نمودار مالیات بر ارث دولتی
نمودار مالیات بر ارث دولتی State Inheritance Tax Chart
مالیات‌های جمع‌آوری‌شده بر دارایی‌ها و دارایی‌هایی که پس از مرگ شخصی منتقل می‌شود، گاهی اوقات «مالیات فوت» نامیده می‌شود. دو نوع مالیات بر مرگ وجود دارد – مالیات بر ارث و مالیات بر دارایی.
به طور خلاصه:
- مالیات بر ارث مالیاتی است که دریافت کنندگان دارایی از دارایی شخص متوفی پرداخت می کنند.
- در مقابل، مالیات بر املاک مالیاتی است بر کل ارزش دارایی و توسط ملک پرداخت می شود.
- تنها شش ایالت آمریکا مالیات بر ارث وضع می کنند: آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا.
شش ایالت از سال 2022 مالیات بر ارث ایالتی دریافت می کنند و یکی از آنها – مریلند – مالیات بر دارایی را نیز دریافت می کند. نمودار زیر مالیات بر املاک سال 2022 را برای 12 ایالت و ناحیه کلمبیا و همچنین میزان معافیت نشان می دهد.
مالیات بر ارث در مقابل مالیات بر املاک
در نگاه اول، تفاوت بین مالیات بر دارایی و مالیات بر ارث ممکن است فقط معنایی باشد. هر دو در نتیجه مرگ یک نفر جمع آوری می شوند، اما مالیات بر ارث بر اساس یک وصیت فردی از دارایی است – به معنای واقعی کلمه هر ارث. مالیات بر دارایی در برابر ارزش کلی دارایی متوفی محاسبه می شود.
دارایی متوفی مسئول پرداخت مالیات بر دارایی است، در حالی که ذینفع مسئول مالیات بر ارث است. با این حال، اغلب املاک برگه را انتخاب می کند. برخی از افراد مفاد مالیات بر ارث را در وصیت نامه های خود لحاظ می کنند تا ذینفعان خود را از این بار مالیاتی رها کنند. دوازده ایالت و ناحیه کلمبیا از سال 2022 مالیات بر املاک ایالتی دریافت می کنند. دولت فدرال نیز مالیات بر املاک دارد، اما مالیات بر ارث دریافت نمی کند.
نحوه عملکرد
همسران بازمانده در هر شش ایالتی که مالیات بر ارث دریافت می کنند، معاف هستند. نیوجرسی همچنین از اتحادیه مدنی یا شرکای داخلی بازمانده معاف می شود.2اما فراتر از آن، همه چیز پیچیده تر می شود.
در برخی ایالت ها مانند کنتاکی، پسران، دختران و والدین نیز از این مالیات معاف هستند. آنها معمولاً کمترین نرخ مالیات بر ارث را در ایالت هایی می پردازند که در آن معافیت ندارند، و به آنها معافیت های دلاری سخاوتمندانه تری داده می شود – مبالغ خاصی که می توانند قبل از اخذ مالیات از موجودی به ارث ببرند.
بیمه عمر قابل پرداخت به ذینفع نامبرده معمولاً مشمول مالیات بر ارث نمی شود، اگرچه بیمه عمر قابل پرداخت به شخص متوفی یا به دارایی وی معمولاً مشمول مالیات بر دارایی است.
فشار برای لغو دولت “مالیات مرگ”
هم مالیات بر املاک ایالتی و هم مالیات بر ارث ایالتی اخیراً در بلوک خرد شده اند. مالیات بر املاک اوهایو از اول ژانویه 2013 لغو شد.4 مالیات بر دارایی تنسی از اول ژانویه 2016 لغو شد و مالیات بر ارث ایندیانا که قرار بود تا اول ژانویه 2022 حذف شود، به طور ماسبق تا اول ژانویه 2013 لغو شد.5 6 نیوجرسی همچنین مالیات بر املاک متوفیان را که پس از 1 ژانویه 2018 فوت کرده اند حذف کرد، اگرچه مالیات بر ارث آن هنوز وجود دارد.
