سیستم مالیات ثابت چیست؟
سیستم مالیات ثابت Flat Tax System
مالیات مقطوع سیستمی است که نرخ درصد ثابت یکسانی را برای هر شهروندی صرف نظر از درآمدشان وضع می کند. این بر خلاف سیستم مالیاتی تصاعدی است که از درآمدهای بالاتر با نرخ های بالاتر مالیات می گیرد.
به طور خلاصه:
- مالیات ثابت یک نرخ درصد ثابت را از همه مالیات دهندگان دریافت می کند.
- نمونه هایی از مالیات ثابت شامل مالیات بر فروش و مالیات تامین اجتماعی و مدیکر است.
- ایالات متحده از یک سیستم مالیاتی مترقی استفاده می کند که در آن ساکنان با درآمد بالاتر درصد بیشتری مالیات بر درآمد می پردازند.
تعریف و مثالی از سیستم مالیاتی ثابت
یک سیستم مالیات ثابت، همه مالیات دهندگان را ملزم می کند که بدون توجه به میزان درآمدشان، همان نرخ درصد را واریز کنند. اکثر نظام های مالیاتی ثابت، کسانی را که زیر خط فقر زندگی می کنند، معاف می کنند.
بسیاری از ایالت های ایالات متحده و چندین کشور از سیستم مالیاتی ثابت استفاده می کنند، از جمله روسیه، لتونی و لیتوانی.
دولت فدرال ایالات متحده از سیستم مالیات بر درآمد مترقی استفاده می کند که در آن درصد مالیات بدهی با درآمد مالیات دهندگان افزایش می یابد.
مالیات بر فروش نمونه ای از مالیات ثابت است. مالیات درصد ثابتی از محصول یا خدمات فروخته شده است. پولدار یا فقیر، همه به یک اندازه می پردازند. قوانین مالیات بر فروش به طور کلی کالاهای ضروری مانند مواد غذایی را معاف می کند تا از بار مصرف کنندگان فقیر بکاهد.
چگونه یک سیستم مالیات ثابت کار می کند؟
مالیات بر درآمد ثابت به طور مشخص ساده تر از مالیات تصاعدی است. مالیات بر پولی که به یک خانوار پرداخت می شود تحمیل می شود.
اگرچه هر تعدادی از تغییرات ممکن است، مالیات ثابت اغلب بسیاری از معافیت های مالیاتی مانند کسر بهره وام مسکن یا اعتبار مالیاتی فرزند را حذف می کند. معمولاً هیچ مالیات اضافی بر سود، سود سرمایه یا سود سهام وجود ندارد.
نه ایالت ایالات متحده از سال 2022 یک سیستم مالیات بر درآمد یکسان دارند. آنها شامل کلرادو، ایلینوی، ایندیانا، کنتاکی، ماساچوست، میشیگان، کارولینای شمالی، پنسیلوانیا و یوتا هستند.1این نرخ ها از پایین 3.07٪ در پنسیلوانیا تا 4.99٪ در کارولینای شمالی متغیر است.
بخشی از مالیات فیکا نیز ثابت است
تامین اجتماعی نمونه ای از مالیات ثابت است. کارمندان 6.2 درصد از درآمد خود را در مالیات تامین اجتماعی تا سقف 160200 دلار در سال مالیاتی 2023 پرداخت می کنند.4در حالی که همه مالیات های ثابت قهقرایی هستند، سقف مالیات تامین اجتماعی آن را حتی بیشتر پسرفت می کند.
این مالیات به عنوان مالیات FICA در فرم های W-2 کارکنان برچسب گذاری شده است. افراد خوداشتغال مالیات SECA قابل مقایسه ای را برای خود به اضافه سهم کارفرما از طرف کارمندان خود می پردازند.
همه کارمندان 1.45٪ از درآمد خود را به Medicare می پردازند (که در FICA نیز گنجانده شده است)، و کارمندانی که بیش از 200000 دلار درآمد دارند، مالیات اضافی مدیکر 0.9٪ (در مجموع 2.35٪) پرداخت می کنند. بنابراین، به طور عجیبی، بخش مدیکر از مالیات FICA یک مالیات تصاعدی است، نه یک مالیات ثابت یا قهقرایی.
