وقوع مالیات Tax Incidence

در علم اقتصاد، نرخ مالیات اصطلاحی است که برای توصیف نحوه توزیع مالیات بین خریداران و فروشندگان استفاده می شود. بار مالیاتی بسته به شرایط منحصر به فرد پیرامون محصول می تواند بیشتر بر دوش افراد یا سازمان ها باشد. تفاوت بین وقوع اولیه مالیاتی و بار نهایی را تغییر مالیات می گویند.

میزان وقوع مالیات معیاری است که وزن واقعی مالیات بر چه کسی است. این شامل تجزیه و تحلیل سیاست های مالیاتی جدید و اثرات آنها بر مصرف کنندگان یا تولید کنندگان به دلیل تغییرات قیمت است. به عنوان مثال، سیاست هایی که کشش قیمت عرضه را در مقایسه با تقاضا افزایش می دهد، می تواند بار مالیاتی را بر مصرف کنندگان افزایش دهد.

به طور خلاصه:

• وقوع مالیاتی موردی را توصیف می کند که خریداران و فروشندگان بار مالیاتی را تقسیم می کنند.
• وقوع مالیات همچنین مشخص می کند که چه کسی بار مالیات جدید را به دوش می کشد، برای مثال در میان تولیدکنندگان و مصرف کنندگان، یا در میان طبقات مختلف یک جمعیت.
• کشش تقاضای یک کالا می تواند به درک میزان مالیات در بین طرفین کمک کند

درک وقوع مالیاتی

اقتصاد وقوع مالیات معمولاً با استفاده از تحلیل عرضه و تقاضا مورد مطالعه قرار می گیرد. فیزیوکرات های فرانسوی مانند فرانسوا کوئسنی برای اولین بار این ایده را در زمینه بار مالیاتی بر صاحبان زمین معرفی کردند.

مالیات یک شر ضروری است. هیچ کس دوست ندارد به آنها بپردازد، اما دولت باید آنها را برای افزایش درآمد و پرداخت بدهی تحمیل کند.

با این حال، معرفی سیاست‌های مالیاتی جدید همیشه فشار را بر کسی تحمیل می‌کند. در بیشتر موارد، بر یکی از دو گروه از افراد، یعنی:

مصرف کنندگان یا تولیدکنندگان

توزیع بار مالیاتی به خود کالا و کشش قیمتی تقاضا یا کشش عرضه پشت محصول بستگی دارد. وقتی صحبت از اقتصاد می شود، کشش به میزانی اشاره دارد که تغییر قیمت می تواند باعث تغییر در تقاضا یا عرضه شود.

• کشش قیمتی تقاضا عبارت است از درصد تغییر تقاضای یک کالا نسبت به درصد تغییر قیمت.
• کشش قیمتی عرضه عبارت است از درصد تغییر در عرضه کالا نسبت به درصد تغییر قیمت.

اعمال سیاست های مالیاتی جدید باعث تغییر در قیمت کالا می شود، خواه برای مصرف کننده یا عرضه کننده و یا هر دو به طور یکسان قابل اجرا باشد. صرف نظر از وضع مالیات، تغییر قیمت می تواند عمیقاً بر رفتار مصرف کننده تأثیر بگذارد. کشش قیمتی عرضه و تقاضا، اقتصاد وقوع مالیات و تحمیل آن را تعیین خواهد کرد.

نمودار وقوع مالیات

از نمودارهای داده شده، می توانیم کشش و بروز مالیات را درک کنیم. طبیعتاً برخی از کالاها کشش بیشتری نسبت به سایرین دارند.

به عنوان مثال، محصولاتی را در نظر بگیرید که در صورت افزایش قیمت، مردم بدشان نمی‌آید بودجه خود را کاهش دهند، مانند خودروهای اسپورت یا سوپرقایق‌های تفریحی.

بار مالیاتی کالاهای کشسان بیشتر بر دوش تولیدکنندگان خواهد بود زیرا مصرف کنندگان به دلیل افزایش مالیات، مصرف خود را کاهش می دهند.

هنگامی که مالیات جدیدی بر یک محصول کشسان، مثلاً خودروهای اسپورت با ارزش بیش از 250000 دلار، اعمال می‌شود، افراد به احتمال زیاد به فکر خرید وسیله نقلیه اندکی کمتر از این آستانه خواهند بود. این می تواند دلالان را مجبور کند که بار مالیاتی را خودشان بر عهده بگیرند تا اطمینان حاصل کنند که تجارت خود را به دلیل سیاست مالیاتی جدید از دست نخواهند داد.

به همین ترتیب، زمانی که عرضه کشش دارد، یعنی زمانی که تولیدکننده از افزایش قیمت استفاده می‌کند و محصولات بیشتری را عرضه می‌کند، مصرف‌کنندگان مجبورند بار مالیاتی بیشتری را تحمل کنند.

کالاهایی که مردم از دست دادن آنها به سختی رنج می برند، کشش ندارند. کالاهای غیر کشسان می توانند هر چیزی باشند که مردم به آن وابسته هستند، مانند تنباکو، داروهای تجویزی یا الکل. در این صورت مردم بدون توجه به افزایش قیمت آنها را خریداری خواهند کرد. و بنابراین، بار مالیاتی بیشتر به مصرف کنندگان متمایل می شود.

بنابراین، هر دو مورد می تواند درست باشد. هنگامی که محصولات کشش ندارند و مصرف کنندگان مایل به پرداخت بیشتر هستند، بار مالیاتی می تواند بر دوش آنها بیفتد. به پرداخت قبض آب و برق فکر کنید.

