بهشت ​​مالیاتی ممکن است از صفر تا پایین در مقایسه با مالیات های بالا در کشور شهروندی یا اقامتگاه آنها متغیر باشد.

برترین بهشت ​​های مالیاتی جهان

• برمودا – در سال 2016 توسط آکسفام با نرخ مالیات صفر درصد و بدون مالیات بر درآمد شخصی، بدترین (یا بهترین بهشت ​​مالیاتی شرکتی در جهان) را اعلام کرد.
• هلند – محبوب‌ترین بهشت ​​مالیاتی در بین 500 ثروتمند جهان. دولت از مشوق‌های مالیاتی برای جذب مشاغل برای سرمایه‌گذاری در کشورشان استفاده می‌کند. یکی از این مشوق های مالیاتی در سال 2016 حدود 1.2 میلیارد یورو برای هلند هزینه داشت.
• لوکزامبورگ – مزایایی مانند مشوق های مالیاتی و صفر درصد مالیات های مقرون به صرفه را ارائه می دهد.
• جزایر کیمن – بدون مالیات بر درآمد شخصی، بدون مالیات بر عایدی سرمایه، بدون مالیات بر حقوق و دستمزد، بدون مالیات شرکت ها، و این کشور مالیات بر اشخاص خارجی را کسر نمی کند.
• سنگاپور – مالیات های اسمی معقول شرکتی را دریافت می کند. نرخ‌های مالیات شرکتی معقول از طریق مشوق‌های مالیاتی، فقدان مالیات تکلیفی و آنچه به نظر می‌رسد تغییر سود قابل توجهی است، ارائه می‌شود.
• جزایر کانال – بدون مالیات بر عایدی سرمایه، بدون مالیات شورا و بدون مالیات بر ارزش افزوده.
• جزیره من – بدون مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر گردش مالی، یا مالیات نقل و انتقال سرمایه. همچنین مالیات بر درآمد پایینی را اعمال می کند که بالاترین نرخ ها 20٪ است.
• موریس – نرخ مالیات شرکت پایین و بدون مالیات تکلیفی.
• سوئیس – معافیت مالیاتی کامل یا جزئی، بسته به بانک مورد استفاده.
• ایرلند – علیرغم ادعای مقامات این کشور به عنوان بهشت ​​مالیاتی از آن یاد می شود. اپل کشف کرد که دو زیرمجموعه ایرلندی این شرکت به عنوان ساکنان مالیاتی در ایالات متحده یا ایرلند طبقه بندی نشده اند، علیرغم اینکه در کشور دوم ثبت شده اند.

برترین شرکت هایی که از پناهگاه های مالیاتی سود می برند

1. اپل – مبلغ رزرو شده در خارج از کشور 214.9 میلیارد دلار است. از ایرلند به عنوان بهشت ​​مالیاتی استفاده می کند. اگر از مزایای بهشت ​​مالیاتی استفاده نمی شد، اپل 65.4 میلیارد دلار مالیات به دولت آمریکا بدهکار بود.
2. نایک – دارای 10.7 میلیارد دلار در خارج از کشور است. از برمودا به عنوان بهشت ​​مالیاتی استفاده می کند. اگر از مزایای بهشت ​​مالیاتی استفاده نمی شد، 3.6 میلیارد دلار برای مالیات پرداخت می کرد. این بدان معناست که نایک تنها 1.4 درصد نرخ مالیات را به دولت‌های خارجی بابت این سودهای فراساحلی پرداخت می‌کند، که نشان می‌دهد تقریباً تمام پول به طور رسمی توسط شرکت‌های تابعه در بهشت‌های مالیاتی نگهداری می‌شود.
3. گلدمن ساکس – 28.6 میلیارد دلار در خارج از کشور در اختیار دارد و از برمودا به عنوان بهشت ​​مالیاتی استفاده می کند.
4. برخی از 50 شرکت بزرگ آمریکایی که حدود 1.6 تریلیون دلار در خارج از کشور ذخیره کرده اند عبارتند از: مایکروسافت، آی بی ام، جنرال الکتریک، فایزر، اکسون موبیل، شورون، والمارت. این 50 شرکت بیش از 4.2 تریلیون دلار در سطح جهان سود کسب کردند، اما آنها از پناهگاه های مالیاتی خارج از کشور استفاده کردند تا نرخ کلی مالیات موثر خود را به 25.9٪ کاهش دهند، که بسیار کمتر از نرخ قانونی ایالات متحده 35٪ و حتی کمتر از میانگین سطوح پرداخت شده در سایر کشورها بود. کشورهای توسعه یافته.

اسناد پاناما

• فاش شدن 11.5 میلیون فایل از پایگاه داده چهارمین شرکت حقوقی فراساحلی جهان، Mossack Fonseca.
• اسناد پاناما راه‌هایی را که ثروتمندان می‌توانستند از رژیم‌های مالیاتی مخفیانه خارج از کشور بهره‌برداری کنند، آشکار کرد.
• انواع فایل های موجود در اسناد پاناما به شرح زیر است:

• داشتن یک شرکت فراساحلی غیرقانونی نیست، اما اسناد پاناما فاش کرد که پنهان کردن هویت مالکان واقعی شرکت هدف اصلی اکثر شرکت‌های فراساحلی بود.
• اسناد پاناما اسامی چندین بانک بین المللی معروف را فاش کرد که به مشتریان خود به عنوان بخشی از خدمات مدیریت ثروت به ایجاد تجارت در حوزه های قضایی خارج از کشور کمک کردند.

پیامدهای مالیاتی در ارزش گذاری و مدل سازی مالی

هنگام انجام ارزش گذاری شرکت ، محاسبه مالیات می تواند تأثیر با اهمیتی بر جریان نقدی داشته باشد . یک تحلیلگر مالی وظیفه دارد پیش‌بینی کند که درآمد، هزینه‌ها (از جمله مالیات) و سایر موارد مالی در آینده چه خواهد بود. این فرآیند پیش بینی اقلام در آینده به عنوان مدل سازی مالی شناخته می شود و در اکسل انجام می شود.

چگونه یک ملت از بهشت ​​مالیاتی بودن سود می برد؟