بهشت‌های مالیاتی به‌خاطر کاهش و حذف مالیات‌هایی که در غیر این صورت توسط مقامات مالیاتی داخلی دریافت می‌شد، شناخته شده‌اند. اجتناب از مالیات تا 32 تریلیون دلار از ثروت خصوصی را به پناهگاه های امن فراساحلی در سراسر جهان هدایت کرده است. پایان مقاله 10 بهشت ​​مالیاتی برتر اروپا را تحلیل می کند.

این قاره خانه بسیاری از بهشت ​​های مالیاتی است که محیط های مفیدی را برای مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر درآمد و مالیات شرکت ها ارائه می دهند. این مناطق شرکت‌های بزرگ را به همراه سرمایه‌گذاران خصوصی ثروتمندی که از سیاست‌های مالیاتی در کشورهای خود پناه می‌برند، جذب کرده‌اند.

1- انگلستان بهشت ​​مالیاتی

انگلستان به عنوان مرکز باقی مانده سیستم های بهشت ​​مالیاتی جهان در نظر گرفته می شود. بنیادها و تراست ها وسایل نقلیه معمولی بهشت ​​مالیاتی هستند که خارجی ها از آن برای ارائه یک پوشش محافظ بدون مالیات یا کاهش مالیات در اطراف دارایی ها استفاده می کنند. این کشور به ویژه در میان میلیاردرهای خارجی که از فقدان درآمد یا مالیات بر عایدی سرمایه در سرمایه گذاری های خارج از کشور سود می برند، محبوب است.

لندن پایتخت مالیاتی اروپا برای افراد غیر انگلیسی است. سیستم های بانکی تثبیت شده این شهر مورد اعتماد و استفاده خارجی ها از تقریباً همه کشورهای جهان است. شرکت های کوچک و بزرگ تا سال 2022 از مالیات شرکتی نسبتاً پایین 19 درصد بهره مند شدند. این نرخ در سال 2023 به 25 درصد افزایش می یابد.

سرزمین های بریتانیا نیز بهشت ​​های مالیاتی محبوبی هستند، از جمله جزایر ویرجین بریتانیا و جزایر کیمن. هیچ یک از کشورهای خارج از کشور مالیات شرکت ها یا مالیات بر عایدی سرمایه را دریافت نمی کنند .4افراد در جزایر ویرجین بریتانیا مشمول مالیات نمی‌شوند مگر اینکه در این قلمرو شاغل باشند، در حالی که جزایر کیمن هیچ مالیات بر درآمد فردی دریافت نمی‌کنند. هیچ کدام از این مناطق مالیات تکلیفی ندارند.

2- آلمان

سرمایه گذاران خارجی از بار مالیات بر بهره در آلمان رها می شوند. این کشور حریم خصوصی دارندگان حساب را حفظ می کند. برای شرکت های غیر مقیم، درآمد خارجی از مالیات معاف است، خواه به صورت سود سهام از شرکت های تابعه خارجی باشد یا درآمد حاصل از شعب خارجی.

شرکت‌ها از محیط مالیاتی آلمان سود می‌برند، زیرا تنها 5 درصد سود سهام و عایدی سرمایه از آنها مالیات گرفته می‌شود. طبق استانداردهای حسابداری آلمان، این دسته از درآمدها هزینه های عملیاتی غیرقابل کسر در نظر گرفته می شوند.

3- ایرلند

افرادی که ادعا می کنند در ایرلند زندگی می کنند اما ساکن نیستند و در جای دیگری اقامت دارند، می توانند از محیط مالیاتی جذاب آن استفاده کنند. ایرلند سابقه طولانی در ارائه نرخ های مالیات شرکتی پایین برای تشویق شرکت های خارجی به جابجایی تجارت بر روی کاغذ به جای فیزیکی دارد.

ایرلند میزبان نرخ مالیات کسب و کار 12.5٪ است و هنرمندان از درآمد معاف از مالیات برخوردار هستند.78این کشور میزبان تعداد کمی از شرکت های سایه بوده است که سعی در استفاده از محیط کم مالیات دارند.

