سرمایه‌گذاران در پروژه‌های LIHTC معمولاً شرکت‌هایی مانند مؤسسات مالی با بدهی‌های مالیاتی بر درآمد بزرگ هستند که می‌توانند از اعتبارات مالیاتی غیرقابل استرداد استفاده زیادی کنند .

مزایای املاک اعتبار مالیاتی چیست؟

سرمایه گذاری در املاک اعتبار مالیاتی مزایای متعددی دارد، از جمله:

• معافیت های مالیاتی فدرال و ایالتی: به عنوان یک سرمایه گذار، می توانید اعتبار مالیاتی فدرال و ایالتی را برای سرمایه گذاری در ملک اعتبار مالیاتی دریافت کنید. این اعتبارات می تواند هزینه سرمایه گذاری شما را جبران کرده و آن را سودآورتر کند.
• بهبود کیفیت زندگی برای ساکنان: املاک اعتبار مالیاتی اغلب مسکن ایمن و مقرون به صرفه را برای خانواده های کم درآمد فراهم می کند که منجر به بهبود کیفیت زندگی برای آن خانواده ها می شود.
• افزایش ارزش دارایی: با بهبود کیفیت زندگی در یک جامعه، املاک اعتبار مالیاتی نیز می تواند به افزایش ارزش املاک مجاور کمک کند.
• توسعه اقتصادی: دارایی‌های اعتبار مالیاتی می‌توانند با ایجاد شغل و جذب کسب‌وکارهای جدید، رشد اقتصادی را در جوامع محروم افزایش دهند.
• افزایش درآمد مالیاتی: توسعه املاک اعتبار مالیاتی می تواند درآمد مالیاتی جدیدی را برای دولت های محلی ایجاد کند.

همچنین برخی از خطرات مرتبط با سرمایه گذاری در املاک اعتبار مالیاتی وجود دارد، از جمله:

• از دست دادن اعتبارات مالیاتی: دولت های فدرال و ایالتی می توانند قوانین مربوط به اعتبارات مالیاتی را تغییر دهند، که می تواند مزایای سرمایه گذاری در دارایی اعتبار مالیاتی را حذف یا کاهش دهد.
• مدارک پیچیده: درخواست و دریافت اعتبار مالیاتی می تواند پیچیده و زمان بر باشد.
• هزینه های سرمایه گذاری بالا: املاک اعتبار مالیاتی اغلب به سرمایه گذاری قابل توجهی در زمان و پول نیاز دارند.
• خطر نکول: همیشه این خطر وجود دارد که مستاجران در پرداخت اجاره خود کوتاهی کنند که منجر به ضرر مالی برای صاحب ملک شود.
• خطر تقلب: مواردی از کلاهبرداری مرتبط با برنامه اعتبار مالیاتی مسکن با درآمد کم وجود داشته است. هنگام بررسی سرمایه گذاری در ملک اعتبار مالیاتی، دقت لازم را انجام دهید تا قربانی کلاهبرداری نشوید.
• خطر تغییر در سیاست های دولت: تغییرات در سیاست های دولت می تواند بر دوام املاک اعتبار مالیاتی تأثیر بگذارد. به عنوان مثال، اگر دولت برنامه اعتبار مالیاتی مسکن کم درآمد را حذف کند، ارزش املاک اعتبار مالیاتی ممکن است آسیب ببیند.

قبل از سرمایه گذاری در ملک اعتبار مالیاتی، ضروری است که تحقیقات خود را انجام دهید و خطرات موجود را درک کنید. با یک مشاور مالی صحبت کنید تا از مشاوره تخصصی در مورد اینکه آیا این نوع سرمایه گذاری برای شما خوب است یا خیر صحبت کنید.

چه کسانی واجد شرایط دریافت املاک اعتبار مالیاتی هستند؟

صاحبان املاک اجاره‌ای، توسعه‌دهندگان و هر شخص حقوقی، از جمله افراد، شرکت‌ها، شراکت‌ها، تراست‌ها و انواع دیگر مشارکت‌هایی که مسکن مقرون‌به‌صرفه ارائه می‌کنند که الزامات مشخص‌شده برنامه را برآورده می‌کند، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی باشند. خانه های تک خانواده، ساختمان های آپارتمانی، خانه های شهری و دوبلکس از جمله بسیاری از املاکی هستند که واجد شرایط این برنامه هستند.

در حالی که خانواده های کم درآمد واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی نیستند، ممکن است بتوانند در ملکی که بخشی از برنامه اعتبار مالیاتی مسکن با درآمد پایین (LIHTC) است، اقامت کنند. برای اینکه بتوانند در آنجا زندگی کنند، باید درخواست اقامت ارائه دهند و شرایط خاصی را داشته باشند.

