کسر مالیات Tax Deduction

هزینه کسر مالیات به هر هزینه ای گفته می شود که «معمولی، ضروری و معقول» تلقی می شود و به کسب درآمد کمک می کند . معمولاً قبل از کسر مالیات از درآمد شرکت کسر می شود. طبق گزارش سرویس درآمد داخلی ایالات متحده (IRS)، در انتشارات 535، هزینه های تجاری، «هزینه معمولی هزینه ای است که در صنعت شما رایج و پذیرفته شده است. هزینه ضروری هزینه ای است که برای تجارت یا تجارت شما مفید و مناسب باشد.

هر کسب و کاری، صرف نظر از صنعت، هزینه های زیادی را متحمل می شود . از راه اندازی یک کسب و کار تا حفظ آن، هزینه های مختلف باعث می شود که عملیات به خوبی اجرا شود. با این حال، بسیاری از هزینه ها قابل کسر هستند و می توانند بدهی های مالیاتی را کاهش دهند. صاحبان انحصاری می توانند نه تنها مالیات بر درآمد معمولی، بلکه مالیات خوداشتغالی را نیز کاهش دهند. در مورد مشاغل ثبت شده، کسر هزینه ها آنها را قادر می سازد مالیات های تجاری را کاهش دهند.

برای مشاغل خانگی، مالکان می توانند برخی از هزینه های بیمه، مالیات بر دارایی، اجاره یا رهن، برق و نگهداری را شامل شوند. با این حال، صاحبان مشاغل باید در نظر داشته باشند که تمام هزینه های انجام شده در یک سال مالی باید در مقابل درآمد ایجاد شده در همان سال مطالبه شود.

آشنایی با کسر مالیات

افراد می توانند از کسر استاندارد – که طبق قانون کاهش مالیات و مشاغل تقریباً دو برابر شده است استفاده کنند یا کسورات خود را جزئی کنند. در اینجا خلاصه ای از مبالغ کسر استاندارد برای سال های مالیاتی 2022 و 2023 آمده است:

مالیات دهندگان حداقل 65 سال یا نابینا می توانند کسر استاندارد اضافی را درخواست کنند. برای سال 2022، مبلغ اضافی 1400 دلار است (1750 دلار برای افراد مجرد و سرپرست خانوار). افراد بالای 65 سال و نابینایان حق دارند مبلغ اضافی را دو برابر کنند (2800 دلار یا 3500 دلار، بسته به وضعیت پرونده). این مبلغ در سال 2023 به 1500 دلار و برای افراد مجرد و سرپرست خانوار به 1850 دلار افزایش می یابد.

نمونه ای از کسر مالیات

در اینجا یک مثال است. مالیات‌دهنده‌ای را در نظر بگیرید که در سال 2022 90,000 دلار درآمد کسب کرده است. این فرد را در گروه مالیاتی 24 درصد قرار می‌دهد. بنابراین صورتحساب مالیاتی آنها برای سال مالیاتی 2022 15213.50 دلار به اضافه 24 درصد مازاد بر 89075 دلار (925 دلار) خواهد بود که در مجموع به 15435.50 دلار (15213.50 دلار + 222 دلار) می رسد. مانند همه مالیات دهندگان، این فرد می تواند کسورات را جزئی کند یا کسر استاندارد را بگیرد.24

اگر مالیات دهنده موارد را مشخص کند

مالیات دهنده 10000 دلار سود وام مسکن پرداخت کرده و 6000 دلار به یک IRA سنتی کمک کرده است. هر دو هزینه قابل کسر هستند.

با مجموع 16000 دلار کسر برای گزارش، مالیات دهندگان مالیات بر درآمد 74000 دلار (90000 تا 16000 دلار) از درآمد کسب شده را بدهکار خواهند بود. بنابراین، شخص 11897 دلار مالیات در سال بدهکار خواهد بود (4807.50 دلار به اضافه 22 درصد مازاد بر 41775 دلار). این کمتر از مالیات اصلی 15435.50 دلاری است که در بالا نشان داده شده است.

اگر مالیات دهنده کسر استاندارد را بگیرد

کسر استاندارد برای یک پرونده 12950 دلار برای سال مالیاتی 2022 است. مهم است که توجه داشته باشید که مالیات دهنده کسر اضافی 6000 دلاری فوق را برای کمک IRA دریافت می کند. این یک کسر «بالاتر از خط» است که درآمد ناخالص این مالیات دهندگان را از 90,000 دلار به 84,000 دلار کاهش می دهد.

