اظهارنامه مالیاتی هدیه Gift Tax Return

اظهارنامه مالیاتی هدیه اظهارنامه ای است که در برابر مالیاتی که مقامات از هدایایی که اهداکنندگان به گیرندگان ارائه می کنند، وضع می کنند. کسی که بدهی های مالیاتی بر عهده اوست اهدا کننده است نه گیرنده. اما هدیه می تواند پول نقد، دارایی، اموال و غیره باشد.

ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه به خدمات درآمد داخلی (IRS) کمک می کند تا پیگیری کند که چه کسی چه چیزی را به چه کسی هدیه داده و چه چیزی ارزش دارد. مالیات بر اساس هدایایی که در سال گذشته ارائه شده است اخذ می شود. بنابراین، بازگشت باید به ازای کل قیمت هدایای ارائه شده در آن سال ثبت شود.

به طور خلاصه:

درک اظهارنامه مالیات هدیه

اظهارنامه مالیاتی هدیه با استفاده از فرم 709 ثبت می شود که اگر در سال جاری پر شود، جزئیات مربوط به هدیه سال قبل را نشان می دهد. معیارهای خاصی وجود دارد که هدایا برای واجد شرایط شدن برای تشکیل پرونده مالیاتی و اظهارنامه باید رعایت کنند. مالیات هدیه زمانی اخذ می شود که شخصی پول نقد، دارایی یا دارایی را به شخص دیگری هدیه می دهد که شخص دیگر مجبور نیست برای آن چیزی بپردازد. این اولی است که آن را به ارزش اسمی می خرد. بنابراین، مالیات از اهداکنندگان بابت پولی که برای هدیه خرج می کنند، اخذ می شود.

فرم اظهارنامه مالیات هدیه برای اطلاع رسانی به مقامات از نقل و انتقالاتی که در مورد مالیات های قابل اعمال برای هدایا یا نقل و انتقالات رد شدن نسل اتفاق می افتد استفاده می شود. علاوه بر این، تخصیص معافیت‌های انتقال مادام العمر به اموال منتقل شده را در زمانی که دهنده زنده است، جلب می‌کند.

هدایای بالاتر از حد محرومیت مالیات هدیه سالانه نیز باید در ازای آن گزارش شود. زیرا ممکن است هدایا به دلیل سقف معافیت مادام العمر مشمول مالیات نباشند، اما سقف معافیت مادام العمر را تمام می کنند و بنابراین باید در قبال آن گزارش داد.

شخص باید اطمینان حاصل کند که وقتی هدیه ای به یک امانت داده می شود، به سود فعلی تبدیل می شود. اگر همان بهره جاری واجد شرایط نباشد، در حد معافیت سالانه نمی‌افتد و مشمول مالیات باقی می‌ماند.

دولت ایالات متحده مقرراتی برای تقسیم هدایا دارد که به زوج های متاهل اجازه می دهد اظهارنامه مالیاتی هدایایی خود را به صورت جمعی ارسال کنند. این نشان دهنده مشارکت هر دو برای هدایای مشابهی است که به گیرندگان ارائه می شود.

نحوه عملکرد اظهارنامه مالیات بر هدیه

افرادی که هدیه ای بیش از حد مجاز هدایای معاف سالانه یا مادام العمر تعیین شده توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) می دهند، باید هنگام ثبت مالیات خود فرم را پر کنند. سقف معافیت سالانه 16000 دلار برای هر هدیه برای سال 2022 (17000 دلار برای سال 2023) و معافیت مادام العمر در سال 2022 12.06 میلیون دلار (12.92 میلیون دلار برای سال 2023) است. معافیت مادام العمر براساس شاخص تورم است، بنابراین سال به سال افزایش خواهد یافت.

برای سال 2022، اگر فردی بیش از حد مجاز، حتی 16001 دلار، به یک گیرنده هدیه بدهد، آن فرد باید فرم اظهارنامه مالیاتی هدیه را پر کند. اظهارنامه باید پر شود زیرا هدایای بالاتر از مبلغ معاف مشمول مالیات هدیه هستند.

