مالیات فرانشیز Franchise Tax

مالیات حق رای که به عنوان مالیات بر امتیاز نیز شناخته می شود، مالیاتی است که توسط شرکت های خاصی که مایل به انجام تجارت در ایالت های خاص هستند پرداخت می شود. این به مشاغل این امکان را می دهد که چارتر شوند و در ایالت مذکور فعالیت کنند. با این وجود، مالیات حق رای با مالیاتی که به فرانشیزها و همچنین مالیات های فدرال یا ایالتی داده می شود متفاوت است.

درک مالیات فرانشیز

مالیات فرانشیز مالیاتی است که بر شرکت‌هایی که مایلند به عنوان یک شخص حقوقی وجود داشته باشند و در مناطق خاصی در ایالات متحده تجارت کنند اعمال می‌شود در سال 2020، برخی از ایالت‌هایی که چنین شیوه‌های مالیاتی را اجرا می‌کنند عبارتند از:

• آلاباما
• آرکانزاس
• کالیفرنیا
• دلاور
• گرجستان
• ایلینوی
• لوئیزیانا
• نیویورک
• تگزاس

با این حال، برخی از ایالت ها دیگر مالیات حق رای را اعمال نمی کنند، از جمله:

• کانزاس
• میسوری
• پنسیلوانیا
• ویرجینیای غربی

مالیات حق رای از شرکت ها، شرکت های تضامنی و سایر نهادهای شرکتی مانند شرکت های با مسئولیت محدود دریافت می شود . با این حال، مالیات حق رای برای سازمان های برادر، غیر انتفاعی و برخی از شرکت های با مسئولیت محدود اعمال نمی شود. شرکت‌هایی که در بیش از یک ایالت تجارت می‌کنند، در ایالت‌هایی که در آن ثبت شده‌اند، مالیات حق رای دریافت خواهند کرد.

توجه به این نکته مهم است که مالیات حق رای جایگزین مالیات بر درآمد فدرال یا ایالتی نمی شود. آنها علاوه بر مالیات بر درآمد، صرفاً مالیات اضافی هستند. مانند هر مالیات دیگری، مالیات حق رای دادن نیز باید سالانه پرداخت شود. مبلغی که باید پرداخت شود با قوانین مالیاتی حاکم بر هر ایالت متفاوت است.

به عنوان مثال، برخی از ایالت ها مالیات حق را بر اساس دارایی ها یا سود خالص واحد تجاری محاسبه می کنند، در حالی که برخی دیگر آن را بر اساس سهام سرمایه شرکت قرار می دهند. در موارد دیگر، برخی از ایالت ها ممکن است هزینه ثابتی را از مشاغلی که در حوزه قضایی خود فعالیت می کنند دریافت کنند یا به سادگی نرخ مالیات بر سرمایه پرداخت شده کسب و کار را محاسبه کنند .

نحوه تعیین مالیات بر حق رای توسط ایالات

علیرغم ذکر مختصر در بالا، هر ایالت مالیات حق رای خود را بر اساس معیارهای متفاوتی قرار می دهد. لیست زیر گسترده تر است:

• درآمد
• ارزش اسمی یک سهام، سهام یا سهام مجاز
• دارایی ناخالص
• نرخ ثابت هزینه
• دارایی خالص
• سرمایه پرداخت شده
• اموال شخصی واقعی و مشهود یا سرمایه گذاری پس از مالیات بر دارایی شخصی مشهود
• دریافتی های ناخالص

نرخ مالیات فرانشیز

مالیات فرانشیز جایگزین مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی نمی شود ، بنابراین مالیات بر درآمد نیست. اینها عوارضی هستند که علاوه بر مالیات بر درآمد پرداخت می شوند. آنها معمولاً سالانه و همزمان با پرداخت سایر مالیات ها پرداخت می شوند. مقدار مالیات حق رای می تواند بسته به قوانین مالیاتی در هر ایالت بسیار متفاوت باشد. برخی از ایالت ها میزان مالیات حق رای بدهی را بر اساس دارایی ها یا ارزش خالص یک واحد تجاری محاسبه می کنند، در حالی که سایر ایالت ها به ارزش سهام سرمایه شرکت نگاه می کنند.

با این حال، سایر ایالت‌ها ممکن است برای همه مشاغلی که در حوزه قضایی خود فعالیت می‌کنند، هزینه ثابتی دریافت کنند یا نرخ مالیات بر درآمد ناخالص یا سرمایه پرداخت شده شرکت را محاسبه کنند.

نرخ های مالیات حق رای دلاور

بسته به اندازه شرکت و نحوه تصمیم گیری آن برای تشکیل پرونده، نرخ مالیات حق رای دلاور از هر جایی بین 175 تا 250000 دلار در سال متغیر است. در همین حال، شرکت های با مسئولیت محدود (LP)، شرکت های با مسئولیت محدود (LLC) و شرکت های تضامنی تشکیل شده در ایالت دلاور تنها ملزم به پرداخت مالیات سالانه 300 دلار هستند.

نرخ های مالیات حق رای کالیفرنیا

مالیات بر مشاغل کوچک در کالیفرنیا چند لایه است و در شرایط خاص مالیات حق رای اعمال می شود. برای مثال، مالیات حق رای برای شرکت‌ها و شرکت‌های LLC اعمال نمی‌شود که تصمیم می‌گیرند به عنوان شرکت با آنها رفتار شود. با این حال، نرخ‌های مالیات حق رای در کالیفرنیا برای شرکت‌های S، LLC، LPs و شراکت با مسئولیت محدود (LLP) اعمال می‌شود.

در کالیفرنیا، نرخ مالیات حق رای برای شرکت های S بیشتر از 800 دلار یا 1.5 درصد از درآمد خالص شرکت است. برای شرکت های LLC، مالیات حق رای 800 دلار است. LLCهایی که تصمیم می گیرند به عنوان یک شرکت مالیات بگیرند، به جای مالیات حق رای، مشمول مالیات بر درآمد شرکتی کالیفرنیا می شوند. در همین حال، مالیات حق رای برای LLP و LP متفاوت است، اما باید حداقل مالیات حق رای 800 دلار را بپردازد.

ملاحظات

اگرچه شرکت ها معمولاً باید مالیات حق را بر اساس محل فعالیت و ثبت در هر ایالت بپردازند، شرکت های انفرادی اغلب مشمول مالیات حق رای نیستند. دلیل آن این است که این مشاغل به طور رسمی در ایالتی که در آن تجارت می کنند ثبت نشده اند. نهادهای اضافی که مشمول مالیات حق رای نیستند عبارتند از:

• شرکت های تضامنی که در آن مالکیت مستقیم ماهیت غیر قانونی دارد
• مجراهای سرمایه گذاری وام مسکن املاک و مستغلات (REMICs) و برخی از تراست های سرمایه گذاری املاک و مستغلات (REITs)
• اعتمادی که طبق بخش 401 (a) کد درآمد داخلی واجد شرایط است
• کمیته های سیاسی نامشخص
• امانت، امانت و دارایی اشخاص حقیقی اعطاکننده معین
• اعتمادی که طبق بخش 501 (c) (9) کد درآمد داخلی معاف است