مالیات های برگشتی چیست؟

درک بازگشت مالیات

مالیات های برگشتی ( عوارض) در ابتدا به عنوان عوارض پرداخت نشده شناخته می شوند که یک فرد هنوز به دولت یا دولت فدرال پرداخت نکرده است. ممکن است به دلایل مختلفی مانند کمبود بودجه برای پرداخت این عوارض و عدم پرداخت یا اجتناب از پرداخت مالیات در آن سال اتفاق بیفتد. این سیستم در ایالات متحده راه اندازی شد. بعدها کانادا، استرالیا، انگلستان و سایر کشورها این مدل را اتخاذ کردند.

تاریخچه مالیات های معوقه به قرن هجدهم در ایالات متحده بازمی گردد. پس از رویدادهای مهمی مانند جنگ داخلی و انقلاب آمریکا، کنگره قوانین مالیاتی جدیدی را بر این سیستم تشکیل داد. در 25 فوریه 1913، اصلاحیه شانزدهم به کنگره اجازه داد تا بر شهروندان مالیات وضع کند. یک سال بعد، آنها فرم 1040 را وضع کردند که در آن افراد به راحتی می توانستند اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ثبت کنند.

با این حال، سازمان امور مالیاتی در صورت سررسید، جریمه ای را برای آن فرد تعیین کرد. در نتیجه، در سال 1931، اداره امور مالیاتی گانگستر «آلفونس کاپون» را جریمه 50000 دلاری به اضافه سود 215000 دلاری بابت مالیات معوقه محکوم کرد.

در سال‌های بعد، کشورهای دیگر نیز شروع به دریافت جریمه و بهره برای افرادی کردند که در پرداخت به موقع عوارض کوتاهی کردند. به همین ترتیب، در سال 2011، IRS برنامه شروع تازه را راه اندازی کرد تا به مالیات دهندگان کمک کند تا مالیات های خود را بر اساس آن پرداخت کنند. در نتیجه، طبق آمار Statista، در سال 2021، 42.9٪ از جمعیت در بین تمام گروه های درآمدی عوارض پرداخت می کردند. در مقابل، بقیه، 57.1 درصد، موفق به انجام این کار نمی شوند. در نتیجه، دولت شروع به بدهکار مالیات های معوقه به دولت کرد.

دلایل مالیات های برگشتی

دلایل مختلفی منجر به عقب افتادن مالیات به دولت می شود. بیایید به آنها نگاه کنیم:

• عدم پرداخت بدهی مالیاتی در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی.
• پرهیز یا نادیده گرفتن مالیات های اعمال شده برای یک فرد.
• کمبود بودجه برای پرداخت بدهی مالیاتی
• گزارش عمدی یا نادرست درآمد شخصی

چگونه می توان مالیات را پس داد؟

افراد می توانند از مالیات های عقب افتاده IRS برای کمک به پرداخت عوارض به دولت فدرال در طی 10 سال استفاده کنند. اما ابتدا، اجازه دهید به مراحل نحوه ثبت عوارض پرداخت نشده در دولت فدرال یا ایالتی نگاه کنیم:

شماره 1 – شرایط و ضوابط

اگر افراد موجودی معوق دارند، می توانند اظهارنامه مالیات درآمد را در حال حاضر ثبت کنند. بنابراین، آنها سود و جریمه های محدودی را برای آن جذب خواهند کرد. در برخی موارد، اگر بیش از بدهی خود عوارض پرداخت کرده باشید، IRS ممکن است مقداری از تفاوت را بازپرداخت کند. در مقابل، اگر افراد خوداشتغال نتوانند درآمد خود را گزارش کنند، هیچ مزایا یا اعتباری تحت معافیت مالیات های معوقه دریافت نخواهند کرد.

شماره 2 – رویه

برای بازپرداخت مالیات، به فرم IRS سال قبل از پورتال IRS مراجعه کنید. در مرحله بعد، برای ثبت اظهارنامه مالیات گذشته، “فرم 4506-T درخواست برای رونوشت اظهارنامه مالیاتی” را پر کنید. اگر مالیات‌دهنده به جزئیات سال قبل نیاز داشته باشد، درخواستی برای «دریافت رونوشت» دریافت می‌کند. پس از دریافت اخطار از IRS، افراد می توانند جزئیات مالیات خود را ارسال کنند.

