وام مسکن و سقف کسر مالیات وام مسکن
وام مسکن و سقف کسر مالیات وام مسکن
قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) که در 22 دسامبر 2017 به قانون تبدیل شد، تغییرات قابل توجهی در کسر سود وام مسکن ایجاد کرد. مهمتر از همه، میزان بهره ای که می توانید از وام های اقامت واجد شرایط کسر کنید اکنون به 750000 دلار برای متقاضیان مجرد و زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند (یا 375000 دلار در صورت تشکیل پرونده ازدواج جداگانه) محدود شده است.
به طور خلاصه:
- قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) محدودیت دلاری را برای وام های اقامتی که واجد شرایط کسر بهره وام مسکن خانه هستند، کاهش داد.1
- این محدودیت از 1 میلیون دلار برای افراد مجرد و زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند به 750000 دلار کاهش یافته است (یا 375000 دلار برای تشکیل پرونده ازدواج جداگانه که از 500000 دلار کاهش یافته است).
- وام واجد شرایط باید برای خانه اول یا دوم مالیات دهندگان باشد.
- علاوه بر وام‌های مسکن ، وام‌های سهام مسکن ، خطوط اعتباری سهام خانه (HELOC) و وام‌های مسکن دوم واجد شرایط کسر هستند اگر مجموع همه وام‌ها از سقف 750000 دلار تجاوز نکند.
- وام مسکن و کسر بهره HELOC تنها در صورتی مجاز است که وام برای «خرید، ساختن یا بهبود اساسی» خانه ای که توسط آن وام تضمین شده است استفاده شود.
سقف کسر مالیات وام مسکن
میزان بهره ای که می توانید از اظهارنامه مالیاتی خود کسر کنید به تاریخ وام، مبلغ وام و نحوه استفاده از درآمد وام بستگی دارد.
قانون کاهش پس از مالیات و مشاغل
برای وام‌های مسکن گرفته شده در تاریخ 16 دسامبر 2017 یا پس از آن، در صورتی که موجودی وام شما در مجموع 750000 دلار یا کمتر باشد، برای افراد مجرد و زوج‌های متاهل که مشترکاً درخواست می‌کنند (یا 375,000 دلار یا کمتر در صورتی که متاهل به طور جداگانه درخواست داده باشند، بهره کاملاً کسر می‌شود). اگر موجودی وام مسکن شما بیش از این مقدار باشد، سود فقط تا سقف کسر می شود. به‌علاوه، برای وام مسکن یا HELOC، درآمد حاصل از وام باید برای «خرید، ساخت یا بهبود اساسی» خانه‌ای که وام را تضمین می‌کند، استفاده شود تا بهره قابل کسر شود. این قانون برای مالیات از سال 2018 تا 2026 اجرا می شود.
قانون کاهش مشاغل و مشاغل قبل از مالیات
برای وام‌های مسکن گرفته شده قبل از ۱۶ دسامبر ۲۰۱۷ اما بعد از ۱۳ اکتبر ۱۹۸۷، در صورتی که موجودی وام شما مجموعاً ۱ میلیون دلار یا کمتر باشد، برای افراد مجرد و زوج‌های متاهل که مشترکاً بایگانی می‌کنند (یا ۵۰۰ هزار دلار یا کمتر در صورتی که متاهل به طور جداگانه درخواست داده‌اند، سود به طور کامل کسر می‌شود. ). اگر موجودی وام مسکن شما بیش از این مقدار باشد، سود فقط تا سقف کسر می شود. با این حال، برای سال‌های مالیاتی 2018 تا 2026، بهره وام‌های مسکن یا HELOC تنها در صورتی کسر می‌شود که درآمد وام برای «خرید، ساخت یا بهبود قابل ملاحظه» خانه تضمین‌کننده وام استفاده شود، حتی اگر وام قبل از قانون گرفته شده باشد. تصویب شد.
یک استثنا وجود دارد: اگر قبل از 15 دسامبر 2017 یک قرارداد الزام آور کتبی منعقد کرده اید، برای خرید مسکن اصلی قبل از 1 ژانویه 2018، و اگر واقعاً قبل از 1 آوریل 2018 اقامتگاه را بسته اید. ، پس شما “در نظر گرفته می شود که بدهی خرید خانه را قبل از 16 دسامبر 2017 متحمل شده اید.”
بدهی موروثی
اگر وام وام مسکن شما در تاریخ 13 اکتبر 1987 یا قبل از آن اخذ شده باشد، هیچ محدودیتی در کسر بهره وام مسکن شما وجود ندارد. این بدهی موروثی ( سرویس درآمد داخلی با وجود ریشه‌های نژادپرستانه هنوز از اصطلاح قدیمی «پدربزرگ» استفاده می‌کند) اگر همیشه پس از آن تاریخ توسط خانه واجد شرایط شما تضمین شده باشد، کاملاً قابل کسر است. همچنین، هیچ محدودیتی برای استفاده از درآمد حاصل از بدهی های موروثی برای واجد شرایط بودن برای کسر سود وام مسکن وجود ندارد.
اگر پس از 13 اکتبر 1987، وامی را که توسط خانه واجد شرایط تضمین شده است، برای مبلغی که بیشتر از اصل وام مسکن باقی مانده در بدهی نیست، مجدداً تامین مالی کردید، این وام مجدد نیز به عنوان بدهی موروثی واجد شرایط می شود.
