16 کسر مالیات و مزایا برای مشاغل آزاد

حذف یا تغییر کسر

برخی از کسرهایی که پس از TCJA حذف یا تغییر یافته اند عبارتند از:

• سرگرمی و کسر سود جانبی
• کسر هزینه های پارکینگ، حمل و نقل انبوه یا رفت و آمد کارکنان
• کسر فعالیت های تولید داخلی
• کسر هزینه های لابی محلی
• کسر مالیات ایالتی و محلی (SALT) اکنون به 10000 دلار (5000 دلار در صورت تشکیل پرونده ازدواج جداگانه) محدود شده است.
• کسر تسویه حساب یا هزینه های قانونی در مورد آزار و اذیت جنسی، زمانی که تسویه حساب مشمول عدم افشا باشد.

مقررات کلیدی که قرار است در سال 2025 منقضی شوند عبارتند از:

• کسر QBI
• درپوش کسر نمک
• کسر استاندارد به سطوح قبل از TCJA باز خواهد گشت
• نرخ های مالیات بر درآمد به سطوح قبل از TCJA باز خواهد گشت4

توجه به این نکته ضروری است که قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند و این مقررات ممکن است در هر مقطعی قبل از سال 2025 اصلاح یا تمدید شوند. بنابراین، بررسی رایج‌ترین مالیات‌ها و کسورات خوداشتغالی ضروری است تا شما را در مورد تغییرات مورد نیاز خود به‌روز نگه دارد.

1. کسر مالیات خوداشتغالی

مالیات خوداشتغالی به مالیات های مدیکر و تامین اجتماعی اشاره دارد  که افراد خوداشتغالی باید بپردازند. این شامل فریلنسرها، پیمانکاران مستقل و صاحبان مشاغل کوچک می شود. نرخ مالیات خوداشتغالی 15.3% است: 12.4% برای تامین اجتماعی و 2.9% برای مدیکر.

کارفرمایان و کارمندان مالیات خوداشتغالی را به اشتراک می گذارند. هر کدام 7.65 درصد پرداخت می کنند. افرادی که کاملاً خوداشتغال هستند هزینه هر دو بخش را خودشان پرداخت می کنند. اگر درآمد بالاتر از حد معینی باشد، نرخ مالیات مدیکر 0.9 درصد اضافی اعمال می شود.5ارقام آستانه تا سال 2023 به شرح زیر است:

• تشکیل پرونده ازدواج مشترک – 250000 دلار
• تشکیل پرونده متاهل به طور جداگانه – 125000 دلار
• مجرد – 200000 دلار
• سرپرست خانوار (با افراد واجد شرایط) – 200000 دلار
• بیوه واجد شرایط با فرزند وابسته – 200000 دلار

آستانه درآمد برای مالیات اضافی مدیکر برای درآمد خوداشتغالی و مجموع دستمزد، غرامت، و درآمد خوداشتغالی اعمال می شود. بنابراین، اگر 100000 دلار درآمد خوداشتغالی دارید و همسرتان 160000 دلار دستمزد کارمندان دارد، باید مالیات مدیکر 0.9 درصدی را بر روی 10000 دلار که درآمد مشترک شما از آستانه 250000 دلار فراتر می رود، بپردازید.

پرداخت مالیات اضافی برای اینکه رئیس خود باشید لذتی ندارد. خبر خوب این است که مالیات بر خوداشتغالی کمتر از آنچه فکر می کنید برای شما هزینه خواهد داشت زیرا می توانید نیمی از مالیات خوداشتغالی را از  درآمد خالص خود در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد کسر کنید. این به این دلیل است که  خدمات درآمد داخلی (IRS)  بخش کارفرما از مالیات خوداشتغالی را به عنوان یک هزینه تجاری در نظر می گیرد و به شما امکان می دهد آن را بر اساس آن کسر کنید.

