اگر از وسیله نقلیه به عنوان بخشی از عملیات تجاری خود استفاده می کنید، مانند تحویل محصولات یا رانندگی به محل کار، شرکت شما ممکن است واجد شرایط کسر مالیات خاص باشد. اما چند جزئیات مهم وجود دارد که باید در نظر بگیرید تا بدانید چه مواردی را می‌توانید در نظر بگیرید، چه زمانی می‌توانید آن را انجام دهید و چگونه این هزینه‌ها را حذف کنید.

چه خودروهایی واجد شرایط کسر مالیات هستند

اگر از خودروی خود برای مقاصد تجاری استفاده می کنید، ممکن است واجد شرایط کسر برخی از هزینه های مربوط به وسیله نقلیه خود باشید. IRS خودرو را به عنوان هر وسیله نقلیه چهار چرخ – از جمله کامیون یا ون – که برای استفاده در خیابان های عمومی، جاده ها و بزرگراه ها در نظر گرفته شده است، تعریف می کند.

وزن ناخالص آن نباید از 6000 پوند تجاوز کند. استثناها شامل آمبولانس‌ها، نعش‌کش‌ها، وسایل نقلیه‌ای که برای حمل و نقل افراد یا اموال برای پول یا اجاره استفاده می‌شوند، یا کامیون‌ها یا ون‌هایی که وسایل نقلیه استفاده غیرشخصی واجد شرایط هستند، می‌شوند.

شما می توانید این کسر مالیات را به چند روش مختلف، از نرخ استاندارد مسافت پیموده شده و هزینه های واقعی خودرو گرفته تا کسر بخش 179، انجام دهید. با این حال، اگر از ماشین خود برای رانندگی تجاری و شخصی استفاده می کنید، باید هزینه ها را بر اساس مسافت پیموده شده واقعی خود تقسیم کنید.

کسر مسافت پیموده شده

هنگام محاسبه نرخ مسافت پیموده شده استاندارد خود، تعداد مایل کسب و کار را که طی کرده اید در نرخ مسافت پیموده شده استاندارد ضرب خواهید کرد. این نرخ به طور منظم تغییر می کند و در سال 2022، نرخ استاندارد مسافت پیموده شده برای مشاغل 58.5 سنت در هر مایل تعیین شد. مایل رفت و برگشت به محل کار از منزل شما که به عنوان مایل رفت و آمد شناخته می شود، کسر نمی شود. شما باید سوابق دقیق داشته باشید و بتوانید شواهد کافی برای حمایت از ادعاهای خود ارائه دهید.

اگر از کسر مسافت پیموده شده استاندارد استفاده می کنید، نمی توانید سایر هزینه های مربوط به خودروی خود را به جز عوارض تجاری و هزینه های پارکینگ در نظر بگیرید. با این حال، هزینه های پارکینگ برای محل کار شما کسر نمی شود زیرا هزینه های رفت و آمد در نظر گرفته می شود.

برای استفاده از نرخ استاندارد مسافت پیموده شده با وسیله نقلیه ای که دارید، باید در اولین سالی که کسب و کارتان می تواند از خودرو استفاده کند، از آن استفاده کنید. پس از آن سال اولیه، می توانید بین نرخ مسافت پیموده شده استاندارد و هزینه های واقعی یکی را انتخاب کنید. اگر در حال اجاره خودرو هستید ، باید نرخ مسافت پیموده شده استاندارد را در طول مدت اجاره، از جمله تمدید، رعایت کنید.

IRS محدودیت های زیر را برای استفاده از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد بیان می کند:

• شما نمی توانید با پنج خودرو یا بیشتر، مانند راه اندازی ناوگان وسایل نقلیه تحویل، کار کنید.
• شما نمی توانید از هیچ روشی به جز خط مستقیم برای ادعای کسر استهلاک خودرو استفاده کنید.
• شما نمی توانید درخواست کسر بخش 179 یا کمک هزینه استهلاک ویژه خودرو را داشته باشید.
• بعد از سال 1997 نمی توانید هزینه واقعی خودروی اجاره ای را مطالبه کنید

کسر هزینه های واقعی

از طرف دیگر، می توانید انتخاب کنید که کسر هزینه واقعی خودرو را بگیرید. برای انجام این کار، باید تمام هزینه های واجد شرایط مربوط به خودرو را پیگیری کنید. اگر ماشین خود را برای استفاده شخصی و تجاری رانندگی می کنید، فقط می توانید درصدی را که برای استفاده تجاری استفاده می شود کسر کنید.

به عنوان مثال، فرض کنید در حال فروش هستید و ماشین خود را در سال 2021 16000 مایل رانندگی کرده اید—12000 مایل برای تجارت و 4000 مایل برای استفاده شخصی. این بدان معناست که می توانید 75٪ (12000 ÷ 16000) از هزینه های خودرو را به عنوان هزینه های تجاری مطالبه کنید.

IRS به شما این امکان را می دهد که هزینه های واقعی ماشین زیر را کسر کنید:

• استهلاک
• مجوزها
• گاز
• روغن
• عوارض
• پرداخت های اجاره
• بیمه
• اجاره گاراژ
• هزینه پارکینگ
• هزینه های ثبت نام
• تعمیرات
• لاستیک

کسر بخش 179

هنگام خرید تجهیزات و سایر اقلام بادوام برای کسب و کار خود، معمولاً بخشی از هزینه را در طول زمان از طریق استهلاک کسر می کنید. با این حال، کسر بخش 179 تلاشی برای تشویق صاحبان مشاغل کوچک برای خرید تجهیزات و سرمایه گذاری در شرکت های خود است. بخش 179 به شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا قیمت کامل خرید تجهیزات واجد شرایط (مانند وسیله نقلیه) را که خریداری یا تأمین مالی شده و در طول همان سال مالیاتی در خدمت قرار داده‌اند، کسر کنند. محدودیت کسر در سال 2021 1,050,000 دلار است.

به عنوان مثال، فرض کنید در ژوئن 2021، 20000 دلار برای یک خودروی جدید برای کسب و کار خود خرج کرده اید. در 75 درصد مواقع از خودرو برای مقاصد تجاری استفاده می کنید. اگر می‌خواهید کسر بخش 179 را مطالبه کنید، می‌توانید 15000 دلار (20000 دلار × 0.75) در اظهارنامه مالیاتی 2021 خود که در اوایل سال 2022 ارسال می‌کنید، کسر کنید.

بند 179 حدود کسر کسر مالیات

برای واجد شرایط بودن برای این کسر، باید بیش از 50٪ مواقع از وسیله نقلیه برای اهداف تجاری استفاده کنید. بعلاوه، شما فقط می توانید کسر بخش 179 را در سالی که خودرو را به خدمت می گیرید، درخواست کنید. خودرویی که در سال 2020 برای مقاصد شخصی خریداری کرده اید و در سال 2021 به استفاده تجاری تغییر داده اید، واجد شرایط کسر نیست.

IRS قوانین خاصی برای وسایل نقلیه کاربردی ورزشی و برخی وسایل نقلیه دیگر دارد، بنابراین قبل از خرید وسیله نقلیه برای تجارت خود، مطمئن شوید که با دستورالعمل های کسر بخش 179 آشنا شده اید تا ببینید آیا واجد شرایط است یا خیر.1

سوالات متداول کسر مالیات