اعتبار مالیاتی خارجی Foreign Tax Credit

اعتبارات مالیاتی خارجی کاهش مالیاتی است که مالیات دهندگان و مشاغل می توانند از مالیات بر درآمد پرداخت شده برای سرمایه گذاری یا منبع درآمد در یک کشور خارجی مطالبه کنند. به عنوان کسر یا به عنوان اعتبار استفاده می شود، اعتبارات مالیاتی خارجی درآمد مشمول مالیات ایالات متحده را کاهش می دهد، اگر کسی منابع درآمدی در کشور دیگری داشته باشد که مشمول مالیات هستند.

واحد تجاری نمی تواند هم کسر و هم اعتبار را مطالبه کند. اعتبارات مالیاتی خارجی اعتبارات غیرقابل استرداد هستند که قبل از محاسبه سایر اعتبارات به کل بدهی مالیاتی واحد تجاری اضافه می شود. می توان اعتبارات مالیاتی استفاده نشده را برای یک سال پس گرفت و به ده سال آینده فرستاد.

به طور خلاصه:

• اعتبار مالیات خارجی یک معافیت مالیاتی ایالات متحده است که مالیات بر درآمد پرداخت شده به سایر کشورها را جبران می کند.
• این اعتبار برای شهروندان و ساکنان ایالات متحده که در خارج از کشور درآمد کسب می کنند و مالیات بر درآمد خارجی پرداخت کرده اند در دسترس است.
• مالیات های خارجی بر درآمد، دستمزد، سود سهام، بهره و حق امتیاز عموماً واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی هستند.

اعتبار مالیاتی خارجی چگونه کار می کند؟

اعتبارات مالیاتی خارجی برای کاهش بدهی مالیاتی شخصی که درآمد مشمول مالیات در یک کشور خارجی به دست آورده است، کار می کند.

فرم های اعتبار مالیاتی خارجی ایالات متحده به شرح زیر است. افراد، املاک و تراست هایی که به کشور دیگری مالیات پرداخت کرده اند باید از فرم 1116 برای مطالبه اعتبار مالیات خارجی ایالات متحده استفاده کنند. شرکت‌های واجد شرایط یکسان باید فرم 1118، اعتبار مالیاتی خارجی – شرکت‌ها، را ارسال کنند.

اعتبار مالیات خارجی ایالات متحده، درآمد مشمول مالیات کلی را کاهش می دهد. هر سال مالی، مبلغ مالیات خارجی پذیرفته شده در طول سال را به عنوان اعتبار یا کسر مالیات خارجی در نظر می گیرد. آنها همچنین می توانند انتخاب را برای مالیات هر سال تغییر دهند، به عنوان مثال، یک سال، آنها می توانند یک اعتبار مالیاتی و سال بعد کسر کنند.

اعتبار مالیاتی با هدف رهایی مالیات دهندگان از مالیات مضاعف از دو کشور مختلف است. مزایای اعتبار مالیاتی نسبت به کاهش مالیات عبارتند از:

اعتبار کل مبلغ مالیات بر درآمد یک شخص (مبلغ واقعی مالیات پرداختی) را کاهش می دهد، در حالی که کسر فقط درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد. به عبارت دیگر، مستقیماً صورت حساب مالیاتی فرد را کاهش می دهد.
این اعتبار در اختیار فرد قرار می گیرد حتی اگر کسورات را جزئی نکنند. این بدان معنی است که آنها می توانند هر سال علاوه بر اعتبار، کسر مالیات استاندارد را نیز دریافت کنند.
اعتبارات مالیاتی دارای حمل و نقل هستند، در حالی که کسورات ندارند.

مثال

ابتدا، بیایید تفاوت بین اعتبارات مالیاتی و کسر مالیات را درک کنیم.

اعتبارات به طور مستقیم درآمد مالیاتی کلی یک فرد را از ابتدا کاهش می دهد. این می تواند بدهی مالیاتی کلی را کاهش دهد، بنابراین کل را به حداقل برساند.