مالیات تامین اجتماعی و مدیکر

توجه به این نکته حائز اهمیت است که مالیات بر خوداشتغالی به مالیات های تامین اجتماعی و مدیکر اشاره دارد، مشابه مالیاتی که قانون مشارکت های بیمه فدرال (FICA) پرداخت می کند. بنابراین، هنگامی که مالیات دهنده نیمی از مالیات خوداشتغالی را کسر می کند، این فقط کسر برای محاسبه مالیات بر درآمد آن مؤدی است. درآمد خالص ناشی از خوداشتغالی را کاهش نمی دهد یا مالیات خوداشتغالی را کاهش نمی دهد.

به یاد داشته باشید، چه خوداشتغال باشید و چه برای شخص دیگری کار کنید، 7.65 درصد اول را پرداخت می کنید. و هنگامی که برای شخص دیگری کار می کنید، به طور غیرمستقیم سهم کارفرما را پرداخت می کنید زیرا این پولی است که کارفرمای شما نمی تواند به حقوق شما اضافه کند.

افراد خوداشتغال درآمد خالص خود را از خوداشتغالی و کسورات بر اساس روش حسابداری خود تعیین می کنند. اکثر افراد خوداشتغال از روش حسابداری نقدی استفاده می کنند و بنابراین شامل کلیه درآمدهای واقعی یا سازنده در طول دوره و کلیه کسورات پرداخت شده در طول دوره هنگام تعیین درآمد خالص آنها از خوداشتغالی می شود.

2. کسر دفتر خانه

کسر  دفتر خانه یکی از کسورات پیچیده تر است. به طور خلاصه، هزینه هر فضای کاری که به طور منظم و انحصاری برای کسب و کار خود استفاده می کنید، چه اجاره یا مالک آن باشید، می تواند به عنوان هزینه  دفتر خانه کسر شود.

شما اساساً در سیستم افتخار هستید، اما باید آماده باشید که در صورت ممیزی IRS از کسر خود دفاع کنید. یکی از راه‌های انجام این کار این است که نموداری از فضای کاری خود با اندازه‌گیری‌های دقیق تهیه کنید – اگر از شما خواسته می‌شود این اطلاعات را برای اثبات کسر خود ارسال کنید – که از متراژ مربع فضای کاری شما در محاسبه استفاده می‌کند.

علاوه بر خود فضای اداری، هزینه هایی که می توانید برای دفتر خانه خود کسر کنید شامل درصد تجاری  سود وام مسکن قابل کسر، استهلاک خانه، آب و برق، بیمه صاحب خانه و تعمیراتی است که در طول سال پرداخت می کنید.

اگر دفتر خانه شما 15 درصد خانه شما را اشغال کند، 15 درصد از قبض برق سالانه شما مشمول کسر مالیات می شود. با این حال، برخی از این کسرها، مانند سود وام مسکن و استهلاک خانه، فقط برای کسانی اعمال می شود که به جای اجاره فضای اداری خانه خود، مالکیت دارند.

نحوه محاسبه کسر دفتر خانه کسر مالیات

شما دو انتخاب برای محاسبه کسر دفتر خانه خود دارید – روش استاندارد یا گزینه ساده – و لازم نیست هر سال از یک روش استفاده کنید. روش استاندارد از شما می‌خواهد که هزینه‌های واقعی دفتر خانه خود را محاسبه کنید و در صورت ممیزی، سوابق دقیقی را نگه دارید.

گزینه ساده شده به شما امکان می دهد نرخ تعیین شده توسط IRS را در متراژ مربع دفتر خانه خود ضرب کنید. برای استفاده از گزینه ساده شده، دفتر خانه شما نباید بزرگتر از 300 فوت مربع باشد و نمی توانید استهلاک یا  کسورات مربوط به خانه را کسر کنید.

اگر برای شما تحت فشار است یا نمی توانید سوابق خوبی از هزینه های کسر شده دفتر خانه خود را جمع آوری کنید، گزینه ساده یک انتخاب واضح است. با این حال، از آنجایی که گزینه ساده شده 5 دلار برای هر فوت مربع محاسبه می شود، حداکثر 300 فوت مربع، بیشترین مقداری که می توانید کسر کنید 1500 دلار است.