ابتکاراتی برای لغو مالیات بر ارث نبراسکا و مالیات بر دارایی کارولینای شمالی در سال 2012 مطرح شد، اما هیچ اتفاقی در این جبهه در نبراسکا رخ نداد. مالیات بر املاک کارولینای شمالی در نهایت در جولای 2013 لغو شد.7 در 6 نوامبر 2012، رأی 84، که مالیات بر دارایی اورگان را تا 1 ژانویه 2016 لغو می کرد، با اختلاف 54 درصد به نفع حفظ مالیات شکست خورد.
نمودار مالیات بر ارث دولتی
در زیر نموداری است که جزئیات قوانین جاری را که بر مالیات بر ارث در شش ایالتی که آنها را جمع آوری می کنند، نشان می دهد. نوادگان شامل فرزندان و نوه ها می شوند. کمترین نرخ های مالیاتی برای نزدیک ترین اعضای خانواده غیرمعاف اعمال می شود. افراد غیر مرتبط و سایر نهادها معمولاً مشمول بالاترین نرخ‌ها هستند، اگرچه سازمان‌های خیریه معمولاً معاف هستند.
| مالیات بر ارث دولتی | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| حالت | آیا همسران معاف هستند؟ | آیا فرزندان معاف هستند؟ | آیا شرکای داخلی معاف هستند؟ | آیا بیمه عمر معاف است؟ | نرخ مالیات 2022 | فرم مالیات | سررسید |
| آیووا* | آره | آره | خیر | آره | 0% تا 10% | فرم IA 706 | آخرین روز نهم ماه پس از مرگ |
| کنتاکی | آره | آره | خیر | آره | 0% تا 16% | فرم 92A200، 92A202، یا 92A205 | 18 ماه پس از مرگ |
| مریلند** | آره | آره | نقل و انتقالات خاص | آره | 0% تا 10% | متفاوت است | متفاوت است |
| نبراسکا | آره | خیر | خیر | آره | 0% تا 18% | فرم 500 | 12 ماه پس از مرگ |
| نیوجرسی | آره | آره | آره | آره | 0% تا 16% | فرم IT-R یا IT-NR | 8 ماه پس از مرگ |
| پنسیلوانیا | آره | خیر | خیر | آره | 0% تا 15% | فرم REV-1500 یا REV-1737A | 9 ماه پس از مرگ |
*آیووا در مواردی که کل دارایی خالص متوفی 25000 دلار یا کمتر ارزش دارد، مالیات بر ارث وضع نمی کند. آیووا همچنین در حال کار بر روی حذف تدریجی مالیات بر ارث تا سال 2025 با کاهش هر سال 20 درصد است.9
** مریلند مالیات بر ارث بر ذینفعان دارایی های ساده شده با ارزش کل دارایی های وثیقه کمتر از 30000 دلار اعمال نمی کند.
سوالات متداول
چه کسی مالیات بر ارث پرداخت می کند؟
مالیات بر ارث توسط ذینفع یا شخصی که ملک را دریافت می کند پرداخت می شود. تنها شش ایالت آمریکا مالیات بر ارث وضع می کنند (آیووا، کنتاکی، مریلند، نبراسکا، نیوجرسی و پنسیلوانیا).
مالیات بر ارث چیست؟
مالیات بر ارث مالیاتی است که توسط ذینفعان دارایی شخص متوفی پرداخت می شود. در مقابل، مالیات بر دارایی، مالیاتی است بر دارایی یا اموال متوفی. مالیات بر ارث رایج نیست. تنها شش ایالت ایالات متحده یکی را اخذ می کنند. نرخ ها بر اساس رابطه ذینفع با متوفی درجه بندی می شود و بستگان نزدیک معمولاً معاف می شوند.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.