مالیات بر عایدی سرمایه Capital Gains Tax

مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) به بدهی مالیاتی اطلاق می شود که مالیات دهنده در قبال سودی که از فروش یک سرمایه گذاری به دست آورده است. به عنوان مثال، اگر شخصی ملکی را که بیش از یک سال مالکیت آن را داشته است بفروشد و سود دریافت کند، موظف به پرداخت CGT است.

به عبارت ساده، مالیاتی است که بر عایدی سرمایه تحقق یافته اعمال می شود. سود سرمایه زمانی رخ می دهد که ارزش دارایی سرمایه ای افزایش می یابد و تا زمانی که دارایی سرمایه ای فروخته نشود، محقق نمی شود. در مقابل، اگر ارزش دارایی سرمایه ای کاهش یابد، زیان سرمایه ای رخ می دهد و زمانی که به قیمت کاهش یافته فروخته شود، زیان سرمایه محقق می شود.

به طور خلاصه:

درک مالیات بر عایدی سرمایه

مالیات بر عایدی سرمایه با دارایی های سرمایه ای مرتبط است است که افراد برای مقاصد شخصی یا سرمایه گذاری در اختیار دارند. چنین دارایی هایی شامل سهام، اوراق قرضه، خانه ها، ساختمان ها و وسایل کلکسیونی. هنگامی که مردم این دارایی ها را می فروشند، تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید (مبنای بهای تمام شده یا مبنای تعدیل شده) افزایش سرمایه ارزش، با توجه به اینکه قیمت فروش بیشتر از قیمت خرید است. علاوه بر این، سود سرمایه به کوتاه مدت و بلند مدت (STCG و LTCG) طبقه بندی می شود.

هیچ نرخ واحد واحدی برای سود سرمایه تحقق یافته وجود ندارد. این با نوع سود (کوتاه مدت یا بلند مدت)، دسته مالیات دهندگان یا درآمد مشمول مالیات، وضعیت پرونده، قوانین مالیاتی ایالت و غیره متفاوت است. استثناهایی نیز وجود دارد. برای مثال، LTCG که مربوط به فروش اقلام کلکسیونی است، مالیات متفاوتی دارد، معمولاً با نرخ بالایی در مقایسه با محدوده عادی. همچنین، تملک و استفاده از دارایی فروخته شده به طور سودآور به عنوان خانه برای حداقل دو سال در پنج سال قبل از تاریخ فروش، به مؤدی منتفع می شود که مبلغ مشخصی را از سود حاصل از محاسبه سود کم کند.

مالیات بر عایدی سرمایه بلند مدت

• سوداز فروش دارایی های نگهداری شده برای بیش از یک سال به آن اعمال می شود.
• مشاهده می شود که نرخ مالیات LTCG کمتر از نرخ مالیات قابل اعمال است. درآمد عادی و بستگی به درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان دارد. نرخ پایین تر از نرخ مالیات بر درآمد معمولی باعث نگهداری می شود. 
• در ایالات متحده، نرخ های مختلف مالیات LTCG بر اساس درآمد مشمول مالیات و براکت مالیاتی مربوطه، ۰، ۱۵، و ۲۰ درصد است.
• سود خالص سرمایه بلندمدت تفاوت بین سود سرمایه بلندمدت و زیان سرمایه بلندمدت، از جمله زیان سرمایه بلندمدت استفاده نشده از سال‌های گذشته است.
• زیان سرمایه بلندمدت می تواند سودهای بلندمدت را جبران کند. همچنین اگر زیان بلندمدت بیشتر از سود سرمایه بلندمدت باشد، مقدار باقیمانده می تواند سود سرمایه کوتاه مدت را جبران کند.

مالیات بر عایدی سرمایه کوتاه مدت

• از سود حاصل از فروش سرمایه گذاری که کمتر از یک سال نگهداری می شود، به دست می آید.
• به طور معمول، STCG به عنوان درآمد عادی با اعمال نرخ های مالیاتی تعیین شده برای درآمد عادی مالیات می شود. از این رو، نرخ مالیات STCG به طور کلی بالاتر از نرخ مالیات LTCG است.
• زیان سرمایه کوتاه مدت می تواند سود سرمایه کوتاه مدت را جبران کند. همچنین اگر در حساب زیان سرمایه کوتاه مدت موجودی وجود داشته باشد، می تواند سود سرمایه بلندمدت را جبران کند.

چگونه مالیات بر عایدی سرمایه را محاسبه کنیم؟

بیایید به برخی از نرخ های مالیات بر عایدی سرمایه در سال ۲۰۲۱ و ۲۰۲۲ که برای محاسبه مالیات LTCG ضروری است نگاه کنیم. علاوه بر این، مردم همچنین از ماشین حساب های مالیات بر عایدی سرمایه آنلاین برای کاهش پیچیدگی استفاده می کنند.

۰٪ (۲۰۲۲):

• درآمد مشمول مالیات باید کمتر یا مساوی ۴۱۶۷۵ دلار باشد تحت وضعیت پرونده “مجرد”.
• اگر وضعیت پرونده “تأهل بایگانی مشترک” یا “بیوه واجد شرایط” باشد، درآمد مشمول مالیات باید کمتر یا برابر با ۸۳۳۵۰ دلار باشد.
• کمتر یا مساوی ۴۱۶۷۵ دلار برای مالیات دهندگانی که تحت عنوان «پرونده متاهل جداگانه» هستند.
• کمتر یا مساوی ۵۵۸۰۰ دلار برای مالیات دهندگان تحت عنوان “سرپرست خانواده”.