اگر می‌خواهید کسر دفتر خانه خود را به حداکثر برسانید، باید کسر را با استفاده از روش‌های معمولی و ساده محاسبه کنید تا مشخص کنید کدامیک سود بیشتری به شما می‌دهد. اگر روش معمولی را انتخاب می کنید، کسر را با استفاده از فرم IRS 8829، هزینه های استفاده تجاری از خانه شما محاسبه کنید.

3. کسر قبوض اینترنت و تلفن

صرف نظر از اینکه درخواست کسر دفتر خانه را دارید، می توانید بخش تجاری هزینه های تلفن و اینترنت خود را کسر کنید. نکته کلیدی این است که فقط هزینه هایی را که مستقیماً با کسب و کار شما مرتبط است کسر کنید. به عنوان مثال، می توانید هزینه های مربوط به اینترنت برای راه اندازی یک وب سایت برای کسب و کار خود را کسر کنید.

اگر فقط یک خط تلفن دارید، نباید کل صورتحساب ماهانه خود را از جمله استفاده شخصی و تجاری کسر کنید. طبق گزارش IRS، “شما نمی توانید هزینه خدمات اولیه تلفن محلی (شامل هرگونه مالیات) را برای اولین خط تلفنی که در خانه خود دارید، کسر کنید، حتی اگر دفتر کار در خانه خود داشته باشید.” با این حال، می توانید 100٪ از هزینه اضافی تماس های تجاری از راه دور یا هزینه خط تلفن دوم را که صرفاً به تجارت شما اختصاص داده شده است، کسر کنید.

4. کسر حق بیمه بیمه سلامت کسر مالیات

اگر خوداشتغال هستید، حق بیمه سلامت خود را پرداخت می کنید و واجد شرایط شرکت در طرحی از طریق کارفرمای همسرتان نیستید، می توانید تمام  حق بیمه های بیمه سلامت، دندانپزشکی و مراقبت های طولانی مدت واجد شرایط (LTC) خود را کسر کنید.

همچنین می‌توانید حق بیمه‌هایی را که برای تأمین پوشش همسر، افراد تحت تکفل و فرزندان کمتر از 27 سال خود در پایان سال پرداخت کرده‌اید، کسر کنید، حتی اگر آنها به مالیات شما وابسته نباشند. کسر را با استفاده از کاربرگ کسر بیمه درمانی خوداشتغال در انتشارات IRS 535 محاسبه کنید.

5. کسر وعده های غذایی

یک وعده غذایی یک هزینه تجاری است که از مالیات کسر می شود، زمانی که برای کاری، در یک کنفرانس تجاری یا پذیرایی از مشتری سفر می کنید، اگرچه هزینه های سرگرمی به خودی خود معمولاً کسر مالیات نیستند.

در این شرایط غذا نمی تواند اسراف باشد. هنگام سفر، اگر رسیدهای خود را نگه داشته اید، می توانید 50٪ از هزینه واقعی غذا را کسر کنید یا اگر سوابق زمان، مکان، و هدف تجاری سفر خود را نگه داشته اید، اما نه رسیدهای واقعی غذا، 50٪ از کمک هزینه غذای استاندارد را کسر کنید. متأسفانه، این بدان معنی است که ناهار میز کسر مالیات نیست.

با این حال، کسر پس از تصویب قانون تخصیص تلفیقی (CAA)، 2021 ، HR 133: بخش EE، بخش 210: “کمک هزینه موقت کسر کامل برای وعده های غذایی تجاری” اصلاح شد.19این لایحه موقتاً کسر 100٪ از هزینه های تجاری را برای وعده های غذایی (به جای 50٪ معمول) تا زمانی که هزینه برای غذا یا نوشیدنی های ارائه شده توسط یک رستوران باشد، مجاز می کرد. این شرط برای هزینه‌های متحمل شده پس از 31 دسامبر 2020 مؤثر بود و در پایان سال 2022 منقضی شد. بنابراین برای مالیات های سال 2022 که در سال 2023 ثبت شده اند، مرتبط است.

