خالص مالیات Net of Tax

خالص مالیات مبلغی است که پس از کسر مالیات متعلق از درآمد ناخالص حاصل از سرمایه گذاری ها یا معاملات به دست می آید. خالص مالیات اصطلاحی است که بیشتر برای نشان دادن نتایج کسب و کارها از نظر درآمد، سود یا زیان استفاده می شود. اگر اثر مالیاتی در محاسبه درآمد، سود یا زیان در نظر گرفته شود، این موارد به عنوان «خالی از مالیات» توصیف می‌شوند.

در صورتی که اثر مالیات بر درآمد در محاسبه در نظر گرفته نشود، درآمد، سود یا زیان “قبل از مالیات” گفته می شود. خالص مالیات به عنوان پس از مالیات نیز شناخته می شود.

درک خالص مالیات

در صنعت مالی، ناخالص و خالص دو اصطلاح کلیدی هستند که به قبل و بعد از پرداخت هزینه های خاص اشاره دارند. به طور کلی، «خالص» به ارزشی اشاره دارد که پس از محاسبه هزینه ها پیدا می شود. بنابراین، خالص مالیات صرفاً مقداری است که پس از کسر مالیات باقی مانده است.

ممکن است چندین سناریو وجود داشته باشد که در آن خالص مالیات مهم است. سه مورد از متداول‌ترین آنها، خرید دارایی‌های بزرگ با مالیات بر فروش، مشارکت قبل و بعد از مالیات و کل سود واحد تجاری پس از مالیات است.

مالیات می تواند بخشی از خرید و فروش دارایی باشد. اکثر دارایی های بزرگ مانند اتومبیل، کامیون و موتور سیکلت در زمان خرید نیاز به مالیات بر فروش دارند. فروشندگان این اقلام همچنین ممکن است ملزم به پرداخت مالیات بر سود سرمایه باشند . املاک قوانین مالیاتی خاص خود را دارد و اغلب مشمول مالیات فروش نمی شود. بسیاری از صاحبان املاک و مستغلات اغلب واجد شرایط معافیت های مالیاتی هستند که به آنها کمک می کند تا مالیات بر عایدی سرمایه ای را که ممکن است مجبور به پرداخت بر روی املاک فروخته شده بپردازند، کاهش دهند

فرمول خالص مالیات

به عنوان مثال، فرض کنید یک شرکت درآمد ناخالص 250000 دلار در سال 2019 کسب می کند و موظف به پرداخت مالیات شرکتی با نرخ 35٪ است. بنابراین سود خالص شرکت پس از پرداخت مالیات به صورت زیر خواهد بود:

• درآمد ناخالص = 250000 دلار
• نرخ مالیات شرکت = 35٪
• مالیات قابل پرداخت بر درآمد ناخالص = 250,000 دلار * 35٪ = 87,500 دلار
• درآمد خالص پس از کسر مالیات = 250,000 دلار – 87,500 دلار = 162,500 دلار

توجه به این نکته ضروری است که یک شرکت نه می تواند درآمد ناخالص را به عنوان سود انباشته خود نگه دارد و نه می تواند از آن برای پرداخت سود سهام استفاده کند. این شرکت فقط می تواند سود سهام را به درآمد خالص از مالیات اعلام کند و به دلیل تعهد به پرداخت مالیات شرکت، تنها سود خالص را به عنوان سود انباشته نگه می دارد.

سازمانی که غیرانتفاعی تلقی می شود ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد نیست. از این رو، چنین سازمانی از مفهوم خالص مالیات در گزارشگری مالی استفاده نمی کند. برای موسسات غیرانتفاعی، درآمد ناخالص و درآمد خالص یکسان خواهد بود.

انواع درآمد و خالص مالیات

1- درآمد معمولی

درآمد معمولی از فعالیت های تجاری مانند فروش محصولات به دست می آید. به آن درآمد حاصل نیز می گویند. برای مشاغل، درآمد خالص یا سود درآمد عادی است که مشمول مالیات می شود. مالیات های متعلق به درآمد عادی برای به دست آوردن خالص درآمد مالیاتی کسر می شود.