کسر استاندارد بیشتر درآمد مشمول مالیات پرونده کننده را به 71050 دلار کاهش می دهد. بنابراین، با کسر استاندارد، مالیات دهندگان 11248 دلار (4807.50 دلار به اضافه 22 درصد مازاد بر 41775 دلار) بدهکار خواهند بود.

این کمتر از مالیات های بدهکار پس از تفکیک کسورات است. بنابراین، حتی با حذف شدید سود وام مسکن، مالیات دهندگان با گرفتن کسر استاندارد 649 دلار پس انداز خواهند کرد.

کسورات استاندارد در مقابل کسورات جزئی

به طور کلی، مالیات دهندگان ایالات متحده انتخاب می کنند که کسورات خود را جزئی کنند یا کسر استاندارد را انتخاب کنند، بسته به این که بیشتر درآمد مشمول مالیات آنها کاهش می یابد.

برخلاف آنچه بسیاری از مالیات دهندگان ممکن است فکر کنند، ممکن است از کسر استاندارد بیشترین سود را ببرند زیرا TCJA مقدار کسر استاندارد را تقریباً دو برابر کرد و بسیاری از کسورات جزئی را حذف کرد (یا محدود کرد).

اگر جزئیات را مشخص کنید، باید رسیدهای مربوط به هزینه های واجد شرایط را در طول سال نگه دارید و آنها را به دسته ها سازماندهی کنید. در زمان مالیات، شما هزینه‌ها را در جدول A محاسبه و ثبت می‌کنید و در صورتی که حسابرسی می‌شوید، رسیدها را نگه می‌دارید.

کسر استاندارد کار بسیار کمتری است: شما به سادگی مقدار کسر استاندارد خود را در خط 12a فرم 1040 یا 1040-SR پر کنید.

کسر مالیات ایالتی

اکثر 41 ایالتی که مالیات بر درآمد را اعمال می کنند، فرمت فرم های فدرال را تا حد امکان به دقت دنبال می کنند.25با این حال، ایالت‌ها نرخ‌های مالیاتی و کسر استاندارد خود را تعیین می‌کنند و ممکن است کسرهای مجاز اضافی یا محدودیت‌های متفاوتی برای کسرها داشته باشند.

برخی از ایالت ها به مالیات دهندگان اجازه نمی دهند در صورت کسر مالیات فدرال، مالیات های ایالتی را جزئی کنند.

در هر صورت، ارزش آن را دارد که فرم‌های مالیاتی ایالت خود را از نزدیک بخوانید تا ببینید آیا کسر اضافی وجود دارد که ممکن است واجد شرایط آن باشید. به عنوان مثال، در نیومکزیکو، وقتی به 100 سالگی رسیدید، از مالیات بر درآمد ایالتی معاف می شوید. مالیات دهندگان نوادا می توانند یک بسته کارت رایگان برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود دریافت کنند.

محدودیت در کسر مالیات

به خاطر داشته باشید که در برخی کسرها محدودیت هایی وجود دارد. به عنوان مثال، قانون مالیات فدرال فعلی، کسر بهره وام مسکن را به حداکثر 750000 دلار بدهی وام مسکن تضمین شده محدود می کند (یا اگر خانه را قبل از 16 دسامبر 2017 خریداری کرده باشید، 1 میلیون دلار). آن تغییر سال 2017 ضربه سختی به افراد بسیار ثروتمند و برخی از ساکنان نه چندان ثروتمند شهرهایی بود که گران ترین خانه ها را داشتند.

سپس محدودیتی برای کسر مراقبت های بهداشتی وجود دارد. اگر هزینه های مراقبت های بهداشتی را مشخص می کنید، هزینه هایی که پرداخت کرده اید (برای خود، همسر و وابستگانتان) باید از درصد معینی از درآمد ناخالص تعدیل شده شما (AGI) فراتر رود تا قابل کسر شود. برای اظهارنامه مالیاتی 2022 شما، آستانه هزینه های پزشکی 7.5٪ AGI برای همه مالیات دهندگان است.

انتقال زیان سرمایه

یکی از کسرهای اضافی که در کسورات مالیاتی استاندارد یا جزئی لحاظ نشده است، کسر زیان سرمایه است . این موارد در جدول D همراه با سود سرمایه به جای برنامه A ثبت می شوند.