کمک هزینه وعده غذایی استاندارد، نرخ وعده های غذایی فدرال و هزینه های جانبی (M&IE) است که هر سال مالی به روز می شود و از 1 اکتبر اعمال می شود. نرخ فعلی و تقسیم M&IE را می توان در وب سایت اداره خدمات عمومی ایالات متحده (GSA) یافت. اگر وعده های غذایی به طور جداگانه در رسید مشخص نشده باشد، نمی توان آنها را کسر کرد.

6. کسر سفر

برای واجد شرایط بودن به عنوان کسر مالیات، سفر کاری باید بیشتر از یک روز کاری معمولی طول بکشد، نیاز به خواب یا استراحت داشته باشد و دور از منطقه عمومی خانه مالیاتی شما  (معمولاً خارج از شهری که کسب و کار شما در آن واقع شده است) انجام شود. علاوه بر این، برای اینکه به عنوان یک سفر کاری در نظر گرفته شوید، باید قبل از خروج از خانه یک هدف تجاری خاص برنامه ریزی کنید، و باید در فعالیت های تجاری شرکت کنید – مانند یافتن مشتریان جدید، ملاقات با مشتریان، یا یادگیری مهارت های جدید که مستقیماً با تجارت شما مرتبط است. در حالی که در جاده هستید

سوابق و رسیدهای کامل و دقیق را برای هزینه ها و فعالیت های سفر کاری خود نگه دارید، زیرا این کسر اغلب از IRS بررسی می شود. هزینه های سفر قابل کسر شامل هزینه حمل و نقل به مقصد و از مقصد شما (مانند کرایه هواپیما)، حمل و نقل در مقصد شما (مانند کرایه ماشین، کرایه اوبر یا بلیط مترو)، اقامت و غذا است.

شما نمی توانید هزینه های گزاف را کسر کنید، اما مجبور نیستید ارزان ترین گزینه های موجود را انتخاب کنید. با این حال، به یاد داشته باشید که شما، و نه مالیات دهندگان همکارتان، همچنان بخش عمده ای از هزینه های سفر کاری خود را پرداخت خواهید کرد، بنابراین معقول نگه داشتن آنها به نفع شماست. هزینه های سفر شما برای تجارت 100٪ کسر می شود، از جمله وعده های غذایی برای سال 2022 (در سال 2023، آنها به 50٪ محدود می شوند).

7. کسر استفاده از وسیله نقلیه

هنگامی که از ماشین خود برای تجارت استفاده می کنید، هزینه های شما برای آن رانندگی ها کسر مالیات است. اطمینان حاصل کنید که سوابق دقیق تاریخ، مسافت پیموده شده و هدف هر سفر را نگه دارید و سعی نکنید سفرهای شخصی با ماشین شخصی را به عنوان سفرهای تجاری با ماشین ادعا کنید.

می توانید کسر خود را با استفاده از  نرخ مسافت پیموده شده استاندارد  که سالانه توسط IRS تعیین می شود یا هزینه های واقعی خود محاسبه کنید. نرخ مسافت پیموده شده استاندارد 0.655 دلار در هر مایل در سال 2023 است، از 0.625 دلار در سال 2022.27استفاده از نرخ مسافت پیموده شده استاندارد ساده ترین است، زیرا به حداقل ثبت و محاسبه نیاز دارد. فقط مایل های تجاری و تاریخ هایی که با آنها رانندگی می کنید را یادداشت کنید. سپس، کل مایل های تجاری سالانه خود را در نرخ مسافت پیموده شده استاندارد ضرب کنید. این مبلغ هزینه قابل کسر شماست.

