مالیات غیر مستقیم مالیاتی است بر استفاده یا مصرف برخی از محصولات مانند سوخت موتور، سیگار و الکل و خدمات و فعالیت هایی مانند شرط بندی ورزشی. مالیات های مالیات غیر مستقیم ممکن است توسط دولت فدرال یا مقامات ایالتی و محلی به منظور افزایش درآمد، رقابتی بودن، و تشویق یا جلوگیری از استفاده اعمال شود.

اگر کسب‌وکار شما محصولاتی را می‌فروشد یا درگیر فعالیت‌هایی است که ممکن است مشمول مالیات غیر مستقیم شوند، در اینجا اطلاعاتی وجود دارد که به شما کمک می‌کند بدانید چه زمانی و چگونه باید این مالیات‌ها را پرداخت کنید و گزارش دهید.

مالیات غیر مستقیم چیست؟

از زمان مالیات بر ویسکی در سال 1791، مالیات بر کالاها و فعالیت های خاص در ایالات متحده اعمال شده است. برخی از آنها “مالیات گناه” هستند که هدف آنها کنترل استفاده از برخی محصولات مانند سیگار و شرط بندی ورزشی است. برخی دیگر شبیه مالیات های کاربر هستند که بر کالاهایی مانند سوخت موتور تحمیل می شود، که در آن رانندگان هزینه ای را برای مشارکت در ازدحام ترافیک و نیاز به تعمیر جاده می پردازند.

مشاغل باید مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال را برای بسیاری از محصولات، خدمات و فعالیت ها بپردازند، از جمله:

• بلیط هواپیما و حمل بار هوایی
• مخلوط سوخت جایگزین
• محصولات زیست محیطی مانند نشت نفت داخلی و مواد شیمیایی مخرب لایه ازن
• مالیات ارتباطات در خدمات تلفن محلی
• سوخت های مورد استفاده در تجارت، از جمله بنزین، گازوئیل، نفت سفید و اتانول
• خرید کامیون، تریلر و نیمه تریلر (به درصدی از قیمت فروش در اولین خرده فروشی)
• مالیات مسافر کشتی (به ازای هر مسافر)
• مالیات تولیدکنندگان بر زغال سنگ، تایرهای مشمول مالیات، گازسوزها و غیره.
• مالیات بیمه خارجی
• تجهیزات ماهیگیری ورزشی، میله های ماهیگیری، میله ها، موتورهای بیرونی و غیره.
• مالیات کف سهام بر مواد شیمیایی مخرب لایه ازن
• واکسن ها از جمله واکسن آنفولانزا

در بیشتر موارد، کسب و کار شما مسئول جمع آوری این مالیات ها و انتقال مالیات های جمع آوری شده به IRS است.

مالیات غیر مستقیم ایالتی و شهری

بسیاری از ایالت ها مالیات غیر مستقیم بر کالاها و خدمات مختلف وضع می کنند. در اینجا چند نمونه قابل توجه آورده شده است:

• بسیاری از ایالت‌ها و محلات از مالیات بر اجاره خودرو برای افزایش درآمد استفاده می‌کنند، در حالی که برخی از ایالت‌ها به محلی‌ها اجازه می‌دهند مالیات خودروی کرایه‌ای اضافه کنند.
• چندین ایالت برای رقابت با اپراتورهای غیرقانونی، مالیات غیر مستقیم بر ماری جواناهای تفریحی وضع کرده اند.
• بیش از نیمی از ایالت های ایالات متحده مالیات غیر مستقیم بر روی محصولات ویپینگ وضع می کنند.
• هیچ ایالتی مالیات غیر مستقیم بر نوشیدنی های شیرین شده با شکر وضع نکرده است، اما چندین منطقه این کار را کرده اند. به عنوان مثال، فیلادلفیا مالیاتی معادل 1.5 سنت در هر اونس دارد.
• گرجستان بر نوشیدنی‌های مالت، شراب‌ها، مشروبات الکلی مقطر، سیگار، سیگار برگ، سیگارهای کوچک و تنباکوی شل یا بدون دود، مالیات مالیات غیر مستقیم دارد.
• آتلانتا برای اقامت در هتل/متل و اجاره ماشین مالیات غیر مستقیم دارد.
• قبیله سرخپوستان Oneida در نیویورک یک برچسب مالیات بر فروش سیگار به غیر هندی ها دارد.

نحوه گزارش، پرداخت، و تشکیل پرونده مالیات غیر مستقیم فدرال

فرم 720، اظهارنامه مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال، برای گزارش مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال که توسط کسب و کار برای انواع محصولات و خدمات جمع آوری می شود، استفاده می شود.