ویژگی های اعتبار مالیاتی چگونه کار می کنند؟

طرح اعتبار مالیاتی مسکن با درآمد کم (LIHTC) ابزار اصلی تامین مالی املاک اعتبار مالیاتی است. بر اساس برنامه LIHTC، توسعه دهندگان می توانند برای ایجاد یا بازسازی واحدهای مسکونی ارزان قیمت، اعتبار مالیاتی دریافت کنند. اعتبار مالیاتی به عنوان درصدی از هزینه کلی پروژه محاسبه می شود و می تواند در یک دوره 10 ساله مطالبه شود.

میزان اعتبار مالیاتی که توسعه‌دهنده می‌تواند دریافت کند به عوامل مختلفی از جمله وضعیت ملک و نوع مسکن در حال ساخت یا بازسازی بستگی دارد. به طور کلی، پروژه هایی که به خانواده های کم درآمد خدمت می کنند یا در مناطق روستایی قرار دارند، اعتبارات مالیاتی سخاوتمندانه بیشتری دریافت می کنند.

نرخ های اعتبار مالیاتی به شرح زیر است:

نرخ اعتبار 9 درصد برای ساخت و ساز جدید

نرخ اعتبار 4% برای تملک و بازسازی

محاسبه مثال برای اعتبار مالیاتی فدرال:

هزینه کل پروژه: 10.000.000 دلار

درصد اعتبار مالیاتی برای ساخت و ساز جدید: 9٪

مبلغ کل اعتبار مالیاتی: 900000 دلار

توسعه دهنده می تواند اعتبار مالیاتی را در یک دوره 10 ساله مطالبه کند. این به این معنی است که توسعه دهنده اعتبار مالیاتی 90000 دلار در سال به مدت 10 سال دریافت می کند.

توسعه دهنده ابتدا باید برای دریافت اعتبار مالیاتی اقدام کند. فرآیند درخواست می تواند پیچیده و زمان بر باشد. زمانی که توسعه‌دهنده برای اعتبار مالیاتی تأیید شد، باید قوانین و مقررات خاصی را برای حفظ واجد شرایط بودن خود رعایت کند.

چگونه صاحبان املاک واجد شرایط دریافت املاک اعتبار مالیاتی می شوند؟

این اعتبار برای مجتمع های آپارتمانی، خانه های تک خانواده، خانه های شهری و دوبلکس در دسترس است. مالکان و توسعه دهندگان باید شرایط درآمد و اجاره ناخالص فهرست شده در زیر را برآورده کنند.

برای واجد شرایط بودن، مالک یا توسعه دهنده باید:

• حداقل 20 درصد از واحدها باید توسط مستاجرینی اشغال شود که 50 درصد یا کمتر از درآمد متوسط ​​​​منطقه (AMI) کسب می کنند.
• حداقل 40 درصد از واحدها توسط مستاجرینی اشغال می شود که 60 درصد یا کمتر از درآمد متوسط ​​منطقه (AMI) را به دست می آورند.
• حداقل 40 درصد از واحدها باید توسط مستاجرینی اشغال شود که بیش از 60 درصد AMI درآمد ندارند، و هیچ واحدی را نمی توان توسط مستاجرینی که بیش از 80 درصد AMI درآمد دارند اجاره کرد.

مالکان یا توسعه دهندگانی که اعتبار مالیاتی مسکن با درآمد کم (LIHTC) را دریافت می کنند، باید یک اجاره ناخالص را برآورده کنند. این معیارها تصریح می کند که اجاره نمی تواند از 30 درصد از 50 درصد یا 60 درصد AMI تجاوز کند.

به عنوان مثال، اگر AMI یک منطقه 30000 دلار باشد، 50 درصد آن 15000 دلار و 60 درصد آن 18000 دلار است. آزمون اجاره ناخالص تصریح می کند که اجاره بها نمی تواند بیش از 30 درصد کل مبلغ آن ارقام باشد. در نتیجه، اجاره بها نمی تواند از 450 دلار (30 درصد از 15000 دلار) یا 540 دلار (30 درصد از 18000 دلار) تجاوز کند.

شرایط ثبت اعتبار مالیاتی چیست؟

مالک یا توسعه‌دهنده ملک باید درخواستی را برای دریافت اعتبار مالیاتی به آژانس دولتی مسکن ارائه کند. درخواست باید شامل موارد زیر باشد:

• شرح پروژه برنامه ریزی شده، شامل تعداد و نوع واحدهای موجود
• توضیحی در مورد چگونگی پاسخگویی این پروژه به نیازهای اجاره‌نشینان کم‌درآمد
• اطلاعات مربوط به تامین مالی پروژه، از جمله منابع تامین مالی و مقدار پولی که قرار است سرمایه گذاری شود
• برنامه زمانبندی برای ساخت و ساز پروژه

آژانس دولتی مسکن درخواست را بررسی می کند و تعیین می کند که آیا پروژه شرایط اعتبار مالیاتی را برآورده می کند یا خیر. در صورت تایید پیشنهاد، آژانس گواهی اعتبار مالیاتی صادر می کند. سپس می توان از گواهی برای جبران هزینه پروژه استفاده کرد.

برنامه اعتبار مالیاتی مسکن کم درآمد چیست؟