برای استفاده از روش هزینه واقعی، باید درصد رانندگی‌ای که برای کسب و کار در طول سال انجام داده‌اید و کل هزینه کارکرد خودرو شامل استهلاک، گاز، تعویض روغن، هزینه ثبت نام، تعمیرات و بیمه خودرو را محاسبه کنید. به عنوان مثال، اگر شما 3000 دلار برا  هزینه های عملیاتی خودرو خرج کرده اید و 10 درصد مواقع از ماشین خود برای تجارت استفاده می کنید، کسر شما 300 دلار خواهد بود.

8. کسر بهره

بهره وام تجاری از بانک یک هزینه تجاری قابل کسر مالیات است. اگر وام هم برای اهداف تجاری و هم برای اهداف شخصی استفاده شود، بخش تجاری از هزینه بهره وام بر اساس تخصیص درآمد وام تخصیص می یابد.

اگر کل وام برای فعالیت‌های مرتبط با تجارت استفاده نشود، باید پرداخت وجوه را برای مصارف مختلف پیگیری کنید. بهره کارت اعتباری زمانی که برای خریدهای شخصی سود دریافت می‌کنید، کسر مالیات نیست، اما زمانی که سود برای خریدهای تجاری اعمال می‌شود، کسر مالیات است.

با این حال، همیشه ارزان‌تر است که فقط پولی را که در حال حاضر دارید خرج کنید و متحمل هیچ گونه  هزینه بهره نشوید. کسر مالیات فقط بخشی از پول شما را به شما پس می دهد، نه تمام آن، بنابراین سعی کنید در صورت امکان از قرض گرفتن پول خودداری کنید.

9. کسر عوارض و انتشارات

هزینه مجلات، مجلات و کتاب‌های تخصصی که مستقیماً با کسب و کار شما مرتبط هستند، به عنوان لوازم و مواد و همچنین عوارض یا هزینه‌های سازمان‌های عضویت حرفه‌ای از مالیات کسر می‌شود.

در مورد حق عضویت یا هزینه ها، شما نمی توانید آنها را به دلیل تعلق به باشگاه هایی که برای تجارت، تفریح، تفریح ​​یا هر هدف اجتماعی دیگر سازماندهی شده اند، کسر کنید. مثال‌ها عبارتند از: «باشگاه‌های کشور، باشگاه‌های گلف و ورزشی، باشگاه‌های هتل، باشگاه‌های ورزشی، باشگاه‌های هواپیمایی، و باشگاه‌هایی که برای ارائه وعده‌های غذایی تحت شرایطی که عموماً برای بحث‌های تجاری در نظر گرفته می‌شوند، فعالیت می‌کنند». با این حال، IRS برای گروه هایی که به نظرش برای مقاصد سرگرمی وجود ندارند استثنا قائل می شود. اینها هستند:

• هیئت های تجاری
• لیگ های تجاری
• اتاق های بازرگانی
• سازمان های مدنی یا خدمات عمومی
• سازمان های حرفه ای مانند کانون های وکلا و انجمن های پزشکی
• تابلوهای املاک و مستغلات
• انجمن های تجاری

10. کسر تحصیلات

هر گونه هزینه تحصیلی که می خواهید کسر کنید باید به حفظ یا بهبود مهارت های شما برای کسب و کار فعلی شما مربوط باشد. هزینه کلاس ها برای آماده شدن برای یک خط کار جدید کسر نمی شود.

اگر مشاور املاک و مستغلات هستید، گذراندن دوره‌ای به نام « تحلیل سرمایه‌گذاری در املاک و مستغلات» برای تقویت مهارت‌های خود مشمول کسر مالیات است، اما کلاس آموزش یوگا نمی‌تواند.

11. کسر بیمه کسب و کار کسر مالیات

آیا برای محافظت از کسب و کار خود، حق بیمه برای بیمه پرداخت می کنید، مانند بیمه آتش سوزی، بیمه اعتبار، بیمه خودرو در خودروهای تجاری یا بیمه مسئولیت تجاری؟ اگر چنین است، می توانید حق بیمه خود را کسر کنید.

