هر دو مالیات اغلب با هم به عنوان “مالیات مرگ” جمع می شوند و هر ایالتی مالیات مرگ ندارد. در واقع، تنها شش ایالت مالیات بر ارث دریافت می کنند.1حتی اگر ایالت شما مالیات بر ارث داشته باشد، ممکن است مجبور به پرداخت آن نباشید. برای یادگیری بیشتر خواندن را ادامه دهید.

ایالات دارای مالیات بر ارث

ایالت های ایالات متحده که مالیات بر ارث دریافت می کنند عبارتند از:

• آیووا
• کنتاکی
• مریلند
• نبراسکا
• نیوجرسی
• پنسیلوانیا

هر ایالت قوانین خاص خود را دارد که تعیین می کند چه کسی از مالیات معاف است، چه کسی باید آن را بپردازد و چقدر باید بپردازد.

مریلند هم مالیات بر دارایی و هم مالیات بر ارث را اعمال می کند.2 نیوجرسی نیز همین کار را کرد تا اینکه مالیات بر دارایی آن در سال 2018 لغو شد. آیووا همچنین در حال حذف تدریجی مالیات بر ارث است که قصد دارد تا سال 2025 به طور کامل حذف کند.

قوانین ایالتی معمولاً آستانه هایی از ارزش دارایی را برای تعیین اینکه آیا مالیات فوت باید پرداخت شود، شامل می شود. املاکی که کمتر از این مقادیر معافیت هستند مشمول مالیات در ایالت نیستند. به عنوان مثال، فرض کنید شما 25 ساله هستید و 100000 دلار از دوست خانوادگی خود به ارث برده اید، اما ایالت شما 25000 دلار معافیت دارد. شما فقط 75000 دلار مالیات بر ارث می پردازید. آیووا یکی از ایالت هایی است که وقتی ارزش خالص دارایی 25000 دلار یا کمتر باشد، مالیات بر ارث اعمال نمی کند.

نبراسکا ایالت دیگری است که مبالغ معافیت دارد و اگر ذینفع زیر 22 سال باشد، مالیات بر ارث دریافت نمی کند.

نرخ ها و معافیت های مالیات بر ارث ایالتی

آیا مالیات بر ارث فدرال وجود دارد؟

با این حال، اکثر املاک مجبور به پرداخت مالیات بر املاک فدرال و ارائه اظهارنامه مالیاتی بر املاک نخواهند بود. مالیات بر املاک فدرال فقط برای بخشی از دارایی ناخالص اعمال می‌شود که از استثنای مادام العمر فراتر می‌رود، که 12.06 میلیون دلار برای سال مالیاتی 2022 و 12.92 میلیون دلار برای سال مالیاتی 2023 است.

سایر ارثها ممکن است مشمول مالیات شوند در صورتی که ملزم به درج در درآمد مشمول مالیات وارث یا ذینفعان باشند.

آیا ارث شما مشمول مالیات دولتی است؟

اگر فرد متوفی در ایالتی با مالیات بر ارث زندگی می کرد، می توانید مشمول مالیات آن ایالت شوید. نمونه دیگر این است که وصیتی – مانند املاک و مستغلات – به طور فیزیکی در آنجا واقع شده باشد. توجه داشته باشید قوانین به محل زندگی شما بستگی ندارد، بلکه به محل زندگی یا مالکیت متوفی بستگی دارد.

نحوه عملکرد مالیات بر ارث

فرض کنید در کالیفرنیا زندگی می کنید – که مالیات بر ارث ندارد – و از دارایی عموی خود ارث می برید. او در زمان مرگ در کنتاکی زندگی می کرد. شما باید مالیات بر ارث خود را به کنتاکی بدهکار باشید زیرا کنتاکی یکی از شش ایالتی است که مالیات بر ارث ایالتی دریافت می کند.

طرف دیگر این است که اگر شما در کنتاکی زندگی می کنید و عموی شما در زمان مرگ در کالیفرنیا زندگی می کرد. وراثت شما در این مورد مشمول مالیات نخواهد بود زیرا کالیفرنیا از سال 1982 مالیات بر ارث دریافت نکرده است. با فرض اینکه وراثت شما از نظر فیزیکی در کنتاکی واقع نشده است، حتی اگر در آنجا زندگی می کنید مشمول مالیات آن ایالت نخواهد بود.

