مالیات مقطوع Lump Sum Tax

مالیات مقطوع مالیاتی است که به عنوان یک مقدار ثابت بر اقتصاد تحمیل می شود. میزان درآمد افراد تاثیری در این مبلغ ندارد. همچنین به عنوان مالیات نظرسنجی نیز شناخته می شود، نرخ مالیات برای همه افرادی که این مالیات را پرداخت می کنند یکسان است.

این به طور موثر درآمد را بدون تحمیل هزینه های بهره وری افزایش می دهد و اهداف توزیعی را انجام می دهد. بنابراین، هیچ گونه تحریفی در انتخاب وجود ندارد زیرا اقدامات مالیات دهندگان بر میزان مالیات پرداختی تأثیر نمی گذارد. در نتیجه، در طول اعمال این مالیات ها، هیچ گونه کاهش وزنی وجود ندارد.

به طور خلاصه:

• دولت مالیات‌های مقطوع را بدون در نظر گرفتن درآمد افراد با نرخ ثابتی وضع می‌کند و بنابراین تحت یک سیستم مالیاتی پس‌رونده قرار می‌گیرد.
• این مالیات بر اساس هزینه های زندگی پیش بینی شده به جای درآمد واقعی و دارایی است. این نشان می دهد که محاسبه نیازی به گزارش درآمدها و دارایی های موثر در سراسر جهان ندارد.
• سوئیس مالیات مقطوع دارد. با این حال، توانایی‌های اجتماعی-اقتصادی مختلف و توزیع ثروت در سراسر مناطق، مدیریت مالیات‌ها را بسیار چالش‌برانگیز می‌سازد. از این رو، در بسیاری از کشورها انتخاب ترجیحی برای جمع آوری مالیات نیست.
• می توان مبلغ مشمول مالیات را با ضرب مبلغ مقطوع سالانه در نرخ قابل محاسبه محاسبه کرد.

درک مالیات مقطوع

مالیات مقطوع از یک اقتصاد به عنوان مبلغ ثابتی اخذ می شود که میزان آن تحت تأثیر فعالیت ها یا درآمد مالیات دهندگان قرار نمی گیرد. زمانی که میزان آن برای هر مالیات دهنده یکسان باشد به عنوان مالیات نظرسنجی نامیده می شود. با این حال، تفاوت های مصرف کننده در مالیات بر مبالغ یکجا وجود دارد. برای برخی از مصرف کنندگان، آنها حتی ممکن است مضر باشند. مالیات مقطوع منفی به عنوان یارانه یکجا گفته می شود.

توزیع مجدد به دلیل تمایز مالیات های مقطوع بین مالیات دهندگان اتفاق می افتد. این مالیات‌ها به دلیل اثربخشی در ایجاد درآمد و تامین نیازهای توزیعی، نقش مهمی در سیستم مالیاتی دارند. علاوه بر این، این انتخاب دست نخورده باقی می ماند زیرا مالیات دهندگان نمی توانند با تغییر رفتار خود، سطح مالیات یکجا را تغییر دهند. این امر عدم تمرکز اولین تخصیص بهترین را در عین جمع‌آوری پول و دستیابی به توزیع مجدد بدون متحمل شدن هزینه‌های کارایی امکان‌پذیر می‌سازد. از سوی دیگر، تمایز مالیات‌های مقطوع در بین مودیان، وضع مالیات بر اساس برخی ویژگی‌های ثابت را ضروری می‌سازد.

این روش مالیاتی به دلیل این باور گسترده که افراد دارای تمکن مالی بیشتر باید مالیات بیشتری بپردازند و از نظر سیاسی غیرقابل قبول است که از افراد با درآمد پایین به طور نامتناسب مبالغ بالایی دریافت کنند، مقبولیت عالی ندارد. علاوه بر این، رواج ظرفیت‌های اجتماعی-اقتصادی متنوع و توزیع ثروت، مدیریت آن را چالش‌برانگیز می‌سازد و بنابراین مردم به ندرت از این مالیات در برنامه‌های کاربردی دنیای واقعی استفاده می‌کنند. با این حال، سوئیس یکی از کشورهایی است که از این نوع مالیات استفاده می کند.

این کشور از مالیات بر مبنای هزینه برای ارزیابی درآمد و ثروت استفاده می کند. این مالیات بر اساس کل هزینه زندگی سالانه است که مالیات دهندگان برای خود و افراد تحت تکفل خود هزینه می کنند. قانون همچنین حداقل مقادیر را برای پایه ارزیابی و حداقل محاسبه را مشخص می کند. بیان می‌کند که مالیات باید کمتر از مالیات بر درآمد ناخالص و ثروت مشخصی باشد که با استفاده از نرخ مالیات معمولی محاسبه می‌شود. این درآمد می تواند شامل هر درآمدی باشد که از منابع سوئیسی به دست می آید. علاوه بر این، شامل هر درآمدی است که مالیات دهندگان بر اساس توافقنامه مالیات مضاعف که توسط سوئیس امضا شده است، مدعی معافیت از مالیات خارجی است.