برای مثال

با فرض نرخ مالیات 10 درصد،

درآمد مشمول مالیات 10000 دلار است در حالی که مالیات بدهی 1000 دلار است

اگر اعتبار مالیاتی 1000 دلار باشد،

کل صورت حساب مالیاتی = 0 دلار

کسورات درآمد مشمول مالیات از قبل تعیین شده شخص را کاهش می دهد. در اینجا، شما کل مسئولیت را دارید که به آرامی شروع به کاهش ذره ذره خود می کند. این، در اصل، لایحه مالیات را کاهش می دهد.

مثلا،

درآمد مشمول مالیات 10000 دلار – کسر 1000 دلار = درآمد مشمول مالیات 9000 دلار

با فرض نرخ مالیات 10 درصد،

صورت حساب مالیاتی = 900 دلار

اعتبار مالیاتی خارجی

10000 دلار درآمد مشمول مالیات و 1000 دلار مالیات بدهی در ایالات متحده

500 دلار مالیات خارجی بر درآمد مشمول مالیات در آن کشور پرداخت شده = 500 دلار مالیات بدهکار در ایالات متحده

کسر مالیات خارجی

درآمد مشمول مالیات 10000 دلار در ایالات متحده – 500 دلار کسر مالیات خارجی = 9500 دلار درآمد مشمول مالیات در ایالات متحده.

با نرخ مالیات 10٪، مالیات بدهی در ایالات متحده = 950 دلار است.

معمولاً به نفع مالیات دهندگان است که از این اعتبارات مالیاتی برای کسر مالیات استفاده کنند تا صورت حساب مالیاتی خود را کاهش دهند. اگر مقدار مالیات خارجی پرداختی زیاد بود، مثلاً 200000 دلار، می‌توانست براکت مالیاتی شخص را کاهش دهد (و در نتیجه درصد کلی بدهی را کاهش دهد) و از این رو ممکن است ارزش انتخاب کسر را داشته باشد.

محدودیت اعتبار مالیاتی خارجی

حد اعتبار مالیات خارجی نمی تواند از کل بدهی مالیاتی ایالات متحده ضرب در نسبت درآمد مشمول مالیات از منابع خارجی به درآمد مشمول مالیات در سراسر جهان تجاوز کند. می‌توانید تمام اطلاعات مالیاتی داخلی و خارجی را وارد کنید تا میزان اعتبار مالیات خارجی ایالات متحده را در اینجا مشخص کنید.

انتقال اعتبار مالیاتی خارجی

اگر مالیات های خارجی از رقم محاسبه شده در فرم 1116 بیشتر شود، فرد می تواند تا 10 سال حمل داشته باشد. فرض کنید شخصی در یک کشور با مالیات بالا در خارج از کشور زندگی می کند. این احتمال وجود دارد که آنها مقدار قابل توجهی انتقال داشته باشند

همه انواع درآمد برای این نوع اعتبار مالیاتی واجد شرایط نیستند. شرایط کلی به شرح زیر است. مالیات دهندگان باید مالیات بر آنها وضع شود. باید مالیات خارجی را می پرداختند، مالیات باید بدهی قانونی باشد و بر اساس یک نوع درآمد باشد.

الزامات اعتبار مالیاتی خارجی

همه مالیات‌هایی که به یک دولت خارجی پرداخت می‌شود، واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی نیستند. سوالات زیر را از خود بپرسید تا متوجه شوید واجد شرایط هستید یا خیر:

• آیا مالیات به شخص شما تعلق می گیرد؟
• مالیات را پرداخت کردید؟
• آیا مالیات یک بدهی مالیاتی خارجی قانونی و واقعی است؟
• آیا مالیات مالیات بر درآمد است یا مالیات به جای مالیات بر درآمد؟

ماهیت مالیات نیز مهم است. شما ممکن است تمام معیارهای فوق را داشته باشید، اما به دلایلی نمی توانید اعتبار مالیات خارجی را مطالبه کنید:

• این مالیات قابل استرداد بود یا به‌عنوان یارانه به شما یا یکی از اعضای خانواده‌تان به شما بازگردانده شد.
• پرداخت مالیات طبق قانون الزامی نبود.
• این مالیات از سود سهام، سود یا درآمدی که حداقل دوره های نگهداری لازم را برآورده نمی کرد، کسر می شد.