اظهارنامه مالیاتی هدیه فقط برای کسانی استفاده می شود که بیش از 16000 دلار در سال 2022 (17000 دلار در سال 2023) داده اند. از آنجایی که مقررات اعمال شده برای مالیات هدیه بسیار پیچیده است، بهتر است با یک متخصص و همچنین قانون مالیات محلی خود مشورت کنید. به منظور اجتناب از مالیات هدیه، بسیاری از مردم از برنامه ریزی املاک، کار با یک برنامه ریز مالی، متخصص مالیات یا وکیل استفاده می کنند تا به طور استراتژیک انتخاب کنند که چه زمانی، چگونه و چه کسی پول صاحب ملک را دریافت کند.

الزامات

موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی هدیه 15 آوریل سال بعد از ارائه هدیه می باشد. بنابراین، به عنوان مثال، اگر امسال چیزی را به کسی هدیه دهد، سال بعد برگشت داده می شود. با این حال، همه هدایا واجد شرایط ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه نیستند. برای مثال، برای اینکه یک اهداکننده آن را بایگانی کند:

طبق دستورالعمل های سال 2022، ارزش هدیه باید بیش از 16000 دلار باشد. این محدودیت سالانه برای هر هدیه است. این محدودیت برای سال 2023 به بیش از 17000 دلار افزایش یافته است.
محدودیت مادام العمر قیمت هدیه 12.06 میلیون دلار در سال 2022 است که در سال 2023 به 12.92 میلیون دلار افزایش خواهد یافت.

محاسبه مالیات هدیه یک امر کاملاً پیچیده است. از این رو، با در نظر گرفتن قوانین مالیاتی فدرال و محلی، توصیه می شود که یک فرد حرفه ای برای محاسبه آن داشته باشید.

نمونه ای از اظهارنامه مالیات هدیه

برای درک بهتر مفهوم، مثال زیر را با دو سناریو در نظر می گیریم:

سناریو 1

یک نفر ده هدیه به ده نفر به ارزش هر کدام 5000 دلار در طول یک سال مالیاتی مربوطه تقدیم می کند. در اینجا ارزش کل هدایا 50000 دلار است. با این حال، سقف سالانه مالیات بر هدیه 16000 دلار برای هر نفر است و این محدودیت در کل مبلغ هدایا در طول سال نیست. از این رو، مسئولیت پرداخت مالیات بر هدیه به وجود نمی آید زیرا قیمت سقف سالانه هر هدیه از 16000 دلار در طول سال تجاوز نمی کند.

سناریو 2

اگرچه محدودیت سالانه در مورد فوق تمام نشده است، محدودیت مادام العمر به احتمال زیاد تمام خواهد شد. این به دلیل کثرت هدایای اهداکنندگان است. بنابراین، محدودیت مادام العمر، که 12.06 میلیون دلار است، به نظر می رسد که تمام شده است، و نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه را افزایش می دهد.

محرومیت ها

افراد نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی هدیه ندارند اگر:

• هدایایی به همسر داده می شود؛
• هدایایی برای استفاده از آنها به یک سازمان سیاسی ارائه می شود.
• مبالغی برای پرداخت شهریه مستقیماً به مؤسسات آموزشی پرداخت می شود.
• پرداخت ها به طور مستقیم به موسسات پزشکی یا شرکت های بیمه پزشکی انجام می شود

به طور مستقیم؛ پرداخت ها از سقف معافیت سالانه 16000 دلار (2022) تجاوز نمی کند.

سوالات متداول

چگونه اظهارنامه مالیاتی هدیه را تنظیم کنیم؟

چه زمانی اظهارنامه مالیاتی هدیه را ارسال کنیم؟

اگر سقف معافیت سالانه برای هر هدیه از 16000 دلار و سقف معافیت مادام العمر از 12.06 میلیون دلار در سال 2022 تجاوز کند، اهداکنندگان باید اظهارنامه مالیات هدیه را ثبت کنند.

چه کسی باید اظهارنامه مالیاتی هدیه را تسلیم کند؟

این فرمی است که باید توسط اهداکننده هدیه ثبت شود در صورتی که مبادله ای با ارزش بیش از حد تعیین شده انجام دهد که به عنوان معافیت مالیاتی هدیه شناخته می شود. دولت به زوجین اجازه می دهد سقف معافیت هدیه را دو برابر کنند که در این صورت سقف معافیت اولیه برای زوجین به دو برابر افزایش می یابد.