۱۵٪ (۲۰۲۲):

• اگر درآمد مشمول مالیات بین ۴۱,۶۷۵ تا ۴۵۹,۷۵۰ دلار برای مالیات دهندگان تحت وضعیت پرونده “مجرد” باشد، اعمال می شود.
• برای «پرونده مشترک ازدواج» یا «بیوه واجد شرایط»، درآمد مشمول مالیات باید بین ۸۳۳۵۰ تا ۵۱۷۲۰۰ دلار باشد.
• درآمد مشمول مالیات باید بین ۴۱,۶۷۵ تا ۲۵۸,۶۰۰ دلار برای “پرونده متاهل جداگانه” باشد.
• درآمد مشمول مالیات باید بین ۵۵,۸۰۰ تا ۴۸۸,۵۰۰ دلار برای مالیات دهندگان تحت وضعیت پرونده باشد.

۲۰٪ (۲۰۲۲)

• اگر درآمد مشمول مالیات از حد تعیین شده برای نرخ LTCG 15 درصد بیشتر شود، نرخ LTCG 20٪ اعمال می شود.

نرخ های بیشتر از ۲۰ درصد:

• حداکثر  نرخ ۲۸٪: بخش مشمول مالیات سود حاصل از فروش «سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط بخش ۱۲۰۲» و سود حاصل از فروش اقلام کلکسیونی.
• حداکثر  نرخ ۲۵ درصد: بخشی از هر “منفعت بخش ۱۲۵۰ بازپس گیری نشده” از فروش “اموال غیرمنقول بخش ۱۲۵۰”.

نحوه به حداقل رساندن یا اجتناب از مالیات بر عایدی سرمایه

صرف نظر از نوع دارایی‌ای که فرد قصد فروش آن را دارد، روش‌های کمی برای کاهش مالیات بر عایدی سرمایه اعمال شده وجود دارد. آنها عبارتند از:

1- انتظار بیش از یک سال قبل از فروش

همانطور که قبلا توضیح داده شد، زمانی که یک شرکت دارایی را بفروشد، می تواند سود سرمایه بلندمدت یا کوتاه مدت داشته باشد. یکی از مزایای سود سرمایه که در وضعیت بلندمدت قرار می گیرد این است که نرخ مالیات بر عایدی سرمایه کمتری را جذب می کند. به این ترتیب، یکی از راه های کاهش مالیاتی که فرد متعهد به آن است، نگهداری دارایی ها برای مدت طولانی تر است. در اینجا خلاصه ای از نحوه اخذ مالیات بر عایدی سرمایه آورده شده است:

• نرخ های حاشیه ای بین ۱۰ تا ۱۵ درصد نرخ ۰ درصد را پرداخت می کنند.
• نرخ های حاشیه ای که از ۲۵٪ و ۲۸٪ تا ۳۵٪ متغیر است، مالیات ۱۵٪ را جذب می کند.
• نرخ های نهایی ۳۹٫۶ درصد مالیات بر عایدی سرمایه ۲۰ درصد را پرداخت می کنند.

به عنوان مثال، اگر فردی در گروه مالیاتی ۲۸ درصدی تصمیم به فروش سهامی با سود سرمایه ۵۰۰۰ دلاری بگیرد، تفاوت مالیات بر اساس سود کوتاه مدت و بلندمدت است:

سود کوتاه مدت مشمول مالیات ۲۸٪: ۵۰۰۰ دلار * ۰٫۲۸ = ۱۴۰۰ دلار

سود بلندمدت مشمول مالیات ۱۵٪: ۵۰۰۰ دلار * ۰٫۱۵ = ۷۵۰ دلار

2- وقتی درآمدتان کم است بفروشید

همانطور که در طرح کلی بالا مشاهده می شود، نرخ سود سرمایه بلندمدت با نرخ مالیات نهایی فرد تعیین می شود، که سپس به درآمد فرد بستگی دارد. با این حال، واگذاری دارایی‌های سود سرمایه بلندمدت در طول سال‌های «لاغر» می‌تواند به کاهش مالیات بر عایدی سرمایه کمک کند.

شرایطی که ممکن است باعث کاهش درآمد فرد شود شامل نزدیک شدن به دوره بازنشستگی، ترک شغل یا از دست دادن شغل است. فروش دارایی در چنین مواقعی می تواند میزان مالیات بر عایدی سرمایه را به حداقل برساند.

۳٫ زمان زیان سرمایه با سود سرمایه

در هر دوره معین، از زیان سرمایه می توان برای جبران سود سرمایه استفاده کرد. بیایید فرض کنیم که یک فرد دارای دو نوع سهام است: A و B. وقتی سهام A را می فروشد، ۶۰ دلار سود می کند، اما وقتی سهام B را می فروشد، ۳۰ دلار ضرر می کند. سود خالص سرمایه او تفاوت بین سود و زیان سرمایه او است: ۳۰ دلار.

با استفاده از زیان های سرمایه در سال هایی که به سود سرمایه رسیده است، یک فرد می تواند مالیات بر عایدی سرمایه خود را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. حتی اگر افراد ملزم به گزارش تمام سود سرمایه خود هستند، مالیاتی که باید اخذ شود بر روی خالص سود سرمایه محاسبه می شود.

سوالات متداول