دوبلین مرکز خدمات مالی بین‌المللی است، یک مرکز مالی که به عنوان یک پناهگاه غیرقانونی هم برای افراد و هم برای مشاغل عمل کرده است. سرمایه گذاری خارجی در مرکز خدمات مالی بین المللی در سال 2014 به 2.7 تریلیون دلار رسید.

4- جرسی

جرسی به عنوان پایه اصلی در سیستم بهشت ​​مالیاتی انگلستان وجوهی را از انگلیس دریافت می کند. وابستگی تاج جرسی بر اساس قوانین شفافیت مالی متفاوت از اکثر سیستم های بانکی عمل می کند. به خاطر رویه های اسرار بانکی و همچنین رازداری عمومی در امور دولتی و قضایی بدنام است.

دولت هیچ مالیات شرکتی از شرکت های خارجی و داخلی که به طور دائم در جزیره مستقر هستند، دریافت نمی کند. شرکت های مالی دارای نرخ ثابت 10٪ مالیات شرکتی هستند در حالی که خرده فروشان شرکت های بزرگ و شرکت های آب و برق 20٪ پرداخت می کنند.10جرسی بر سود سهام یا عایدی سرمایه مالیات نمی گیرد.11

5- هلند بهشت ​​مالیاتی

مالیات کسب و کار در هلند بسیار کم است، همچنین مالیات بر سود و درآمد مجوز.12هلند در سال 2019 84 میلیارد دلار سرمایه گذاری مستقیم خارجی جذب کرد و این کشور را به بزرگترین دریافت کننده سرمایه گذاری مستقیم خارجی در اروپا تبدیل کرد.

با بیش از نیمی از 500 شرکت فورچون که حداقل یک شرکت تابعه در کشور فعالیت می کنند، به نظر می رسد هلند محبوب ترین بهشت ​​مالیاتی برای شرکت های آمریکایی باشد. هلند به دلیل برخورد با مالیات های چندملیتی، در دفاتر مرکزی و شرکت های تابعه شرکت ها رونق گرفته است.

معافیت های مالیاتی که معافیت مشارکت نامیده می شود، بار مالیاتی را از سود سهام و عایدی سرمایه ای که در خارج از کشور جمع می شود، حذف می کند. حق امتیازها و پرداخت‌های بهره نیز عاری از بار مالیاتی هستند، اگرچه هلند از سال 2021 شروع به کسر مالیات برای نهادهای مستقر در حوزه‌های قضایی با مالیات کم کرد.

6- سوئیس

سوئیس که زمانی خانه بسیاری از بانک‌های ناشناس بود که دیگر نمی‌توانستند به صورت ناشناس فعالیت کنند، همچنان به عنوان یک بهشت ​​مالیاتی محبوب عمل می‌کند، زیرا این کشور به رازداری در شیوه‌های بانکی پایبند است.

تلاش‌های بازرسان فرار مالیاتی ایالات متحده ، سوئیس را از فهرست بهشت‌های مالیاتی محبوب اروپا خارج نکرده است. روسیه همچنین سوئیس را به عنوان یک حوزه قضایی فراساحلی معرفی کرده است که از اشتراک گذاری اطلاعات بانکی با دارندگان حساب خودداری می کند.

شاخص رازداری مالی، سوئیس را بر اساس رویه‌های رازداری بانکی و میزان فعالیت‌های خارج از کشور، به عنوان سومین بهشت ​​مالیاتی در جهان رتبه‌بندی کرد. این کشور سابقه طولانی در مخفی کردن سرمایه دارد، زیرا در طول انقلاب فرانسه محل اختفای طبقه بالا بود.

7- سوئد

سوئد تعدادی مالیات از جمله مالیات بر ارث و مالیات هدیه را حذف کرد. اوراق قرضه بیمه به نام kapitalförsäkring به عنوان ابزار سرمایه گذاری منحصر به فردی عمل می کند که ممکن است توسط ساکنان سوئد و خارجیانی که در سوئد زندگی می کنند استفاده شود.