وقتی قیمت گاز یا برق افزایش می‌یابد، باز هم باید قبض را پرداخت کرد تا چراغ‌ها روشن بماند. اگر مالیات جدیدی برای این شرکت ها ارائه شود، آنها می توانند بار مالیاتی را به مصرف کننده منتقل کنند. به همین ترتیب، وقتی عرضه بی کشش باشد، بار بر دوش تولیدکنندگان خواهد بود.

بنابراین، توضیحات فوق در مورد کشش و بروز مالیات، مفهوم را روشن می کند.

فرمول وقوع مالیات

معمولاً می توان نحوه محاسبه ضریب مالیات را با استفاده از تفریق ساده یاد گرفت. به عنوان مثال، در نمودار بالا، نرخ مالیات مصرف کننده P2-P1 خواهد بود. این تفاوت مالیاتی را که مصرف کننده بر روی آن کالای خاص متحمل می شود، می دهد. نرخ مالیات تولیدکننده P2 – P3 خواهد بود.

بار مالیاتی مصرف کننده = Es/ Es + |Ed|

بار مالیاتی تامین کننده = Ed/ Ed + |Es|

جایی که:

E = کشش
s= عرضه
د = تقاضا

از فرمول بالا، نحوه محاسبه نرخ مالیات را درک می کنیم.

مثال

در این مثال، بیایید فرض کنیم که دولت تصمیم می گیرد مالیات لوکس جدیدی را بر قایق های تفریحی با قیمت بالای 100000 دلار وضع کند. بیایید دریابیم که آیا نرخ مالیات بیشتر بر روی تامین کننده یا مصرف کننده قرار می گیرد.

مالیات لوکس جدید شامل 10 درصد مالیات بر قایق‌های با قیمت بالاتر است. با این حال، مالیات جدید همچنین باعث می شود که تقاضا برای قایق های تفریحی از 100 به 50 نصف شود تا جبران شود.

ما با یافتن کشش عرضه و تقاضا به طور جداگانه شروع خواهیم کرد.

کشش تقاضا = % تغییر در تقاضا / % تغییر در قیمت

درصد تغییر تقاضا به صورت ((تقاضای جدید – تقاضای اولیه)/ تقاضای اولیه) X 100 محاسبه می شود

= ((50 – 100)/ 100) X 100 = -50

این کاهش شدید تقاضا باعث شده است که عرضه کننده عرضه را از 150 به 100 کاهش دهد.

کشش عرضه = (٪ تغییر در عرضه / ٪ تغییر در قیمت)

درصد تغییر در عرضه به صورت ((عرضه جدید – عرضه اصلی/ عرضه اصلی) X 100 محاسبه می شود

=((100 – 150/150) X 100

= (-50 / 150) X 100 = -33

اکنون می‌توانیم نرخ مالیات اقتصاد خرد را برای مصرف‌کننده و عرضه‌کننده محاسبه کنیم تا تعیین کنیم سیاست مالیاتی جدید چقدر بر هر گروه تأثیر می‌گذارد.

بار مالیاتی مصرف کننده = Es/ Es + |Ed|

= -.33/ (-.33 + |-.50|)

= -.33 / -.83

= 0.40 یا 40٪

بار مالیاتی تامین کننده = Ed/ Ed + |Es|

= -.50/ (-.50 + |-.33|)

=-.50 / -.83

= .60 یا 60٪

در این مورد، مالیات لوکس بیشتر هزینه سیاست مالیاتی جدید را بر عهده تامین کننده گذاشته است. این سناریو در ایالات متحده پس از وضع مالیات بر ثروت توسط دولت اتفاق افتاد که باعث شد فروش و مشاغل صنعت قایق بادبانی به شدت کاهش یابد.

بروز مالیات در مقابل بار مالیاتی

اجازه دهید تفاوت بین نرخ مالیات اقتصاد خرد و بار مالیاتی را درک کنیم.

• مالیاتی که در نهایت باید پرداخت شود، اتفاق است در حالی که بار مالیاتی است که اکنون پرداخت می شود.
• مالیاتی که هر شهروند یک کشور می پردازد، بار سنگینی است، اما نحوه توزیع مالیات بین همه فعالان بازار است.
• بروز را می توان در میان فعالان بازار جابجا کرد در حالی که هر شهروند باید باری را که یک بدهی است بپردازد.

سوالات متداول

بروز مالیات چیست؟

بروز مالیاتی مطالعه توزیع بار مالیاتی بر تولیدکنندگان و مصرف کنندگان است. میزان توزیع اصلی مالیات و نحوه تأثیر آن بر گروه های مختلف مردم جامعه را اندازه گیری می کند.

چگونه نرخ مالیات بر مصرف کنندگان را محاسبه کنیم؟

وقتی محصولات کشش نداشته باشند و عرضه کشش داشته باشد، بار مالیاتی بر دوش مصرف کنندگان می افتد. بنابراین، نرخ مالیات بر مصرف کنندگان را می توان با استفاده از فرمول محاسبه کرد:

بار مالیاتی= Es/ Es + |Ed|
جایی که E= کشش، S= عرضه و D= تقاضا

چه چیزی نرخ مالیات را تعیین می کند؟

بروز مالیات بر اساس کشش قیمتی عرضه و تقاضای یک محصول تعیین می شود. اگر کشش تقاضا بیشتر از عرضه باشد، مشتریان باید بار مالیاتی بالایی را تحمل کنند و بالعکس.