با این حال، اگر مبلغ مالیات بیش از درآمد قابل پرداخت باشد، آنها می توانند 60 تا 120 روز از طریق “توافقنامه پرداخت آنلاین” درخواست کنند. همچنین هیچ هزینه اضافی برای آن وجود ندارد. به همین ترتیب، اگر مالیات‌دهنده به زمان بیشتری نیاز داشته باشد، می‌تواند یک توافقنامه اقساطی درخواست کند یا واجد شرایط یک پیشنهاد در سازش باشد.

مثال های مالیات های برگشتی

برای درک بهتر این مفهوم، به مثال زیر از مالیات های معوق نگاه می کنیم:

مثال شماره 1

بر اساس اخبار فوربس، شرکت ارائه دهنده خدمات و تحرک آمریکایی اوبر تصمیم گرفته است مالیات 100 میلیون دلاری را به وزارت کار و توسعه نیروی کار نیوجرسی (NJDOL) بازپرداخت کند. این یک صندوق امانی بیکاری است. علاوه بر این، در اکتبر 2022، بزرگترین ارائه‌دهنده ماشین‌آلات، کاترپیلار، اعلام کرد که اختلاف مالیات پرداخت نشده با IRS به مبلغ 2 میلیارد دلار حل و فصل شده است. این اختلاف در نتیجه گزارش های نادرست و گمراه کننده از اظهارنامه مالیات بر درآمد به وجود آمد.

نرخ بهره بازگشت مالیات

اجازه دهید به نرخ بهره و جریمه وضع شده توسط IRS مطابق با تخفیف مالیات های معوق نگاه کنیم:

شماره 1 – علاقه

IRS با وجود هر مقدار بدهی، بهره و جریمه ای دریافت می کند. علاوه بر این، آنها نرخ بهره را برای مبلغ پرداخت نشده از تاریخ سررسید تا تاریخ پرداخت دریافت می کنند. دولت فدرال هر سه ماه یکبار نرخ بهره متفاوتی را تعیین می کند. طبق به روز رسانی های اخیر IRS، نرخ بهره نرخ کوتاه مدت فدرال (1٪) به اضافه 3٪ است که در مجموع 4٪ است. علاوه بر این، ترکیبات بهره روزانه.

شماره 2 – جریمه تاخیر در تشکیل پرونده

اگر مالیات دهنده نتواند یا به موقع پرونده را تشکیل دهد اما مالیات را پرداخت نکند، جریمه ای معادل 0.5٪ از مالیات واقعی بدهکار در ماه را دریافت می کند. یا هر ماه تا زمانی که شخص مبلغ را به طور کامل پرداخت کند. عدم پرداخت مالیات می تواند جریمه ای معادل 25 درصد از مالیات متعلق را به همراه داشته باشد. با این حال، مهلت زمانی ده روز پس از دریافت عدم موفقیت نامه اخطاریه است. اگر از این بیشتر شود، سود به 1 درصد افزایش می یابد.

شماره 3 – پنالتی مربوط به دقت

افرادی که ادعای کسر می کنند اما اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را گزارش نمی کنند تا جریمه دریافت کنند. به عنوان مثال، در هنگام کاهش مالیات بر درآمد، جریمه 10٪ یا 5000 دلار، هر کدام بزرگتر باشد.

شماره 4 – پنالتی بی شرف

در صورتی که چک پرداختی ارائه شده توسط مالیات دهندگان بی اعتبار شود، سازمان امور مالیاتی جریمه ای از آنها دریافت خواهد کرد. اگر مبلغ مالیات پرداخت نشده کمتر از 1250 دلار باشد، جریمه آن 25 دلار خواهد بود. اگر L سررسید بیش از 1250 دلار باشد، جریمه 2٪ از مبلغ پرداختی خواهد بود.

عواقب مالیات های برگشتی پرداخت نشده

در برخی موارد، IRS اموال را توقیف می‌کند، دارایی‌ها را توقیف می‌کند، یا حق حبس را روی دارایی می‌گذارد . IRS ممکن است برای اطلاع سایر بستانکاران از حق قانونی مقامات مالیاتی در مورد دارایی ها و دارایی مالیات دهندگان، یک حق مالیاتی فدرال قرار دهد.