2- سود سرمایه

سود سرمایه، درآمد حاصل از فروش سرمایه گذاری ها یا دارایی های مرتبط با کسب و کار – حتی کسب و کار کامل است. مقدار سود سرمایه به بهای تمام شده دارایی و ارزش آن در زمان فروش بستگی دارد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه به نوع دارایی و مدت نگهداری دارایی بستگی دارد. مالیات بر عایدی سرمایه بسته به نوع دارایی متفاوت است.

علاوه بر این، نرخ مالیات بر عایدی سرمایه نیز بسته به دوره نگهداری دارایی متفاوت است. هر چه مدت زمان نگهداری دارایی بیشتر باشد، نرخ مالیات بر سود سرمایه کمتر خواهد بود.

اهمیت خالص محاسبه مالیات

• با توجه به فروش دارایی ها یا کل تجارت در سال جاری یا سال آینده، خالص محاسبه مالیات برای هر دو سال می تواند تأثیر مالیات کمتر را نشان دهد و به تصمیم گیری در مورد انجام فروش کمک کند.
• این امکان را به ما می دهد تا سرمایه گذاری های مختلف را از نظر کمترین مالیات ممکن هنگام فروش سرمایه گذاری ارزیابی کنیم. مبلغ خالص در یک تراکنش به تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری برای فروش و در چه زمانی کمک می کند.
• همچنین می تواند به عنوان یک ابزار برنامه ریزی مالیاتی مورد استفاده قرار گیرد و می تواند به بررسی راه های مختلف برای کاهش مالیات کمک کند.
• بر استراتژی های سرمایه گذاری و برنامه ریزی مالی تأثیر می گذارد. به عنوان مثال، یک سرمایه گذار می تواند دارایی را برای دوره های طولانی تری نگه دارد تا مالیات بر سود سرمایه کمتری بپردازد.
• می توان از آن برای تعیین درآمد واقعی یک تراکنش مالی استفاده کرد. مقدار خالص مالیات نشان می دهد که فروشندگان در برابر آنچه انتظار داشته اند چقدر درآمد داشته اند.

خالص استراتژی های مالیاتی

استراتژی های خالص مالیات می تواند در دنیای سرمایه گذاری و برنامه ریزی مالی مهم باشد. از آنجایی که  سرمایه گذاران  باید بر عایدی سرمایه خود مالیات بپردازند، استراتژی های زیادی برای کاهش یا اجتناب از تاثیر مالیات ها به کار گرفته می شود.

سرمایه گذاری با مزیت مالیاتی

چندین سرمایه گذاری و ابزار سرمایه گذاری وجود دارد که به عنوان دارای مزیت مالیاتی برچسب گذاری شده اند. اوراق قرضه شهرداری یکی از رایج‌ترین سرمایه‌گذاری‌های دارای مزیت مالیاتی است که اکثر طبقه دارایی‌ها هیچ مالیات فدرال بر سود ارائه نمی‌کنند.

سرمایه‌گذاران همچنین می‌توانند دارایی‌ها را برای بیش از یک سال نگه دارند تا مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت کاهش یافته را در مقابل نرخ سود سرمایه کوتاه‌مدت بپردازند، که در صورت برآورده کردن شرایط درآمد، سود را به درآمد سرمایه‌گذار اضافه می‌کند. علاوه بر این، برخی از سرمایه گذاران ممکن است برای اجتناب از حداقل مالیات های جایگزین (AMT) سرمایه گذاری کنند، که می تواند برای هر سرمایه گذار اعمال شود، اما معمولاً عاملی برای مالیات دهندگانی است که به طور خلاصه یا دارای ارزش خالص بالاتری هستند.

حساب های بازنشستگی

سرمایه گذاری یا مشارکت قبل و بعد از مالیات نیز می تواند برای بسیاری از سرمایه گذاران مهم باشد. هرگونه مشارکت قبل از مالیات، ارزش درآمد مشمول مالیات را کاهش می دهد. هر سهم پس از کسر مالیات به عنوان خالص مالیات با مالیات هایی که قبلاً کسر شده است در نظر گرفته می شود.