برخی از مردم پرداخت حق بیمه را دوست ندارند، زیرا تصور می کنند که اگر هرگز مجبور به ارائه ادعایی نباشند، هدر دادن پول است. کسر مالیات بیمه کسب و کار می تواند به کاهش این بیزاری کمک کند.

12. کسر اجاره

اگر فضای اداری را اجاره می کنید، می توانید مبلغی را که برای اجاره پرداخت می کنید کسر کنید. همچنین می توانید مبالغ پرداختی را برای تجهیزاتی که اجاره می کنید کسر کنید. و اگر مجبور به پرداخت هزینه ای برای لغو اجاره نامه تجاری هستید، آن هزینه نیز قابل کسر است.

با این حال، شما نمی توانید هزینه های اجاره هر ملکی را که دارید، حتی تا حدی کسر کنید. همچنین مبلغ اجاره باید معقول باشد. نیاز به آزمون معقول بودن معمولاً زمانی ایجاد می‌شود که شما و مالک آن با هم فامیل باشید، اما اجاره در صورتی معتبر تلقی می‌شود که همان مبلغی باشد که به یک غریبه می‌پردازید.

13. کسر هزینه های راه اندازی

IRS معمولاً از شما می‌خواهد که هزینه‌های عمده را در طول زمان، به جای یک‌باره، به عنوان هزینه سرمایه کسر کنید. با این حال، شما می توانید تا 5000 دلار از هزینه های راه اندازی کسب و کار را در سال اول تجارت یا تجارت فعال کسر کنید.

هزینه‌های راه‌اندازی قابل کسر مالیات شامل تحقیقات بازار و هزینه‌های مربوط به سفر برای راه‌اندازی کسب‌وکار، تعیین مکان‌های تجاری بالقوه، تبلیغات، هزینه‌های وکیل و هزینه‌های حسابدار است. کسر 5000 دلار با مبلغی کاهش می یابد که کل هزینه راه اندازی شما از 50000 دلار بیشتر شود. علاوه بر این، اگر یک شرکت یا LLC برای کسب و کار خود راه اندازی کنید، می توانید تا 5000 دلار بیشتر از هزینه های سازمانی مانند هزینه های پرونده دولتی و هزینه های قانونی کسر کنید.

هزینه های حرفه ای به مشاوران، وکلا، حسابداران و موارد مشابه نیز در هر زمانی قابل کسر است، حتی اگر هزینه راه اندازی نباشد. هزینه‌های تجاری مانند خرید تجهیزات یا وسایل نقلیه، هزینه‌های راه‌اندازی محسوب نمی‌شوند، اما می‌توانند به عنوان مخارج سرمایه‌ای مستهلک یا مستهلک شوند.

14. کسر تبلیغات

آیا برای تبلیغات فیس بوک یا گوگل، بیلبوردها، تبلیغات تلویزیونی یا آگهی های پستی هزینه می کنید؟ هزینه هایی که برای تبلیغ کسب و کار خود متحمل می شوید مشمول کسر مالیات هستند.

حتی می‌توانید هزینه تبلیغاتی را که مردم را تشویق می‌کند به خیریه کمک کنند، کسر کنید و در عین حال نام کسب‌وکارتان را به امید به دست آوردن مشتریان در معرض دید عموم قرار دهید. برای مثال، تابلویی که تبلیغ می‌کند «Holiday Toy Drive Sponsored by Robert’s Hot Dogs» کسر مالیات خواهد بود.

15. کسر کمک های برنامه بازنشستگی کسر مالیات

یکی از کسرهایی که می توانید برای وارد شدن به تجارت برای خود بگیرید و بسیار ارزشمند است، کسر کمک های طرح بازنشستگی خوداشتغالی است. کمک به  حساب‌های بازنشستگی انفرادی مستمری کارکنان (SEP-IRA)، طرح تشویقی پس‌انداز برای کارمندان (SIMPLE) IRA و 401(k) انفرادی اکنون صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش می‌دهد و به شما کمک می‌کند سود سرمایه‌گذاری معوق مالیاتی را برای بعد جمع آوری کنید.

