اعتبار مالیاتی یکپارچه چیست؟
اعتبار مالیاتی یکپارچه Unified Tax Credit
اعتبار مالیاتی یکپارچه یا مالیات انتقال یکپارچه، توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) در دسترس همه مالیات دهندگان ایالات متحده است و دو معافیت مالیاتی مادام العمر جداگانه برای مالیات بر هدیه و دارایی را ترکیب می کند. محدودیت ترکیبی معافیت شامل هدایای مشمول مالیاتی است که در طول زندگی خود به دیگران می دهید، هدایای بین داخل بدن ، و دارایی هایی که به عنوان انتقال وصیتی به ذینفعان واگذار می کنید.
به طور خلاصه:
- اعتبار مالیاتی یکپارچه مبلغ دلاری را تعریف می کند که یک فرد می تواند در طول زندگی خود هدیه دهد و قبل از اعمال مالیات بر هدیه یا دارایی به وراث بدهد.
- اعتبار مالیاتی، مالیات بر هدیه و دارایی را در یک مالیات یکسان می کند که صورتحساب مالیاتی فرد یا دارایی، دلار به دلار را کاهش می دهد.
- معافیت مالیات مادام العمر برای هدیه و دارایی برای سال 2022، 12.06 میلیون دلار برای افراد و 24.12 میلیون دلار برای زوج های متاهل است که به طور مشترک ثبت نام می کنند. برای سال 2023، به ترتیب 12.92 میلیون دلار و 25.84 میلیون دلار است.
- برای سال مالیاتی 2022، می‌توانید تا 16000 دلار یا 32000 دلار برای همسرانی که هدایایی را بدون مالیات به دریافت‌کنندگان «تقسیم» می‌کنند، بدون استفاده از هدایای مادام‌العمر و معافیت مالیاتی دارایی‌تان. برای سال 2023، این اعداد به ترتیب 17000 دلار و 34000 دلار هستند.
درک اعتبار مالیاتی یکپارچه
افرادی که در حین زندگی دارایی های قابل توجهی را به دیگری می دهند ممکن است با مالیات هدیه مواجه شوند . دارایی هایی که پس از مرگ برای ذینفعان باقی می ماند ممکن است مشمول مالیات بر دارایی باشد. اعتبار مالیاتی یکپارچه مبلغی را تعیین می کند که افراد می توانند در طول زندگی خود هدیه دهند و قبل از اعمال هرگونه مالیات بر هدایا و دارایی به ورثه وصیت کنند.
اهدا کننده مسئول پرداخت مالیات هدیه است. با این حال، گیرنده ممکن است با پرداخت مالیات به جای آن موافقت کند. اگر به این نوع ترتیبات فکر می کنید، برای راهنمایی با یک متخصص مالیات تماس بگیرید.
اعتبار مالیاتی یکپارچه، استثنائات مالیات بر هدیه و دارایی را در یک سیستم مالیاتی قرار می دهد و صورتحساب مالیاتی فرد یا دارایی را، دلار به دلار، کاهش می دهد. یک فرد یا زوجی که برخی از دارایی‌های خود را هدیه می‌دهند، ممکن است نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه داشته باشند، اگر ارزش دارایی‌ها از مقدار استثنای سالانه بیشتر باشد. هدایایی که به موسسات خیریه یا برای پرداخت هزینه های پزشکی یا شهریه شخص دیگری داده می شود، از الزامات اظهارنامه مالیاتی هدیه معاف است.
محرومیت از مالیات هدیه سالانه
اکثر مالیات دهندگان می توانند تا 16000 دلار در سال 2022 و 17000 دلار در سال 2023 بدون اطلاع به IRS هدیه دهند.1محرومیت سالانه برای هر نفر است، بنابراین زوج های متاهلی که به طور مشترک ثبت نام می کنند، می توانند تا 32000 دلار در سال 2022 یا 34000 دلار در سال 2023 بدون ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه هدیه دهند. اگر در سال 2023 بیش از 17000 دلار بدهید، باید هدیه را در فرم 709 افشا کنید.
انجام این کار لزوماً به این معنا نیست که شما بر این مبلغ مدیون مالیات خواهید بود، اما ارزش بیش از 17000 دلار ممکن است در معافیت مادام العمر شما حساب شود.
انواع مختلفی از نقل و انتقالات مشمول الزامات مالیات هدیه نیستند:
- هدایایی که در بیشتر موارد کمتر از محرومیت سالانه است
- هدیه به همسر
- پرداخت هایی که واجد شرایط محرومیت پزشکی هستند
- پرداخت های واجد شرایط برای حذف شهریه
- انتقال به سازمان های سیاسی
- نقل و انتقالات به برخی سازمان های معاف
به گفته سازمان امور مالیاتی، هدیه عبارت است از “هر گونه انتقال مستقیم یا غیرمستقیم به یک فرد که در ازای آن مبلغی کامل (بر حسب پول یا ارزش پول سنجیده می شود) دریافت نمی شود.”
