اگر علاقه مند به ایجاد جریان درآمد اضافی هستید، داشتن ملک اجاره ای چیزی است که باید در نظر بگیرید. با این حال، یک جنبه مهم که قبل از شروع باید درک کنید این است که چقدر برای مالکیت و نگهداری ملک پرداخت خواهید کرد. به عنوان یک مالک ملک اجاره ای، ممکن است بتوانید برخی از این هزینه ها را با درخواست کسر مالیات املاک جبران کنید. اگر سبک زندگی صاحبخانه را برای ایجاد درآمد سرمایه گذاری در نظر می گیرید، در اینجا برخی از مفیدترین کسر مالیات املاک و مستغلات برای دانستن در مورد آنها آورده شده است.

بهره وام

اگر صاحب خانه هستید، احتمالاً می دانید که سود وام مسکن شما قابل کسر مالیات است. اما ممکن است ندانید که می توانید آن مزیت را به وام های رهنی مرتبط با ملک دومی که برای اهداف اجاره دارید تعمیم دهید.

خدمات درآمد داخلی (IRS) به صاحبان املاک اجاره ای اجازه می دهد تا کسر مالیات املاک و مستغلات را برای بهره وام مسکن درخواست کنند. اگر 600 دلار یا بیشتر به عنوان سود وام مسکن پرداخت کرده اید، باید فرم 1098 را دریافت کنید که مبلغ پرداختی را نشان می دهد، که پس از آن هنگام ثبت مالیات در سال از آن استفاده می کنید. این کسر در جدول E از فرم 1040 شما گنجانده شده است.

مالیات بر مستغلات

داشتن خانه دوم برای اجاره به این معنی است که مالیات بر دارایی بیشتری را در نظر بگیرید. اما باز هم، این هزینه ها واجد شرایط کسر مالیات بر املاک و مستغلات هستند.

به طور معمول، IRS مبلغی را که می توانید برای مالیات های ایالتی و محلی (SALT) در هر سال کسر کنید، محدود می کند. برای سال 2021، مبلغی که می‌توانید در کسر نمک ادعا کنید، در مجموع به 10000 دلار محدود می‌شود. اگر متاهل هستید و اظهارنامه جداگانه ارائه می کنید، سقف هر کدام 5000 دلار است.

با این حال، زمانی که برای ملک اجاره ای کسر مالیات دارایی را درخواست می کنید، این محدودیت ها اعمال نمی شود. به این دلیل که مالیات بر املاک اجاره به عنوان یک هزینه تجاری و نه شخصی در نظر گرفته می شود.

حق بیمه

زمانی که مالک ملک اجاره ای هستید، مهم است که سرمایه شما بیمه شده باشد. این شامل خرید بیمه استاندارد صاحبان خانه و هر بیمه تکمیلی که ممکن است لازم باشد، مانند بیمه سیل یا پوشش مسئولیت می باشد.

در حالی که این نوع بیمه به هزینه های مالکیت ملک اجاره ای اضافه می کند، IRS به شما اجازه می دهد تا آنها را به عنوان شکل دیگری از کسر مالیات املاک و مستغلات مطالبه کنید. همچنین می توانید حق بیمه وام مسکن (MIP) را که بابت وامی که برای خرید ملک اجاره ای استفاده کرده اید، کسر کنید. این حق بیمه ها در سالی که پرداخت می شود کسر می شود. اگر حق بیمه را برای بیش از یک سال پیش پرداخت کنید، تنها بخشی از پرداخت حق بیمه کسر می شود.

نگهداری و تعمیرات

خوب نگه داشتن ملک اجاره ای خود به معنای صرف هزینه منظم برای تعمیر و نگهداری است. طبق قوانین IRS، هزینه های نگهداری و تعمیر به طور کلی قابل کسر هستند، اگر شما ملزم به سرمایه گذاری نباشید، یا به عبارت دیگر، هزینه را به عنوان دارایی ثبت کنید.

بهبودها برای اهداف مالیاتی به طور جداگانه بررسی می شوند. این هزینه ها باید سرمایه گذاری شوند، اما می توان آنها را به عنوان استهلاک در نظر گرفت . نمونه‌هایی از بهبود املاک اجاره‌ای که باید سرمایه‌گذاری شوند عبارتند از:

• اضافات
• ارتقاء سیستم سپتیک یا لوله کشی
• بازسازی یا ارتقاء داخلی
• تعویض سیستم های گرمایش و هوا
• ارتقاء سیم کشی
• تعویض سقف
• سیستم های امنیتی
• محوطه سازی و بهبود فضای باز، از جمله عرشه و راهروها

اگر مطمئن نیستید که چیزی به عنوان تعمیر یا بهبود (به عنوان مثال، تعویض سیستم تهویه مطبوع یا سقف، در صورت معیوب بودن)، از یک متخصص مالیاتی که متخصص در کسر مالیات املاک و مستغلات است کمک بخواهید.

استهلاک کسر مالیات 

استهلاک روش دیگری برای اشاره به کاهش ارزش چیزی است که معمولاً به دلیل سن یا فرسودگی است. IRS به شما این امکان را می دهد که برخی از هزینه های مالکیت ملک اجاره ای را از طریق استهلاک جبران کنید.

مقداری که می توانید برای استهلاک کسر کنید به موارد زیر بستگی دارد:

• مبنای مالیاتی شما در ملک
• دوره بازیابی ملک
• کدام روش استهلاک استفاده می شود.

استهلاک را می توان در فرم 4562 محاسبه و گزارش کرد. برای درخواست این کسر برای ملک اجاره ای، چند شرایط وجود دارد که باید رعایت شود:

• شما مالک ملک هستید.
• برای فعالیت تجاری (به عبارت دیگر، به عنوان اجاره) استفاده می شود.
• دارایی دارای عمر مفید و قابل تعیین است.
• انتظار می رود آن را برای بیش از یک سال نگه دارید.

هزینه های دیگر کسر مالیات

به غیر از این هزینه ها، موارد دیگری نیز وجود دارد که می توانید به عنوان کسر مالیات املاک و مستغلات اجاره مطالبه کنید.

هزینه های کسر اضافی عبارتند از:

• هزینه های تبلیغاتی که برای جذب مستاجر پرداخت می شود.
• هزینه های خودرو و سفر به و از ملک اجاره ای (زمانی که برای اهداف خاصی مانند جمع آوری اجاره انجام می شود).
• تمیز کردن، اگر هزینه نگهداری در نظر گرفته شود.
• هزینه های حقوقی و حرفه ای دیگر، از جمله هزینه های تهیه مالیات
• هزینه های حمل و نقل محلی
• هزینه های مدیریت املاک، اگر به کسی بپردازید تا ملک را برای شما مدیریت کند.
• امتیازات وام مسکن
• هزینه هایی که برای نگهداری ملک در زمانی که خالی است پرداخت می شود.
• خدمات رفاهی

اگر اجاره به عنوان بدهی بد تجاری در نظر گرفته شود و شانسی برای بازپرداخت آن وجود نداشته باشد، ممکن است اجاره وصول نشده نیز قابل کسر باشد. اگر برای عدم پرداخت اجاره نامه اخراج ارسال می کنید، مطمئن شوید که تمام مدارک مربوطه را برای حمایت از ادعای خود برای کسر بدهی بد تجاری نگه دارید.