هر فردی که به عنوان کارمند در ایالات متحده کار می کند باید مالیات های FICA (قانون مشارکت های بیمه فدرال) از هر چک حقوقی طبق قانون کسر شود. مالیات های فیکا شامل مالیات برای تامین اجتماعی و مدیکر می شود و بین کارمندان و کارفرمایان تقسیم می شود، بنابراین زمانی که به عنوان کارمند کار می کنید، نیمی از مالیات از حقوق شما کسر می شود. نیمی دیگر، مبلغی برابر با کل کسر شده از حقوق کارمندان ، باید توسط کارفرمای شما پرداخت شود.

نحوه محاسبه مالیات فیکا

برای محاسبه تأثیر مالیات های فیکا بر حقوق شما، باید بدانید:

• میزان دستمزد ناخالص برای دوره پرداخت
• کل دستمزد ناخالص سال تا به امروز
• نرخ های کسر تامین اجتماعی و مدیکر برای آن سال
• هر مبلغی که از حقوق شما برای برنامه های بازنشستگی قبل از مالیات کسر می شود.

سقف درآمد تامین اجتماعی

این حداکثر میزان دستمزد یا حقوق شما است که مشمول کسر تامین اجتماعی برای آن سال می‌شود. هر ساله اداره تامین اجتماعی حداکثر مبلغ تامین اجتماعی را منتشر می کند . از حقوق کارمندان بالاتر از این مبلغ کسر تامین اجتماعی گرفته نمی شود.

مالیات اضافی مدیکر

این مبلغی است که مالیات اضافی مدیکر باید از پرداخت شما کسر شود. مبلغ پرداختی بسته به وضعیت مالیاتی شما متفاوت است، از جمله اینکه مجرد هستید (200000 دلار) یا متاهل هستید (250000 دلار). درآمد پس از آستانه قابل اعمال، 0.9٪ مالیات اضافی را متحمل می شود.

مالیات های خوداشتغالی FICA

افراد خوداشتغال کارفرمایی ندارند که نیمی از پرداخت های مالیاتی فیکا را بر عهده بگیرد. به عبارت دیگر، یک فرد خوداشتغال شخصاً مسئول دو برابر مالیات فیکا یک فرد شاغل است.

نرخ های کسر مالیات فیکا

دو جزء نرخ متفاوت وجود دارد:

• نرخ کسر تامین اجتماعی (OASDI) برابر با پرداخت ناخالص 6.2٪ تا سقف درآمد تامین اجتماعی آن سال است. این قسمت شما از پرداخت تامین اجتماعی است. کارفرما 6.2% بدون محدودیت پرداخت می کند.
• نرخ کسر پرداخت مدیکر برابر با 1.45 درصد است، اگرچه افراد با درآمد بالا 0.9 درصد اضافی پرداخت خواهند کرد. کارفرما نیز 1.45% بدون محدودیت می پردازد اما مالیات اضافی پرداخت نمی کند.

کل کسر شده 7.65٪ از دستمزد ناخالص شما است (مگر اینکه مالیات های اضافی Medicare اعمال شود).

محاسبات تکلیفی

محاسبه خود را با مبلغ ناخالص دستمزد خود برای یک دوره پرداخت معین شروع کنید، سپس کسر تامین اجتماعی و مدیکر را محاسبه کنید.

پرداخت ناخالص را محاسبه کنید

دستمزد ناخالص برای یک کارمند حقوق بگیر مقدار حقوق آن دوره است (حقوق سالانه تقسیم بر تعداد دوره های پرداخت).

دستمزد ناخالص برای یک کارمند ساعتی با ضرب تعداد ساعات کار در یک دوره حقوق در نرخ ساعتی محاسبه می شود و ساعات اضافه کاری را با نرخ اضافه کاری در نظر می گیرد.

میزان پرداخت مشمول مالیات فیکا را بر اساس درصدهای بالا تعیین کنید. هر مقداری که مشمول این مالیات نمی شود را حذف کنید.

کسر تامین اجتماعی

نرخ مالیات فعلی تامین اجتماعی را در دستمزد ناخالص مشمول مالیات تامین اجتماعی ضرب کنید. در مثال بالا سالی (با فرض اینکه تمام دستمزدهای او برای اهداف تامین اجتماعی لحاظ شده باشد)، کسر FICA او برای هر چک 98.81 دلار خواهد بود.

تکلیف مدیکر

نرخ مالیات مدیکر را در دستمزد ناخالص مشمول مالیات مدیکر ضرب کنید. بررسی کنید که آیا کارمند به سطح مالیات اضافی مدیکر رسیده است یا خیر و کسورات را از حقوق کارمند افزایش دهید. همچنین اگر درآمد شما از آستانه وضعیت مالیاتی شما فراتر رفت، باید دستمزدها را در 0.9٪ مالیات اضافی مدیکر ضرب کنید.

بخش کارفرما از مالیات های فیکا

بخش کارفرما از مالیات فیکا شامل موارد زیر است:

• 6.2٪ از کل دستمزد FICA کارمند برای تامین اجتماعی، بدون حداکثر
• 1.45٪ از کل دستمزد FICA کارمند برای Medicare (نه 0.9٪ اضافی)

اضافه پرداخت مالیات فیکا

اگر کارفرمایی بیش از حد از حقوق شما، چه برای تامین اجتماعی یا برای مالیات مدیکر، کسر کند، کارفرما باید چند مرحله را برای اصلاح وضعیت دنبال کند.

بازپرداخت به کارمند

کارفرما مبلغ اضافی کسر را به شما پس می دهد. این مبلغ ممکن است به چک حقوق بعدی شما اضافه شود یا به عنوان چک جداگانه صادر شود.

941 تصحیح شده را ثبت کنید

اگر اشتباه در گزارش فرم 941 (سه ماهه حقوق و دستمزد) گنجانده شده باشد ، کارفرما باید فرم اصلاح ( 941-X ) را برای دریافت بازپرداخت ارسال کند.5

سوابق حقوق و دستمزد کارمندان را تغییر دهید

کارفرما اضافه پرداخت مالیات تامین اجتماعی را از سوابق مالیات بر حقوق شما کسر خواهد کرد. فرم  W-2  برای کارمندی که درآمدی بیش از سقف درآمد دارد، باید مجموع حقوق دریافتی در سال و همچنین سقف درآمد را نشان دهد. دستمزد مدیکر برابر با کل دستمزد خواهد بود.6

گزارش کسر مالیات فیکا

کارفرمایان گزارش مالیاتی FICA را مدیریت می کنند. کارفرمایان باید کسر مالیات FICA را گزارش کنند:

• به کارمند در هر چک حقوق، از جمله مبلغ کسر شده برای حقوق جاری و کل مبلغ مالیات FICA که برای سال تا به امروز کسر شده است.
• به IRS در فرم 941- گزارش فصلی دستمزد و مالیات کارفرما
• در فرم W-2 کارمند در پایان سال

برخی از کارمندان ممکن است بخواهند از کسر مالیات بر درآمد فدرال معافیت بگیرند . این معافیت ربطی به مالیات فیکا ندارد. شما همچنان باید مالیات فیکا را از هر چک حقوق برای همه کارمندان کسر کنید.

سوالات متداول