سرمایه گذاری در 401ks یا حساب های بازنشستگی فردی (IRA) اغلب با کمک های قبل یا پس از مالیات انجام می شود. 401ks و IRA های سنتی اغلب از دلارهای قبل از مالیات پرداخت می شوند، که به کاهش درآمد مشمول مالیات حقوق و دستمزد سرمایه گذار کمک می کند. در واقع، این نوع خودروها در زمان برداشت از سرمایه گذار مالیات می گیرند. از طرف دیگر، Roth IRA با دلارهای پس از مالیات سرمایه گذاری می شود. بنابراین، Roth IRA ها در زمان برداشت مالیات نمی شوند.

حساب های Roth IRA همچنین می توانند فرصت های منحصر به فردی را برای سرمایه گذاری بدون مالیات فراهم کنند. به عنوان مثال، اگر یک حساب Roth IRA با 100,000 دلار سهام و 100,000 دلار اوراق قرضه داشتید، می‌توانید سهام و اوراق قرضه را در حساب خود بدون پرداخت مالیات بر سود هنگام برداشت، بفروشید تا زمانی که معیارهای واجد شرایط را داشته باشید.

مزایای کارفرما

برخی از شرکت ها همچنین ممکن است مزایای مالیاتی مانند کسر پیش از مالیات برای خرید کارت های حمل و نقل را به عنوان بخشی از برنامه های مزایای کارکنان خود ارائه دهند. هر گونه کسر قبل از مالیات برای هزینه های معمولی می تواند مفید باشد زیرا مبلغ مشمول مالیات را کاهش می دهد و ارزش خالص مالیات را افزایش می دهد.

خالص مالیات و درآمد

تجزیه و تحلیل درآمد ناخالص در مقابل خالص برای یک سال مالیاتی سالانه اغلب یک سناریوی مهم شامل خالص در نظر گرفتن مالیات است. به طور کلی، افراد و شرکت‌ها می‌توانند از هزینه‌هایی کسر کنند که درآمد مشمول مالیات آنها را کاهش می‌دهد. نهادها همچنین ممکن است اعتباراتی را دریافت کنند که مالیاتی که بدهی دارند را کاهش دهد. هم افراد و هم شرکت‌ها در طول سال پرداخت‌های مالیاتی منظمی را انجام می‌دهند، که برای اطمینان از خالص بهینه درآمدهای مالیاتی نیز باید نظارت شود.

افراد دارای نرخ مالیات بر درآمد سالانه زیر برای سال مالیاتی 2022 خواهند بود (در سال 2023 ثبت شده است):

در پایان سال مالیاتی، زمانی که واحدها اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می کنند، برخی کسرها یا اعتبارات می تواند به کاهش مالیات های بدهی آنها کمک کند. رسیدن به مجموع رقم خالص مالیات مستلزم کم کردن تمام مالیات بر درآمد پرداخت شده در طول سال از درآمد ناخالص دریافتی است.

اگر در زمان مالیات بازپرداخت دریافت می‌کنید، این می‌تواند نوعی بازپرداخت برای مالیات‌هایی باشد که قبلاً کسر شده‌اند. بازپرداخت شما سپس خالص درآمد مالیاتی شما را جبران می کند. به طور کلی، افراد و مشاغل معمولاً به دنبال استفاده از حداکثر کسر مالیات و اعتبارات برای کاهش کل مالیات های پرداختی و افزایش خالص ارزش مالیاتی سالانه خود هستند.

نتیجه

خالص مالیات مقدار پولی است که پس از کسر مالیات باقی می ماند. معمولاً توسط مشاغل یا سرمایه‌گذارانی که سرمایه موجود را اندازه‌گیری می‌کنند تا تصمیماتی بگیرند که بر شرکت یا سرمایه‌گذاری آنها تأثیر می‌گذارد، استفاده می‌شود. افراد می توانند از آن استفاده کنند تا بفهمند پس از حسابداری مالیات های پرداخت شده چقدر درآمد یا هزینه کرده اند