فرم 720 شامل چندین صفحه مالیات غیر مستقیم است که کسب و کار شما ممکن است مجبور به پرداخت آن باشد و نرخ آن.

پرداخت سه ماهه مالیات غیر مستقیم

بایگانی نیز به معنای پرداخت است. بخش سوم فرم از شما می خواهد:

1. مجموع مالیات متعلقه
2. مجموع سپرده هایی که در طول سه ماهه انجام دادید.
3. مجموع هرگونه اضافه پرداختی از سه ماهه قبلی
4. کل موجودی سررسید را محاسبه کنید

هنگام ثبت فرم، باید مبلغ موجودی را پرداخت کنید.

فرم بایگانی 720

شما باید فرم 720 را به صورت فصلی، ظرف یک ماه پس از پایان هر سه ماهه، برای همه مالیات های غیر مستقیمی که در طول سه ماهه جمع آوری کرده اید، ارسال کنید:

• سه ماهه پایانی مارس: تا 30 آوریل بایگانی کنید
• سه ماهه پایان ژوئن: 31 ژوئیه
• پایان یک چهارم سپتامبر: 31 اکتبر
• پایان سه ماهه دسامبر: 31 ژانویه

اگر تاریخ سررسید آخر هفته یا تعطیلات باشد، سررسید فرم روز کاری بعدی است.

می‌توانید فرم 720 را ایمیل کنید و با استفاده از سیستم پرداخت مالیات وجوه الکترونیکی IRS (EFTPS) پرداخت خود را ارسال کنید یا آن را از طریق پست ارسال کنید. برای اطلاعات بیشتر دستورالعمل های فرم 720 را بخوانید .

مالیات غیر مستقیم به عنوان مالیات صندوق امانی

مالیات غیر مستقیم یک مالیات صندوق امانی است، به این معنی که توسط شرکت جمع آوری می شود و به صورت امانی نگهداری می شود، سپس در زمان های خاص به IRS پرداخت می شود. حتی اگر فراموش کرده اید که مالیات را از مشتریان خود دریافت کنید، همچنان باید آن را به IRS یا ایالت یا محله خود بپردازید.

یک طرف مسئول می تواند یک صاحب کسب و کار، یک کارمند، یک حسابدار یا شخصی باشد که صلاحیت خرج کردن وجوه تجاری را دارد.

سوالات متداول

مالیات غیر مستقیم با مالیات بر فروش چه تفاوتی دارد؟

در حالی که هر دو مالیات بر فروش و مالیات غیر مستقیم برای افزایش درآمد استفاده می شود، آنها از چندین راه دیگر متفاوت هستند. مالیات بر فروش عمومی تر است و طیف وسیعی از محصولات و خدماتی را که مصرف کنندگان و مشاغل هر روز خریداری می کنند را پوشش می دهد. تنها اقلامی که معمولاً از مالیات فروش معاف می‌شوند «اقلام ضروری» هستند، مانند خواربار، اجاره، دارو، و خدمات آب و برق.

از سوی دیگر، مالیات غیر مستقیم برای تعداد محدودی از اقلام و اهداف خاص تر است. به عنوان مثال، مالیات غیر مستقیم بنزین اغلب برای تعمیر جاده ها استفاده می شود.

مالیات غیر مستقیم چگونه محاسبه می شود؟

مالیات غیر مستقیم دارای سه جزء است:

• پایه مالیاتی، به معنای شرایط لازم برای کالای تحت مالیات
• نرخ
• اندازه گیری خاص، مانند قیمت یا وزن

مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال برای محصولات تنباکو بر اساس نوع محصول (به ازای هر 1000) و نرخ های متفاوت برای هر کدام است. به عنوان مثال، مالیات سیگار 50.33 دلار در هر هزار دلار است.

نرخ مالیات غیر مستقیم فدرال در شرط بندی ورزشی 0.25٪ از مبلغ شرط بندی شده برای شرط بندی های مجاز توسط ایالت و 2٪ از مبلغ شرط بندی شده در صورت عدم مجوز ایالت است.

مالیات غیر مستقیم برای سالن های برنزه سازی 10 درصد برای خدمات برنزه سازی است که شامل “فوتراپی” نمی شود. علاوه بر این، هیچ مالیاتی از برنزه کننده های اسپری دریافت نمی شود.

ماری جوانای تفریحی بر اساس قیمت، وزن یا قدرت محتوا با نرخ استفاده شده توسط هر ایالتی که این مالیات را اعمال می کند، مشمول مالیات می شود.4 مالیات مالیات بر خودروهای کرایه ای ممکن است یک دلار اضافی یا درصدی از قیمت اجاره باشد.