حسابداری مالیاتی Accounting For Income Taxes

حسابداری مالیاتی یکی از بزرگترین زیرمجموعه ها یا تخصص ها در حوزه حسابداری است. از نظر مالی شرکت ها، هنگام حسابداری مالیات بر درآمد و بهینه سازی ارزش گذاری یک شرکت، چندین هدف وجود دارد.

اهداف اصلی حسابداری مالیات بر درآمد

سه هدف اصلی در حسابداری مالیات بر درآمد عبارتند از:

1- بهینه سازی سود پس از مالیات

اولاً، حسابداری مالیات بر درآمد یک شرکت باید با استراتژی عملیاتی آن مطابقت داشته باشد. به این معنا که برای به حداکثر رساندن سود یک شرکت باید بداند که چگونه بدهی های مالیاتی را متحمل می شود و استراتژی های خود را بر اساس آن تنظیم کند.

2- ملاحظات تامین مالی

ثانیا، حسابداری مالیات بر درآمد می تواند یک شرکت را قادر به حفظ انعطاف پذیری مالی کند. اثرات متفاوتی از تأمین مالی عملیات شرکت با بدهی و/یا حقوق صاحبان سهام وجود دارد و ساختار سرمایه شرکت می تواند بر بدهی مالیاتی آن تأثیر بگذارد. دانستن این اثرات به شرکت این امکان را می‌دهد که بر اساس آن برنامه‌ریزی کند و انعطاف‌پذیری مالی خود را با باز نگه داشتن گزینه‌های خود حفظ کند.

3- زمان پرداخت

در نهایت، حسابداری برای مالیات، شرکت را قادر می سازد تا جریان نقدی را مدیریت کرده و مالیات های نقدی پرداختی را به حداقل برساند. به تعویق انداختن پرداخت مالیات به آینده، برخلاف پرداخت مالیات امروز، سودمند است. یک شرکت می خواهد برای به حداکثر رساندن ارزش زمانی پول خود، زودتر کسر مالیات را دریافت کند.

یک تحلیلگر در مورد مالیات چه چیزی باید بداند؟

مالیات یک زمینه پیچیده برای پیمایش است و اغلب حتی ماهرترین تحلیلگران مالی را گیج می کند. در نظر داشته باشید که قوانین و سیاست‌های مالیاتی متعددی در هر حوزه قضایی خاص و حوزه‌های قضایی متعددی با سیاست‌های مالیاتی متفاوت برای تشدید اثر وجود دارد.

بنابراین، دانش کاری حسابداری مالیاتی به عنوان یک تحلیلگر مالی به یک مهارت عالی تبدیل می شود . هنگامی که فقط از نیازهای ساده صحبت می کند، یک تحلیلگر باید حداقل درک مفهومی محکمی از موارد زیر داشته باشد:

• استثنائات برای برخی سیاست ها
• درک مسائل رایجی که با مالیات ها به وجود می آیند.
• درک تأثیر متقابل مالیات های معوق ، مالیات های جاری و نرخ های مالیات موثر
• درک تأثیر مالیات بر جریان نقدی
• چگونه این درک را در مدل سازی مالی اعمال کنیم.

مالیات بر درآمد در مقابل مالیات حسابداری

مالیات ثبت شده در صورت های مالی شرکت به ندرت با مالیات های ثبت شده در اظهارنامه مالیاتی آنها مطابقت دارد. به این دلیل است که هر اقلام (مالیات شرکت و اظهارنامه مالیاتی) اهداف، استفاده کنندگان و رفتار حسابداری متفاوتی دارد. اطلاعات مالی شرکت برای سرمایه گذاران و وام دهندگان در نظر گرفته شده است، و به این ترتیب با در نظر گرفتن کاربرد و قابلیت اطمینان ساخته می شود. در مقابل، اظهارنامه مالیاتی برای دولت یا سازمان مالیاتی مربوطه در نظر گرفته شده و با هدف پایبندی به سیاست مالیاتی عمومی تهیه می شود.

صورتهای مالی هزینه مالیات را گزارش می کنند، اما مالیات واقعی قابل پرداخت از اظهارنامه مالیاتی حاصل می شود. دوگانگی در گزارش این دو مورد، تفاوت هایی را ایجاد می کند که باید با هم تطبیق داده شود و در نظر گرفته شود. این تفاوت‌ها یا تفاوت‌های دائمی هستند که هرگز معکوس نمی‌شوند، یا تفاوت‌های موقتی، که تفاوت‌های زمانی هستند که با گذشت زمان معکوس می‌شوند.