فرمول

محاسبه مالیات مقطوع مستلزم ضرب مبلغ سالانه در نرخ مالیات قابل اعمال است.

بنابراین فرمول محاسبه مالیات مقطوع به شرح زیر است:

مبلغ مالیات = مبلغ سالانه یکجا * نرخ قابل اجرا

مثال محاسبه

این مثال را بررسی کنید تا ایده بهتری در مورد مالیات یکجا به دست آورید. دن مبلغی مقطوع به نام خود دارد و به مالیات آن توجه می کند. مبلغ 10000 دلار و نرخ مالیات آن 7 درصد است. سپس محاسبه مالیات یکجا 10000*7/100 خواهد بود و بنابراین مبلغ مشمول مالیات 700 دلار خواهد بود. این مبلغ صرف نظر از اینکه در کدام صفحه مالیات بر درآمد قرار می گیرد، کسر می شود.

 مبلغ یکجا

آنها مالیات هایی هستند که بدون توجه به صفحه مالیاتی که فرد در آن قرار می گیرد، با نرخ ثابتی اخذ می شود و نرخ مالیات به هیچ وجه قابل تغییر نیست. مالیات بر دارایی نمونه ای از همین موارد است.

مالیات بر واحد

می توان مالیات بر واحد یا خاص را به عنوان مبلغ ثابت برای هر واحد کالا یا خدمات، مانند دلار به ازای هر کیلوگرم، محاسبه کرد. در نتیجه، صرف نظر از قیمت محصول، متناسب با مقدار خاص فروخته شده است. زمانی که اندازه گیری تعداد واحدهای یک کالا یا خدمات خاص، به ازای هر واحد تا، آسان است

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد هزینه ای است که از افراد یا مشاغل (مودیان مالیات) در مورد درآمد آنها (که معمولاً درآمد مشمول مالیات نامیده می شود) اخذ می شود. در بیشتر موارد، مالیات بر درآمد را با کسر نرخ مالیات (که توسط قانون از پیش تعیین شده) از مقدار درآمد مشمول مالیات محاسبه می شود. نوع مؤدی و نوع درآمد دو عاملی هستند که می توانند بر نرخ مالیات تأثیر بگذارند. برخلاف نرخ های مالیاتی یکجا، مالیات بر درآمد متناسب با درآمد افراد محاسبه می شود.

معایب

مالیات مقطوع بدون توجه به درآمد افراد با نرخ ثابتی اخذ می شود و بنابراین تحت یک سیستم مالیاتی پس رونده قرار می گیرد. در چنین سیستمی، فقرا باید مانند ثروتمندان پول بپردازند، با این تفاوت که ثروتمندان ظرفیت تحمل نرخ ها را خواهند داشت و فقرا باید رنج ببرند.

علاوه بر این، قابلیت‌های مختلف اجتماعی-اقتصادی و توزیع ثروت، مدیریت آن را بسیار چالش برانگیز می‌سازد. بنابراین این سیستم مالیاتی در بسیاری از کشورها رایج نیست.

سوالات متداول

1. آیا مالیات مقطوع کارآمد است؟

روش مالیات مقطوع در کارآیی مجموعه ناکارآمد است و بنابراین در بسیاری از کشورها رایج نیست. مالیات قهقرایی است. از این رو اکثر نقاط جهان از آن استقبال نمی کنند. علاوه بر این، نابرابری درآمد و ثروت در سراسر جهان، مدیریت مالیات را دشوار و چالش برانگیز می کند.

2. مالیات مقطوع چه تاثیری دارد؟

مالیات های مقطوع عمدتاً بر افراد فقیری تأثیر می گذارد که برای تحمل نرخ مالیات ثابت تلاش می کنند. کسانی که درآمد قابل تصرف کمتری دارند در مقایسه با مالیات دهندگان ثروتمندتر مجبور به پرداخت نسبت قابل توجهی از پول هستند. به همین دلیل است که این سیستم مالیاتی به طور گسترده ای مضر تلقی می شود.

3. مالیات مقطوع چگونه بر کاهش وزن اثر می گذارد؟

در این سیستم مالیاتی هیچ کاهش وزنی وجود ندارد. برخلاف سایر روش‌های مالیاتی مانند مالیات بر درآمد، هیچ ضرری برای واحدهای تجاری در مالیات مقطوع وجود ندارد که با سودهای سایر طرف‌ها موازنه نشده باشد. بنابراین، سیستم کاهش وزن مرده را در اصل حذف می کند.