مالیات نقل و انتقال یکنواخت Uniform Transfer Tax

مالیات انتقال یکنواخت ترکیبی از مالیات بر املاک فدرال و مالیات هدیه فدرال در یک مالیات واحد است.

آشنایی با Uniform Transfer Tax

مالیات انتقال یکسان انتقال دارایی از مرگ یک فرد به ذینفع منتخب را پوشش می دهد . خدمات درآمد داخلی (IRS) بر دارایی هایی که به وراث واگذار می شود، مالیات بر دارایی اعمال می کند، اما این قانون در مورد انتقال دارایی به همسر بازمانده اعمال نمی شود.

اصطلاح مالیات نقل و انتقال یکنواخت به دارایی هایی اطلاق می شود که از فردی به فرد دیگر بدون دریافت چیزی یا دریافت کمتر از ارزش بازار در ازای آن منتقل می شود. ترکیب هر دو این مالیات است که مالیات نقل و انتقال یکنواخت را ایجاد می کند.

مالیات نقل و انتقال یکنواخت نوعی مالیات نقل و انتقال است، به این معنی که نوعی مالیات است که از انتقال مالکیت یا مالکیت به ملک از یک نهاد به واحد دیگر اخذ می شود. خدمات درآمد داخلی بر مقررات مالیات نقل و انتقال یکنواخت نظارت می کند. مالیات نقل و انتقالات معمولاً در اظهارنامه مالیاتی کسر نمی شود.

اجزای مالیات نقل و انتقال یکنواخت

مالیات بر هدیه

مالیات انتقال یکنواخت عناصری از مالیات هدیه فدرال و مالیات بر املاک فدرال را ترکیب می کند. مالیات هدیه فدرال برای نقل و انتقالات انجام شده در زمان زندگی شخصی اعمال می شود و 40٪ بیش از مبلغ مشخصی است که در طول سال به یک گیرنده داده می شود.3این مبلغ در سال 2022 16000 دلار است که در سال 2023 به 17000 دلار افزایش می یابد.

مالیات هدیه شامل هدایایی به همسر، هدایایی به یک سازمان سیاسی برای استفاده سازمان سیاسی، هدایایی که ارزش آنها کمتر از استثناء مالیات هدیه سالانه برای یک سال معین است، و هزینه های پزشکی و آموزشی نمی باشد.

مالیات بر املاک

نیمی دیگر از مالیات انتقال یکنواخت مالیات بر دارایی است که مالیاتی است که از قسمت ارثی یک ورثه اخذ می شود . این مالیات بر دارایی فقط در صورتی اعمال می شود که ارزش دارایی از حد استثنا تعیین شده توسط قانون بیشتر باشد. از آن عمل به عنوان کسر نامحدود زناشویی یاد می شود.

برای سال 2022، IRS از املاک بیش از 12.06 میلیون دلار برای ارسال اظهارنامه مالیاتی فدرال و پرداخت مالیات بر املاک می خواهد. این بدان معناست که یک املاک 11 میلیون دلاری نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی املاک ندارد. در سال 2023، این آستانه به 12.92 میلیون دلار افزایش می یابد.

مالیات نقل و انتقال یکنواخت و وثیقه

از آنجایی که  فرآیند وثیقه  ممکن است گران باشد، برخی افراد ترجیح می دهند از مالیات نقل و انتقال یکپارچه برای صرفه جویی در مالیات بر املاک پس از مرگ خود استفاده کنند. این کار از طریق اعتبار مالیاتی یکسان انجام می شود که اعتبار مالیاتی هدیه و دارایی را در یک سیستم مالیاتی ادغام می کند. این یک  اعتبار مالیاتی است  که صورتحساب مالیاتی فرد یا دارایی، دلار به دلار را کاهش می دهد.

فرد یا زوجی که قصد دارند برخی از دارایی های خود را به شخصی هدیه دهند، ممکن است نیاز به ارائه اظهارنامه  مالیاتی هدیه داشته  باشند، اگر ارزش دارایی ها از میزان معافیت سالانه بیشتر باشد. هدایایی که به موسسات خیریه یا برای پرداخت هزینه های پزشکی یا شهریه شخص دیگری داده می شود، از الزامات اظهارنامه مالیاتی هدیه معاف است.

این بدان معنی است که اعتبار برای کاهش مالیات هدیه تا زمانی که شخص هنوز زنده است استفاده نمی شود، بلکه در عوض برای مبلغ ارثی که پس از فوت به ذینفعان وصیت می شود، استفاده می شود. برای استفاده از این اعتبار مادام العمر، ذینفعان یا مجری دارایی متوفی باید  فرم 706 IRS را تکمیل کنند، که برای محاسبه مالیات بر دارایی اعمال شده توسط فصل 11 کد درآمد داخلی (IRC) استفاده می شود.

اعتبار مالیاتی یکپارچه می تواند توسط مالیات دهندگان قبل یا بعد از مرگ استفاده شود. مهم است که آن را به روز نگه دارید زیرا اعتبار مالیاتی به طور مکرر تغییر می کند.

نتیجه

مالیات انتقال یکنواخت، مالیات های فدرال هدیه و دارایی را در یک مالیات واحد ادغام می کند و نوعی مالیات انتقال است که از انتقال مالکیت یا مالکیت به دارایی از یک نهاد به نهاد دیگر اخذ می شود. هر دو مقدار معافیت مالیات بر هدیه و دارایی توسط IRS تعیین می شود. در سال 2023، مبلغ استثناء مالیات هدیه سالانه 17000 دلار و 12.92 میلیون دلار برای املاک متوفیانی است که در طول سال 2023 فوت می کنند.