مزایا و معایب سیستم مالیات ثابت
مزایا:
- اجتناب از مالیات مضاعف : فلسفه مالیات بر درآمد ثابت به موضوعی می پردازد که طرفداران آن آن را «مالیات مضاعف» می نامند. یعنی در یک سیستم مالیاتی تصاعدی، ممکن است مالیات بر درآمد به دست آمده و دوباره بر سود سهام، بهره یا عایدی سرمایه که از سرمایه گذاری درآمد (پس از مالیات) ناشی می شود، وضع شود.
- کد مالیاتی را ساده می کند : مالیات ثابت به طور کلی کد مالیاتی را ساده می کند و انطباق را آسان تر می کند. منتقدان خاطرنشان می کنند که قانون مالیات ایالات متحده در سال 2021 از حدود 10000 بخش تشکیل شده است، بدون احتساب حجم رویه قضایی.
- انصاف درک شده : یکی دیگر از مزیت های درک شده، انصاف بهبود یافته است. سیستم مالیاتی فدرال نه تنها پیچیده است، بلکه قابل تفسیر است. کسانی که متخصص ترین تهیه کنندگان مالیات را دارند، اغلب کمترین مالیات را پرداخت می کنند.
توجه داشته باشید طرفداران استدلال می کنند که کاهش بالاترین نرخ مالیات بر درآمد با حرکت به سمت نرخ مالیات ثابت پایین تر، سرمایه گذاری تجاری را تشویق می کند و افراد با درآمد بالا را جذب می کند و درآمد مالیاتی کلی و ثبات اقتصادی را افزایش می دهد.
معایب :
- درآمد از دست رفته : درآمد ممکن است با یک سیستم مالیاتی ثابت از بین برود، بسته به اینکه نرخ مالیات ثابت چقدر است. درآمد فدرال در چهار ماه اول سال مالی 2022 بالغ بر 1.52 تریلیون دلار بود که بیش از دو سوم آن از مالیات بر درآمد شخصی، از جمله مالیات بر سود سرمایه، سود سهام و بهره حاصل شد.7اگر یک سیستم مالیاتی با نرخ ثابت جایگزین آن درآمد شود، این نرخ ممکن است بالاتر از حد قابل قبول سیاسی باشد. یک مالیات ثابت همچنین میتواند برخی از مالیاتهایی را که افراد ثروتمندتر میپردازند، مانند سود سرمایه، سود سهام و مالیات بر درآمد را حذف کند.
- بار مالیاتی را به طبقات پایین و متوسط منتقل کنید : یک سیستم مالیاتی ثابت می تواند مالیات بر ثروتمندترین آمریکایی ها را تا حد زیادی کاهش دهد. نرخ مالیات بسته به درآمد از 10٪ تا 37٪ متغیر است.8با فرض حذف کسورات رایج تر، بار مالیاتی می تواند به طور چشمگیری به طبقات پایین و متوسط منتقل شود.
توجه داشته باشید برخی از سیستمهای مالیاتی ثابت در ایالتها با معافیت افرادی که کمتر از سطوح درآمدی معینی هستند و با ارائه معافیتها یا اعتبارات مالیاتی ویژه برای مالیاتدهندگان کمدرآمد، بار مالیاتی را از طبقات بالا به طبقات پایین و متوسط منتقل میکنند.
سیستم مالیاتی ثابت در مقابل سیستم مالیاتی مترقی
| سیستم مالیاتی ثابت | سیستم مالیاتی مترقی |
| همین درصد برای تمام سطوح درآمد صدق می کند. | با افزایش درآمد، درصد افزایش می یابد. |
| همه به یک نرخ پرداخت می کنند. | مالیات دهندگان ثروتمندتر نرخ های بالاتری می پردازند. |
| اغلب کسورات و اعتبارات را حذف می کند. | هزینه از طریق کسر پاداش داده می شود. |
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.