در سال 2012، سوئد شروع به ارائه چیزی به نام حساب پس انداز سرمایه گذاری به شهروندان خود کرد. به جای مالیات بر درآمد، سود و زیان واقعی، مالیات بر درآمد استانداردی را بر درآمدهای تخمینی اعمال می کند. این بدان معناست که شما مالیات می پردازید حتی اگر ارزش حساب شما کاهش یابد، با این حال، می توانید در هر زمان بدون مالیات، وجوه را برداشت کنید.

اگرچه سوئد به طور سنتی به عنوان بهشت ​​مالیاتی در اروپا تلقی نمی شد، تغییرات در کدهای مالیاتی آن و معرفی kapitalförsäkring به اصلاح دیدگاه بالقوه کشور به عنوان بهشت ​​مالیاتی برای سرمایه گذاران خارجی کمک کرد.

8- دانمارک بهشت ​​مالیاتی

پناهگاه های مالیاتی در دانمارک به دلیل شفافیت کم در تبادل اطلاعات بین مقامات مالیاتی و بانک ها، قادر به فعالیت هستند. تشخیص مالک واقعی یک شرکت یا یک بنیاد در دانمارک دشوار است، همانطور که در مورد شرکت های با مسئولیت محدود است.

از سال 1999، قانون فدرال دانمارک برای اجازه به نهادهای خارجی برای استفاده از کشور به عنوان حوزه قضایی برای شرکت های هلدینگ وضع شد. خارجی ها مجاز به داشتن 100٪ سهام در یک هلدینگ دانمارکی هستند و در این مورد مشمول مالیات شرکتی نیستند.

از دیگر مزایای این شرکت ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• عدم محدودیت برای فعالیت های تجاری
• سهولت ثبت نام
• نیاز کم به حداقل سرمایه

9- اتریش

به دارندگان حساب در اتریش در ازای وجوه خود حریم خصوصی داده می شود و حساب های بانکی اتریشی در بین آلمانی ها محبوب است. بازار اوراق قرضه اتریش در بین سرمایه گذاران خارجی محبوب است. محرمانه بودن سختگیرانه بانکی باعث شد این کشور رتبه 36 را در شاخص رازداری مالی کسب کند.

10- لوکزامبورگ بهشت ​​مالیاتی

بانک های آلمانی به طور بدنام از محیط مالیاتی لوکزامبورگ استفاده می کنند زیرا سود سهام بسیاری از شرکت ها مشمول مالیات نمی شوند. در صورتی که سهام اکثریت 10 درصد یا بیشتر باشد، سود سرمایه بلندمدت سهام معاف از مالیات است. با قرار دادن بخش‌هایی از نهادهای تجاری در لوکزامبورگ، شرکت‌های خارجی توانسته‌اند صورت‌حساب‌های مالیاتی هنگفتی را از هزینه‌های خود کاهش دهند.

لوکزامبورگ به دلیل قوانین مالیاتی خود به قدری قابل توجه شده است که بسیاری از جذابیت های این کشور برای مشاغل خارجی منحصراً مدیون این ویژگی ها است و اقتصاد لوکزامبورگ تا حدی حول کسب و کار به دست آمده از ساختار مالیاتی آن بنا شده است.

اگر به این دلایل دیگر برای مشاغل خارجی جذاب نباشد، ممکن است کشور از نظر مالی در معرض خطر قرار گیرد. سیاستگذاران اروپایی از کشور خواسته اند ساختار مالیاتی خود را برای تشویق درآمد مالیاتی شرکت ها و مصرف کنندگان تغییر دهد.

نتیجه

استفاده از پناهگاه های مالیاتی به طور کلی یک استراتژی بسیار قانونی است که افراد و شرکت ها می توانند از آن برای به حداقل رساندن بدهی های مالیاتی خود استفاده کنند. برخی از محبوب ترین بهشت ​​های مالیاتی در اروپا یافت می شوند. این مناطق ممکن است نرخ های مالیات شرکتی مطلوب، مالیات کم یا بدون مالیات بر سود سهام و عایدی سرمایه و حتی پنهان کاری را ارائه دهند.