برای  سال مالیاتی 2023 ، شما می توانید به میزان 22500 دلار (20500 دلار در سال 2022) در حقوق معوق کمک کنید. اگر 50 سال یا بیشتر دارید، می توانید 7500 دلار (6500 دلار در سال 2022) برای مجموع 30000 دلار (27000 دلار در سال 2022) کمک مالی کنید. علاوه بر این، می‌توانید پس از کسر نیمی از مالیات خوداشتغالی و سهم خود، 25 درصد دیگر از درآمد خالص خوداشتغالی خود را به اشتراک بگذارید.

با 401(k) خوداشتغال ، مجموع حداکثر کمک‌ها نمی‌تواند از 61000 دلار برای سال 2022 و 66000 دلار برای سال 2023 تجاوز کند، بدون احتساب کمک‌های جبرانی 7500 دلاری (از 6500 دلار در سال 2022) برای هر دو دسته مشارکت کارمند و کارفرما. محدودیت های مشارکت بسته به نوع طرح متفاوت است و IRS حداکثرها را سالانه تنظیم می کند. البته، شما نمی‌توانید بیش از درآمدتان کمک کنید و این مزیت تنها در صورتی به شما کمک می‌کند که کسب‌وکارتان سود کافی برای بهره‌گیری از آن برای شما باقی بگذارد.

16. کسر لوازم اداری کسر مالیات

می توانید هزینه تدارکات و مواد تجاری را که “در طول سال مالیاتی مصرف و استفاده شده اند” کسر کنید. این شامل دغدغه های دنیوی مانند کاغذ کپی، هزینه پست، گیره کاغذ و خودکار می شود. IRS همچنین اجازه می دهد تا کتاب ها، ابزارهای حرفه ای و تجهیزات را تا زمانی که در طول سال مورد استفاده قرار گیرند. با این حال، اگر استفاده از اقلام بیش از یک سال باشد، معمولاً باید هزینه های آنها را از طریق استهلاک بازیابی کنید.4

اگر سالی به سال به طور منظم لوازم خاصی را در دسترس خود نگه دارید، همچنان می توانید هزینه آنها را کسر کنید اگر:

• شما سابقه استفاده از آنها را نگه ندارید.
• شما در ابتدا و پایان سال مالیاتی از مبلغ موجود موجودی نمی کنید.
• این روش درآمد شما را مخدوش نمی کند.

نتیجه کسر مالیات

اکثر کسرهای مالیاتی مشاغل کوچک پیچیده‌تر از آنچه در این بررسی اجمالی توضیح داده می‌شود – به هر حال این کد مالیاتی ایالات متحده است – اما اکنون شما مقدمه خوبی برای اصول اولیه دارید.

کسرهای بیشتری نسبت به موارد ذکر شده در اینجا وجود دارد، اما اینها برخی از بزرگترین آنها هستند. هزینه های پردازش کارت اعتباری، هزینه های تهیه مالیات، و تعمیرات و نگهداری اموال و تجهیزات تجاری نیز قابل کسر است. سایر هزینه های کسب و کار را می توان مستهلک یا مستهلک کرد، به این معنی که می توانید هر سال مقدار کمی از هزینه را در طی چندین سال کسر کنید.

به یاد داشته باشید، هر زمان که مطمئن نیستید که هزینه یک هزینه تجاری قانونی است، از خود بپرسید: “آیا این یک هزینه معمولی و ضروری در خط کار من است؟” این همان سؤالی است که IRS هنگام بررسی کسورات شما در صورت حسابرسی از شما خواهد پرسید. اگر پاسخ منفی است، پس کسر را نگیرید. و اگر مطمئن نیستید، از یک حسابدار رسمی رسمی (CPA) یا سایر تهیه کنندگان مالیاتی معتبر در مورد اظهارنامه مالیاتی کسب و کار خود کمک حرفه ای بخواهید.