نرخ مالیات بر املاک فدرال
قانون مالیات فدرال 2022 مالیات بر دارایی را بالای 12.06 میلیون دلار اعمال می کند. افراد می توانند 12.06 میلیون دلار را به ورثه خود منتقل کنند و زوجین می توانند دو برابر آن را بدون پرداخت مالیات انتقال دهند. برای سال 2023، این معافیت 12.92 میلیون دلار برای افراد و 25.84 میلیون دلار برای زوج های متاهل است که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند.
فقط درصدی از املاک در ایالات متحده بیش از این آستانه معافیت ارزش دارد. برای کسانی که هستند، نرخ مالیات بر املاک فدرال برای هر مقداری که بالاتر از آستانه معافیت است اعمال می شود. مالیات بر املاک فدرال برای مبالغ مشمول مالیات بالای 1 میلیون دلار حداکثر 40 درصد است. در اینجا نگاهی به نحوه انباشت مالیات با افزایش مبلغ مشمول مالیات می اندازیم:
| جدول نرخ یکپارچه | ||
|---|---|---|
| مبلغ مشمول مالیات | نرخ مالیات بر املاک | آنچه که دارایی شما مدیون است |
| 0 تا 10000 دلار | 18% | 0 دلار مالیات پایه + 18٪ از مبلغ مشمول مالیات |
| 10001 تا 20000 دلار | 20% | 1800 دلار مالیات پایه + 20 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| 20001 – 40000 دلار | 22% | 3800 دلار مالیات پایه + 22 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $40,001 – $60,000 | 24% | 8200 دلار مالیات پایه + 24 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $60,001 – $80,000 | 26% | 13000 دلار مالیات پایه + 26 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $80,001 – $100,000 | 28% | 18200 دلار مالیات پایه + 28 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| 100001 – 150000 دلار | 30% | 23800 دلار مالیات پایه + 30 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $150,001 – $250,000 | 32% | 38800 دلار مالیات پایه + 32 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $250,001 – $500,000 | 34% | 70800 دلار مالیات پایه + 34 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| 500,001 – 750,000 دلار | 37% | 155800 دلار مالیات پایه + 37 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| $750,001 – $1,000,000 | 39% | 248300 دلار مالیات پایه + 39 درصد مبلغ مشمول مالیات |
| بالای 1000000 دلار | 40% | 345800 دلار مالیات پایه + 40 درصد مبلغ مشمول مالیات |
نحوه محاسبه ارزش هدایا
ارزش هدیه به عنوان ارزش هدیه در زمان اهدا محاسبه می شود. این مخالف زمانی است که آن را خریداری کرده اند یا اگر تا به حال به قیمت جداگانه فروخته شود.
مبلغی که می توانید بدون استفاده از معافیت های مالیاتی مادام العمر و هدیه مادام العمر خود به هر تعداد دریافت کننده بدون مالیات بدهید، سالانه توسط IRS تعیین می شود. این به عنوان استثناء مالیات سالانه هدیه برای هدیه مادام العمر شناخته می شود. این استثنا 16000 دلار برای سال 2022 است که نسبت به حذف 15000 دلار در سال 2021 افزایش یافته است.
توجه به این نکته ضروری است که محرومیت سالانه بر اساس هر نفر محاسبه می شود. این بدان معنی است که زوج متاهلی که به طور مشترک پرونده را ارائه می دهند، می توانند تا 32000 دلار به هر تعداد از افراد بدون نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه هدیه دهند. اگر در یک سال تقویمی بیش از 16000 دلار به شخصی بدهید، باید این هدیه را در فرم 709 IRS گزارش دهید.
اعتبار یکپارچه چگونه محاسبه می شود؟
برای مثال زدن:
فرض کنید می‌خواهید به یکی از فرزندانتان 50000 دلار پول نقد بدهید تا آنها بتوانند در خانه‌ای که قصد خرید آن را دارند، سپرده بگذارند. شما می توانید حداکثر حذف 16000 دلاری را در سالی که به آنها پول هدیه داده اید، کم کنید. این یک هدیه مشمول مالیات 34000 دلاری را به همراه خواهد داشت.
سپس می توانید اعتبار یکپارچه خود را به 34000 دلار اعمال کنید. بدین ترتیب اعتبار 12.06 میلیون دلاری فوق به 12024 دلار کاهش می یابد. از طرف دیگر، می توانید به سادگی مالیات هدیه را در سالی که هدیه داده اید، پرداخت کنید.
این استثنا سالانه و به ازای هر نفر به ازای هر هدیه است، به این معنی که می توانید هر سال از آن استفاده کنید. بنابراین اساساً می توانید 30000 دلار در 31 دسامبر و سپس در 1 ژانویه به فرزند خود بدهید.