اگر عموی شما ساکن کالیفرنیا باشد و مالک ملکی در کنتاکی باشد که شما به ارث برده اید، مشمول مالیات بر ارث کنتاکی خواهید بود، زیرا وصیت شما از نظر فیزیکی در آنجا واقع شده است. اما اگر دارایی‌ای را به ارث برده‌اید که در کالیفرنیا واقع شده است، وراثت شما تحت تأثیر این واقعیت قرار نمی‌گیرد که او دارایی دیگری در جای دیگر داشته باشد.

فرض کنید به جای آن پول نقد به ارزش 250000 دلار به ارث برده اید. بر اساس نرخ های مالیات بر ارث و معافیت های کنتاکی، به عنوان خواهرزاده یا برادرزاده عموی خود، مالیات بر ارث به ارزش 22960 دلار به اضافه 16 درصد از مبلغ بیش از 200000 دلار (بنابراین 16 درصد از 50000 دلار) بدهکار هستید. این مالیات به 30960 دلار خواهد رسید. شما باید 219040 دلار نگه دارید.

رابطه شما با مرد متوفی چگونه است؟

هیچ یک از شش ایالتی که مالیات بر ارث دارند، آن را بر همسران بازمانده اعمال نمی کنند. نیوجرسی شرکای داخلی را نیز معاف می کند، و مریلند از اول ژوئیه 2009، اقامتگاه های اولیه مشترک را که از شرکای داخلی به ارث رسیده اند، معاف کرده است.

در چهار ایالت از شش ایالتی که این مالیات را وضع کرده اند، فرزندان – فرزندان و نوه ها – نیز مشمول مالیات نیستند. نبراسکا و پنسیلوانیا استثنا هستند. اگر از پدرتان ارث برده باشید و او در آنجا زندگی کند، ارث شما مشمول مالیات بر ارث پنسیلوانیا خواهد بود. نبراسکا همچنین اگر ذینفع زیر 22 سال باشد، مالیات بر ارث دریافت نمی کند.

اگر همسر، پسر، دختر یا نوه متوفی هستید، ارث شما مشمول مالیات بر ارث کنتاکی نخواهد بود. با این حال، به عنوان خواهرزاده یا برادرزاده متوفی، مالیات بر ارث پرداخت می‌کنید، و اگر اصلاً فامیلی نداشتید، بالاترین نرخ مالیات بر ارث را می‌پردازید.

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر ارث

اگر هدیه شما مشمول مالیات بر ارث باشد، ممکن است مجبور نباشید شخصاً با ارسال چک به اداره مالیات ایالتی مقابله کنید.

مجری دارایی به احتمال زیاد مالیات متعلق به هر وصیت فردی از دارایی را بر اساس نرخ قابل اعمال آن ایالت برای هر ذینفع محاسبه می کند، سپس آنچه را که بدهی شماست از مبلغ وصیت شما کم می کند. اما این فقط در صورتی کار می کند که پول نقد به ارث ببرید. شما یک چک برای موجودی دریافت خواهید کرد.

اگر یک دارایی ملموس را به ارث ببرید، احتمالاً باید از جیب خود پرداخت کنید. اگرچه، برخی از متوفیان دستورالعمل‌هایی را در وصیتنامه‌های خود می‌گذارند مبنی بر اینکه دارایی هر گونه مالیات بر ارثی را که هر ذینفع بدهکار است، دریافت می‌کند.

نتیجه مالیات دولتی بر ارث 

ارث وارث تنها در صورتی مشمول مالیات بر ارث دولتی خواهد بود که دو شرط وجود داشته باشد: فرد متوفی در ایالتی زندگی می‌کرده که مالیات بر ارث دولتی دریافت می‌کند یا دارای ملک موروثی واقع در آنجا بوده است، و وارث در طبقه‌ای باشد که معاف نیست. از پرداخت مالیات ایالتی که وارث در آن زندگی می کند بی ربط است.

سوالات متداول