آیا واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی خارجی هستم؟

همه مالیات های پرداخت شده به یک دولت خارجی را نمی توان به عنوان اعتبار در مقابل مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده مطالبه کرد. برای اینکه مالیات خارجی واجد شرایط اعتبار باشد:

• مالیات باید توسط یک کشور خارجی یا دارایی ایالات متحده بر شما تحمیل شود.
• شما باید مالیات را به یک کشور خارجی یا دارایی ایالات متحده پرداخت کرده باشید.
• این مالیات باید بدهی مالیاتی خارجی قانونی و واقعی باشد که در طول سال پرداخت کرده اید یا جمع آوری کرده اید.
• مالیات باید مالیات بر درآمد یا مالیات به جای مالیات بر درآمد باشد.

محدودیتی در میزان اعتباری که می توانید مطالبه کنید وجود دارد که آن را در فرم 1116 محاسبه می کنید. شما می توانید کمتر از مالیات خارجی که پرداخت کرده اید یا سقف محاسبه شده خود را مطالبه کنید، مگر اینکه واجد شرایط یکی از این معافیت ها باشید:

• تنها درآمد منبع خارجی شما برای سال مالیاتی غیرفعال است.
• مالیات خارجی واجد شرایط شما برای سال کمتر از 300 دلار یا 600 دلار در صورت ازدواج و تشکیل پرونده مشترک است.
• درآمد ناخالص خارجی و مالیات‌های خارجی شما در صورت‌حساب دریافت‌کننده مانند فرم 1099-DIV یا 1099-INT به شما گزارش می‌شود.
• شما این روش را برای سال مالیاتی انتخاب می کنید.

اگر واجد شرایط معافیت هستید، اعتبار مالیاتی را مستقیماً در فرم 1040 مطالبه کنید.

اعتبار مالیاتی قابل استرداد در مقابل اعتبارات مالیاتی غیر قابل استرداد

اعتبارات مالیاتی می تواند قابل استرداد یا غیرقابل استرداد باشد. اعتبار مالیاتی قابل استرداد در صورتی بازپرداخت می شود که اعتبار مالیاتی بیش از صورت حساب مالیاتی شما باشد. اگر برای یک صورتحساب مالیاتی 3000 دلاری 3400 دلار اعتبار مالیاتی اعمال کنید، 400 دلار بازپرداخت دریافت خواهید کرد.

اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد بازپرداختی را ارائه نمی دهد زیرا فقط مالیات بدهی را به صفر می رساند. اگر اعتبار مالیاتی 3400 دلاری غیرقابل استرداد بود، شما هیچ بدهی به دولت نداشتید. با این حال، شما همچنین 400 دلاری را که پس از اعمال اعتبار باقی مانده است، از دست خواهید داد. اکثر اعتبارات مالیاتی، از جمله اعتبار مالیاتی خارجی، غیرقابل استرداد هستند.

نتیجه

اعتبار مالیات خارجی یک معافیت مالیاتی ایالات متحده است که مالیات بر درآمد پرداخت شده به سایر کشورها را جبران می کند. برای واجد شرایط بودن، مالیات باید توسط یک کشور خارجی یا دارایی ایالات متحده بر شما تحمیل شود و شما باید مالیات را پرداخت کرده باشید. مالیات بر درآمد، دستمزد، سود سهام، بهره و حق امتیاز عموماً واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی هستند.

سوالات متداول

آیا اعتبار مالیات خارجی قابل استرداد است؟

اعتبار مالیاتی قابل استرداد شامل بازپرداخت پول در صورتی است که اعتبار بیشتر از صورتحساب مالیاتی واقعی باشد. اعتبار مالیات خارجی قابل استرداد نیست.

اعتبار مالیاتی خارجی چگونه کار می کند؟

اعتبار مالیاتی خارجی می تواند توسط شهروندان یا شرکت هایی که سرمایه گذاری های خارجی مشمول مالیات دارند مطالبه شود. این برای جلوگیری از بار مالیات مضاعف بر افراد است. مالیات باید به جای مالیات بر درآمد باشد که از صورت حساب خالص مالیات کاهش می یابد.

چگونه از اعتبار مالیاتی خارجی استفاده کنیم؟

اگر مؤدی از کل اعتبار مالیاتی مجاز استفاده نکند، می‌تواند آن را به سال بعد یا به سال قبل بازگرداند. این انتقال به مدت ده سال قابل انجام است.