IRS همچنین این اختیار را دارد که دستمزد مالیات دهندگان را تخصیص دهد و از حساب های مالی آنها اخذ کند و تا سقف کل مالیات های بدهکار را ضبط کند. اگر مالیات پرداخت نشده باقی بماند، سازمان مالیاتی می‌تواند از مالیات مالیاتی برای توقیف قانونی دارایی‌های مالیات‌دهنده (مانند حساب‌های بانکی، حساب‌های سرمایه‌گذاری، خودرو و اموال غیرمنقول) استفاده کند تا پول بدهی خود را وصول کند.

در حالی که در صورت عدم پرداخت بدهی مالیاتی، حق حبس، منافع یا مطالبات دولت را در اموال یک فرد یا کسب و کار تضمین می کند، مالیات در واقع به دولت اجازه می دهد تا ملک را برای پرداخت بدهی مالیاتی توقیف و بفروشد.

در سال 2016، IRS جمع آوری مالیات های بازپرداخت نشده را به یک آژانس جمع آوری خصوصی واگذار کرد. با این حال، مالیات دهندگانی که فاقد ابزار بازپرداخت مالیات هستند، اغلب ممکن است به طور مستقیم یا از طریق مالیات، در مورد تسویه کمتری از طریق یک پیشنهاد در مصالحه با IRS مذاکره کنند.

اگر مالیات های برگشتی خود را نپردازم چه اتفاقی می افتد؟

با توجه به جریمه ها و سود، صورت حساب مالیاتی شما تا زمانی که پرداخت نشود، هر ماه به رشد خود ادامه می دهد. بازپرداخت‌های مالیاتی آتی که واجد شرایط آن هستید، از طریق برنامه جبران خزانه‌داری به مالیات‌های معوقه شما اعمال می‌شود.

اگر صورت حساب مالیاتی شما به طور جدی معوق شود، عواقب آن می تواند حتی شدیدتر باشد. IRS می تواند دستمزد یا مزایای تامین اجتماعی شما را تخصیص دهد یا حساب های بانکی و سایر دارایی های شما را مصادره کند. همچنین می‌تواند به اموال شما یک حق التزام مالیاتی ببندد تا در صورت فروش آن، دولت قبل از اینکه پول خود را دریافت کنید، آن را کاهش دهد. تحت برخی شرایط، درخواست پاسپورت شما می تواند به دلیل مالیات های معوق رد شود.

سوالات متداول

آیا IRS جمع آوری مالیات های معوقه را متوقف کرد؟

خیر. IRS هنوز هم مالیات پرداخت نشده را از متخلفان دریافت می کند. با این حال، آنها 10 سال محدودیت زمانی برای جمع آوری این مبلغ دارند. پس از انقضای مدت محدودیت ها، IRS نمی تواند مبالغ مالیاتی خود را بازیابی کند.

آیا می توان مالیات های معوقه را بخشید؟

اگر فردی نتواند پرداخت کند یا مبلغ کمی برای پرداخت آن نداشته باشد، IRS می تواند مالیات های مقرر را ببخشد. طبق پیشنهاد مصالحه، IRS به مالیات دهندگانی که از نظر مالی مشکل دارند اجازه می دهد تا مبلغ مالیات سال قبل را پرداخت نکنند. با این حال، واجد شرایط بودن سخت است زیرا IRS نیمی از درخواست های خود را رد می کند.

چگونه بفهمیم که کسی مالیات معوقه دارد؟

برای دانستن اینکه آیا یک شخص بدهکار مالیات است، IRS به آنها کمک می کند. در زیر نکاتی که باید قبل از تأیید وضعیت سررسید خود به آنها توجه کنید آمده است: – مالیات دهندگان قبلاً از مالیات پرداخت نشده خود مطلع هستند – IRS یک اخطار شکست را برای مالیات دهندگان پست می کند.

بازگشت مالیات چیست؟

مقدار مالیات برگشتی، تفاوت بین ارزیابی ارزش منصفانه بازار و ارزیابی ارزش کاربری زمین برای 6 سال، به اضافه بهره ساده است. هنگامی که مالکان زمین آن را به کاربری غیرمجاز تبدیل می کنند، با مالیات برگردانده مواجه می شوند.

چه مدت باید مالیات را پس بگیرید؟