وام اقامت واجد شرایط
وام های تضمین شده توسط خانه اصلی یا ثانویه شما (که به عنوان اقامتگاه واجد شرایط شما نیز نامیده می شود) که از سقف مربوطه بر اساس تاریخ تحصیل تجاوز نمی کند، ممکن است واجد شرایط کسر مالیات بر بهره وام مسکن خانه باشند. انواع وام هایی که واجد شرایط هستند عبارتند از وام مسکن اولیه، وام مسکن ثانویه و…
از زمان تصویب TCJA، وام‌های سهام مسکن و HELOC فقط تا حدی واجد شرایط کسر بهره وام مسکن خانه هستند که درآمد حاصل از آن برای «خرید، ساخت یا بهبود اساسی» خانه‌ای که توسط وام تضمین شده است و ارزش کل همه وام‌ها استفاده شود. از سقف مربوطه تجاوز نکنید. کسر بهره برای وام‌های سهام خانه یا HELOC برای سال‌های مالیاتی 2018 تا 2026 به حالت تعلیق در می‌آید، اگر از درآمد برای هر هدف دیگری استفاده کنید.
نمونه هایی از کسر مالیات وام مسکن
در اینجا چند نمونه از شرایطی است که در آن کسر سود وام مسکن خانه مجاز در مقابل غیر مجاز است.
وام سهام خانه کاملاً کسر
در ژانویه 2022، سارا 400000 دلار وام مسکن برای خرید یک خانه اصلی گرفت. در آوریل 2022، او یک وام 200000 دلاری برای خانه‌اش گرفت تا خانه‌اش را بسازد. در این مثال، ارزش کل وام‌های سارا از سقف 750000 دلار تجاوز نمی‌کند، استفاده از وام سهام خانه واجد شرایط کسر بهره است و هر دو وام توسط خانه اصلی تضمین می‌شوند. تمام سود قابل کسر است.
دو وام وام مسکن کاملاً کسر
در ژانویه 2022، تام 300000 دلار وام مسکن برای خرید خانه اصلی خود گرفت. در ماه مه 2022، او یک وام مسکن 250000 دلاری برای خرید یک خانه تعطیلات گرفت. هر دو وام توسط خانه های خریداری شده با وجوه تضمین می شوند – خانه های اصلی و تعطیلات، به ترتیب. در این مثال، ارزش کل وام‌های تام از سقف 750000 دلار تجاوز نمی‌کند، وام‌ها توسط اقامتگاه واجد شرایط مناسب تضمین می‌شوند و تمام سود آن قابل کسر است.
وام مسکن قابل کسر نیست
در ژانویه 2022، خوزه 300000 دلار وام مسکن برای خرید خانه اصلی خود به ارزش 800000 دلار گرفت. در مارس 2022، او یک وام 250000 دلاری برای خانه اصلی برای خرید خانه تعطیلات گرفت. در این مثال، ارزش کل وام ها کمتر از سقف 750000 دلار است. با این حال، استفاده از درآمد حاصل از وام مسکن واجد شرایط کسر مالیات نیست. این وام توسط خانه اصلی تضمین شده است و برای خرید خانه تعطیلات استفاده شده است. بنابراین، سود وام مسکن قابل کسر مالیات نیست.
وام وام مسکن با کسر جزئی
در ژانویه 2022، کت 500000 دلار وام مسکن برای خرید خانه اصلی خود گرفت. در می 2022، او 400000 دلار وام مسکن برای خرید یک خانه تعطیلات گرفت. هر دو وام توسط خانه های خریداری شده با وجوه تضمین می شوند – خانه های اصلی و تعطیلات، به ترتیب. در این مثال، وام ها توسط اقامتگاه واجد شرایط مناسب تضمین می شوند. با این حال، ارزش کل وام ها بیش از سقف 750000 دلار است. فقط درصدی از کل سود پرداختی کت قابل کسر است.
آیا بهره وام مسکن یا خط اعتباری سهام خانه (HELOC) به عنوان وام مسکن دوم قابل کسر است؟
بستگی دارد. بهره وام مسکن یا خط اعتباری سهام خانه (HELOC) تنها در صورتی قابل کسر است که درآمد حاصل از آن برای «خرید، ساخت یا بهبود اساسی» خانه ای که وام را تضمین می کند، استفاده شود. این بدان معنی است که اگر شما از درآمد برای پرداخت هزینه های زندگی شخصی استفاده کنید، سود قابل کسر نیست.
علاوه بر این، نمی توانید بهره وام مسکنی را که در محل اقامت اصلی خود برای خرید اقامتگاه دوم گرفته اید، کسر کنید. برای کسر، درآمد وام مسکن باید در محل اقامت واجد شرایطی که توسط وام تضمین شده است استفاده شود.
من برای پرداخت بدهی کارت اعتباری وام مسکن گرفتم. آیا سود قابل کسر است؟
خیر، بهره وام شما در صورت استفاده برای بدهی های شخصی قابل کسر نیست. وام مسکن تنها در صورتی واجد شرایط کسر بهره است که درآمد حاصل از آن برای «خرید، ساخت یا بهبود قابل ملاحظه» خانه ای که وام را تضمین می کند، استفاده شود.
چگونه می توانم سود وام مسکن خود را برای سال پیدا کنم؟
وام دهنده وام مسکن شما مبلغ سالانه بهره وام مسکنی را که در فرم 1098 پرداخت کرده اید گزارش خواهد کرد . هنگامی که فرم 1098 را دریافت می کنید، می توانید از این مبلغ برای ثبت کسر سود وام مسکن خود در جدول A، خط 8a، فرم 1040 استفاده کنید.
نتیجه
برخی از وام‌های سهام مسکن و HELOC واجد شرایط کسر سود وام مسکن هستند، اما تنها در صورتی که شرایط سقف وام را برآورده کنید و از وام سهام خانه یا HELOC برای اهداف مجاز استفاده کنید. کسورات خود را به دقت بررسی کنید تا مطمئن شوید که شرایط لازم را دارید.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.