شما باید فرم 709 IRS، اظهارنامه مالیات نقل و انتقال نسلی و هدایا را برای هر هدیه ای که از محدودیت سالانه استثنای هدیه سالانه برای هر نفر بیشتر می شود، ارسال کنید. پس از آن، می توانید بر روی مبلغ باقی مانده مالیات هدیه بپردازید یا ارزش هدیه را به اعتبار یکپارچه خود قرار دهید. IRS کمک های اعتباری مادام العمر شما را به این ترتیب ثبت می کند تا املاک شما پس از گذشت شما تسویه شود و بسته شود.
اعتبارات یکپارچه و وثیقه
فرآیند وثیقه ممکن است گران باشد، بنابراین برخی از افراد از اعتبار مالیاتی یکپارچه برای صرفه جویی در مالیات بر املاک پس از مرگ خود استفاده می کنند. این اعتبار برای کاهش مالیات هدیه در طول زندگی فرد مورد استفاده قرار نمی گیرد، بلکه در عوض برای مبلغ ارثی که پس از مرگ به ذینفعان وصیت می شود، استفاده می شود.
برای استفاده از این اعتبار مادام العمر، ذینفعان یا مجری دارایی متوفی باید فرم 706 IRS را تکمیل کنند که برای تعیین مالیات بر دارایی اعمال شده توسط فصل 11 قانون درآمد داخلی (IRC) استفاده می شود.
مالیات دهندگان می توانند از اعتبار مالیاتی یکپارچه قبل یا بعد از مرگ یا هر دو استفاده کنند. از آنجایی که قوانین مالیاتی به طور دوره‌ای تغییر می‌کنند، به استثنای هدیه سالانه و معافیت مالیاتی هدیه و دارایی ادامه دهید.
معافیت مالیات بر هدیه برای سال های 2022 و 2023 چیست؟
برای سال 2022، استثنا 16000 دلار و 17000 دلار در سال 2023 است. مبلغ سالانه ای که می توانید به همسری که شهروند ایالات متحده نیست هدیه دهید 164000 دلار و 175000 دلار در سال 2023 است.
معافیت مالیاتی هدایا و املاک برای سال های 2022 و 2023 چیست؟
برای سال 2022، معافیت 12.06 میلیون دلار یا 24.12 میلیون دلار در صورتی است که ازدواج کرده و به طور مشترک تشکیل پرونده دهید. برای سال 2023، معافیت ها به ترتیب 12.92 میلیون دلار و 25.84 میلیون دلار است.
کدام ایالت ها مالیات بر املاک دارند؟
علاوه بر مالیات بر املاک فدرال که بر همه ایالت ها تحمیل شده است، دوازده ایالت و ناحیه کلمبیا مالیات بر املاک ایالتی را اعمال می کنند. هاوایی و واشنگتن با 20 درصد بالاترین نرخ مالیات بر املاک را دارند. ایلینوی، مریلند، ماساچوست، مینه سوتا، نیویورک، اورگان، رود آیلند، ورمونت و ناحیه کلمبیا دارای بالاترین نرخ مالیات 16 درصدی هستند. کانکتیکات و مین با 12 درصد کمترین نرخ مالیات را دارند.
نتیجه
اعتبار مالیاتی یکپارچه توسط IRS در دسترس همه مالیات دهندگان ایالات متحده است و دو معافیت مالیاتی مادام العمر جداگانه برای مالیات بر هدیه و دارایی را ترکیب می کند. محدودیت ترکیبی معافیت شامل هدایای مشمول مالیاتی است که در طول زندگی خود به دیگران می دهید و دارایی هایی که به ذینفعان واگذار می کنید. اکثر مالیات دهندگان می توانند تا 16000 دلار در سال 2022 و 17000 دلار در سال 2023 بدون اطلاع به IRS هدیه دهند، اما آستانه ممکن است سالانه تغییر کند. مالیات دهندگان می توانند از اعتبار مالیاتی یکپارچه قبل یا بعد از مرگ یا هر دو استفاده کنند.
سوالات متداول
آیا درآمد ارث مشمول مالیات است؟
خیر. هر پولی که به ارث می‌برید توسط IRS درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته نمی‌شود. با این حال، بسته به ایالت، شخصی که به وارث پول می دهد ممکن است مجبور به پرداخت مالیات بر ارث شود. اگر چیزی را به ارث می‌برید که در آینده از آن درآمد کسب می‌کنید، مانند سهامی که سود سهام پرداخت می‌کند، باید بر هر درآمدی مالیات بپردازید.
قانوناً چقدر پول می توان به عنوان هدیه به یکی از اعضای خانواده داد؟
شما می توانید هر مقدار پول را بدون عواقب مالیاتی به همسر خود بدهید. با این حال، پولی که به سایر اعضای خانواده می‌دهید ممکن است مالیات هدیه را در صورتی که بالاتر از یک آستانه باشد، آغاز کند. برای سال مالیاتی 2023، این آستانه برای هر نفر 17000 دلار در سال است.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.