انتقال زیان مالیاتی راهی قانونی برای تنظیم مجدد سود به نفع مالیات دهندگان است. شما می توانید زیان های سرمایه فردی و تجاری را از سال های گذشته به جلو منتقل کنید. از سال مالیاتی 2022 می توانید تا 3000 دلار (در صورت ثبت نام ازدواج جداگانه 1500 دلار) از ضرر سرمایه را به عنوان کسر مالیات مطالبه کنید (اظهارنامه مالیاتی که در سال 2023 ارائه می کنید). اگر ضررهای شما بیشتر از این بود، می‌توانید آن‌ها را به سال یا سال‌های بعد «پیش ببرید».

کسر هزینه های شخصی در مقابل هزینه های مربوط به کسب و کار

یکی از مشکلات رایجی که به وجود می آید، تعیین این است که آیا هزینه شخصی است یا تا حدی به انجام تجارت مربوط می شود، به ویژه برای مترجمان آزاد یا صاحبان انحصاری که در خانه کار می کنند. چگونه می توانید از مبلغ فرانشیز که برای اجاره، بیمه، گرما و برق هزینه می شود مطلع شوید؟

شما می توانید درصد متراژ مربع یک دفتر کار خانگی در مقابل کل خانه را پیدا کنید. پس از دریافت درصد، می توانید از آن برای تعیین بخش تجاری از هزینه های خاص استفاده کنید، به گونه ای که بخشی از هزینه ها بخشی از کسر دفتر خانه خواهد بود، در حالی که مابقی برای استفاده شخصی در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، اگر دفتر خانه شما 20٪ از خانه شما را اشغال می کند، می توانید 20٪ از رهن/اجاره و هزینه های آب و برق خود را کسر کنید.

از همان سند IRS (انتشار 535، مخارج تجاری)، به ویژه در بخش مربوط به هزینه های شخصی در مقابل هزینه های تجاری، آژانس به طور کلی کسر هزینه های شخصی، زندگی یا خانواده را ممنوع می کند. با این حال، یک فرد می‌تواند بخش تجاری هزینه‌ای را که تا حدی برای مقاصد شخصی و بخشی برای تجارت متحمل شده است، کسر کند.

پیگیری تمام هزینه های کسر مالیات مربوط به مشاغل

یکی از نکات مهمی که باید به خاطر بسپارید این است که همیشه سوابق همه هزینه‌ها، چه شخصی و چه مربوط به کسب و کار را حفظ کنید. سپس می توانید به تمام رسیدها یا فاکتورها برگردید و از حسابدار خود بپرسید که کدام هزینه ها قابل کسر مالیات هستند. این را می توان به روش سنتی با نگه داشتن یک دفتر کل یا پاکت حاوی تمام رسیدها انجام داد. با این حال، برای راحت‌تر کردن فرآیند، صاحبان مشاغل می‌توانند از برنامه‌ها یا برنامه‌های نرم‌افزار حسابداری استفاده کنند که برای کمک به ردیابی درآمد و هزینه‌ها طراحی شده‌اند.

بسیاری از ابزارهای حسابداری آنلاین موجود امروزه برای استفاده و درک بسیار آسان هستند، اگرچه هنوز هم ضروری است که مدتی را صرف اطمینان از استفاده از دسته بندی مناسب هزینه ها کنید. این برنامه‌ها همچنین به شما امکان می‌دهند گزارش‌های سود و زیان تولید کنید و درک مقدار پولی که وارد می‌شود، همراه با هزینه‌ها را آسان‌تر می‌کند. اگر به فکر استخدام یک حسابدار مالیاتی باشید، گزارشات حسابداری شما هنگام تهیه اظهارنامه مالیاتی مفید خواهد بود.

نتیجه

کسر مالیات مبلغی است که IRS به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنند، بنابراین مالیاتی را که بدهی دارند کاهش می دهد.

مالیات دهندگان می توانند در اظهارنامه مالیاتی خود، کسرهای فردی را که مستحق آن هستند مشخص کنند یا کسر استاندارد مجاز (یک مبلغ واحد) را انتخاب کنند. رویکردی که انتخاب می‌کنید به احتمال زیاد رویکردی است که صورتحساب مالیاتی شما را بیشتر کاهش می‌دهد.

در حالی که بسیاری از مالیات دهندگان ممکن است فکر کنند که تعیین اقلام انتخاب بهتری است، کسر استاندارد با قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 تقریباً دو برابر شد. در شرایط خاص، ممکن است صورت حساب مالیاتی شما را بیشتر از جزئی کردن کاهش دهد.

سوالات متداول

کسر مالیات از حقوق چقدر است؟