مالیات های ایالتی و محلی گاهی اوقات می تواند قابل توجه باشد، بنابراین این یک مزیت آشکار است که بتوانید کل مبلغی را که می پردازید کسر کنید، اما این همیشه امکان پذیر نیست. کسر نمک به شما این امکان را می دهد که تا 10000 دلار در مجموع مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد ایالتی و محلی یا مالیات فروش کسر کنید ، اما نه هر دو.

قوانین برای کسر نمک

همه مالیات بر درآمد تحمیل شده توسط یک ایالت یا حوزه قضایی محلی را می توان با رعایت چند قانون کسر کرد. ابتدا، باید کسرهای خود را در جدول الف مشخص کنید تا آنها را مطالبه کنید. با این حال، تفکیک به این معنی است که شما از کسر استاندارد صرف نظر می کنید، که می تواند بیشتر از کل کسورات تفصیلی شما برای سال مالیاتی باشد.

کسر مالیات استاندارد

در زیر کسر استاندارد برای سال های 2022 و 2023 آمده است.

برای سال مالیاتی 2022 ( اظهارنامه ای که در سال 2023 ارسال می کنید)، کسورات استاندارد عبارتند از:

• برای مالیات دهندگان مجرد و برای کسانی که متاهل هستند اما اظهارنامه جداگانه ارائه می کنند: 12950 دلار
• برای سرپرستان خانوار: 19400 دلار
• اگر متاهل هستید و به طور مشترک درخواست می دهید، یا اگر یک همسر واجد شرایط بازمانده با افراد وابسته هستید: 25900 دلار

برای سال مالیاتی 2023 ( اظهارنامه ای که در سال 2024 ارسال می کنید)، کسورات استاندارد عبارتند از:

• برای مالیات دهندگان مجرد و برای کسانی که متاهل هستند اما اظهارنامه جداگانه ارائه می کنند: 13850 دلار
• برای سرپرستان خانوار: 20800 دلار
• اگر متاهل هستید و به طور مشترک درخواست می دهید، یا اگر یک همسر واجد شرایط بازمانده با افراد وابسته هستید: 27700 دلار

الزامات کسر مالیات

مالیات باید شخصاً به شما تحمیل شود. شما نمی توانید برای مالیات بر درآمدی که از طرف یکی از افراد تحت تکفل خود و در برخی موارد، حتی توسط همسرتان پرداخت می شود، کسر مطالبه کنید. شما باید آنها را در طول سال مالیاتی که برای آن درخواست می کنید پرداخت کرده باشید.

هزینه های واجد شرایطی که می توانند به عنوان مالیات بر درآمد ایالتی و محلی کسر شوند عبارتند از:

• کسر مالیات بر درآمد ایالتی و محلی، همانطور که در فرم W-2 یا فرم 1099 نشان داده شده است.
• برآورد مالیاتی که در طول سال انجام داده اید.
• پرداخت های مالیات تمدید که در طول سال انجام داده اید.
• پرداخت‌هایی که در طول سال برای مالیات‌هایی که در سال قبل ایجاد شده‌اند، انجام شده است.
• کمک های اجباری به صندوق های سود دولتی

محدودیت های کسر مالیات

کسر مالیات های ایالتی و محلی دیگر نامحدود نیست. زمانی می‌توانستید به اندازه مالیاتی که پرداخت کرده‌اید کسر کنید، اما قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) کسر نمک را به 10000 دلار یا فقط 5000 دلار در صورتی که متاهل هستید اما یک اظهارنامه مالیاتی جداگانه ارسال کنید، محدود می‌کند. این سقف برای مالیات بر درآمد ایالتی، مالیات بر درآمد محلی، و مالیات بر دارایی ترکیبی اعمال می شود.

برای مثال، ممکن است 6000 دلار مالیات بر درآمد ایالتی و 6000 دلار دیگر مالیات بر دارایی در سال بپردازید، اما نمی توانید کل 12000 دلار را مطالبه کنید. شما فقط می توانید مبلغ محدود شده 10000 دلار را مطالبه کنید.

برنامه ریزی مالیاتی پایان سال

کسر مالیات بر درآمد ایالتی می تواند به برنامه ریزی مالیات پایان سال کمک کند، زیرا مالیات دهندگان می توانند پرداخت های مالیات ایالتی خود را در ساعت یازدهم افزایش دهند تا هرگونه بدهی ایالتی مورد انتظاری را که برای سال اتفاق می افتد پوشش دهند.

برای مثال، می‌توانید پرداخت مالیات تخمینی ایالت چهارم خود را که معمولاً در 15 ژانویه، در ماه دسامبر سررسید است، پرداخت کنید.6این امر کسورات جزئی شما را افزایش می دهد و به طور بالقوه بدهی مالیاتی فدرال شما را برای سال کاهش می دهد.

بررسی کنید که آیا افزایش پرداخت مالیات ایالتی در پایان سال بر بازگشت فدرال شما تأثیر می گذارد یا خیر. مالیات دهندگانی که تحت تأثیر حداقل مالیات جایگزین (AMT) قرار می گیرند، احتمالاً متوجه خواهند شد که با تسریع پرداخت های ایالتی، سود ناچیزی در بازده فدرال خود دریافت می کنند. کسر مالیات بر درآمد ایالتی و محلی هنگام محاسبه AMT به درآمد مشمول مالیات شما اضافه می شود.

IRS در را برای پرداخت مالیات بر املاک برآورد شده برای سال بعد قبل از پایان سال بسته است تا در سال جاری کسر شود. این مالیات ها باید به طور رسمی از تاریخی که آنها را پرداخت می کنید، ارزیابی شده باشد، که اغلب تا اول سال اتفاق نمی افتد.

قوانین ویژه برای همسران

زوج‌های متاهلی که اظهارنامه جداگانه ارائه می‌کنند باید هر دو کسر استاندارد را درخواست کنند، یا هر دو باید موارد را مشخص کنند.

مالیات دهندگان متاهل که اظهارنامه مشترک ارائه می کنند می توانند تمام مالیات بر درآمد ایالتی و محلی را که هر یک از آنها در طول سال پرداخت کرده اند، صرف نظر از اینکه این پرداخت های مالیاتی به طور جداگانه یا مشترک انجام شده است، تا سقف 10000 دلار کسر کنند. مالیات دهندگان متاهل که اظهارنامه جداگانه ارائه می کنند، فقط می توانند مالیات بر درآمد ایالتی و محلی را که شخصاً توسط آنها پرداخت می شود، کسر کنند، اما تا سقف 5000 دلار.

اگر شما یا همسرتان از سال 2022 در یکی از 9 ایالت دارایی اجتماعی زندگی کنید: آریزونا، کالیفرنیا، آیداهو، لوئیزیانا، نوادا، نیومکزیکو، تگزاس، واشنگتن یا ویسکانسین، اکثر درآمدها دارایی اجتماعی محسوب می شوند. هر یک از زوجین باید نیمی از درآمد را در اظهارنامه مالیاتی خود در هنگام ثبت نام جداگانه گزارش کنند. کسورات نیز بین دو زوج به نصف تقسیم می شود.

سوالات متداول